财政与税务 一、单项选择题 1一、单项选择题
1、财政分配的对象是（ D ）。 D、一部分社会总产品 2、财政的本质特征不包括（ B ）。 B、固定性 二、多项选择题
1、财政的本质特征包括（ ACDE ）。
A、强制性 B、固定性 C、补偿性 D、无偿性 E、非营利性
1、财政收入小于财政支出称为（ B ）。 B、财政赤字 2、国家凭借政治权力取得的最古老的财政收入形式是（ D ）。 D、税收收入 7、决定财政支出性质的是（ B ）。 B、国家职能 1、无法转嫁的税收是（ C ）。C、直接税 2、税法规定的征税的目的物是（ B ）。 B、课税对象 3、税收的直接作用点是（ A ）。A、课税对象 8、征税成本居各种税之首的是（ B ）。 B、所得税 9、税收发挥经济杠杆作用的着力点是（ C ）。 C、税收负担 10、税负转嫁的最典型和最普遍的形式是（ A ）。A、前转 2、娱乐业营业税的税率为（ D ）。 D、5%～20% 5、我国个人所得税实行（ A ）。A、分项课征 11、契税实行的幅度税率为（ B ）。 B、3%～5% 12、采用地区差别比例税率的税种是（ D ）。 D、城市维护建设税 2、根据有关专家的估计，制度外非税收入至少要占到GDP的（ A ）。A、5% 3、经过开发可以带来一定经济价值的，所有权属于国家的自然资源是（ B ）。
A、经营性国有资产 B、资源性资产 C、历史文化遗产 D、非经营性国有资产
4、国有资产收入的主要部分，即我国国有资产管理的重点是（ B ）。 B、国有资本金收益
5、国有资产管理工作的首要的基本任务是（ C ）C、确保国有资产保值增值 7、收费的核心是（ B ）。 B、收费标准 8、新中国第一次发行国债是（ B ）。 B、1950年11月 1、按资金来源的性质不同，可将财政投资支出分为（ A ）。
A、无偿性支出和有偿性支出 B、中央财政投资支出和地方财政投资支出
C、生产性投资支出和非生产性投资支出 D、对国有企业投资支出和对公共经济事业投资支出
2、目前世界各国普遍采用的财政投资方式是（ C ）。
A、BOT方式 B、TOT方式 C、有偿方式 D、无偿方式 3、从资金性质上看，政府采购的范围是（ D ）。 A、所有用资金进行的政府购买项目
B、所有用财政性资金进行的政府购买项目
C、所有除了涉及国家安全的用财政性资金进行的政府购买项目
D、所有除了涉及国家安全和另有规定外的用财政性资金进行的政府购买项目 1、社会保障支出作为财政支出的一部分，和财政补贴一样属于（ D ）。 D、转移性支
出
2、由国家对劳动者在年老、失业、患病、伤残时给予的经济补助是（ A ）。A、社会保险支出
5、我国的财政补贴始于（ C ）。 C、1953年 1、在财政管理体制中居主导地位的是（ B ）。 B、预算管理体制 2、我国颁布预算法及其实施条例的时间是（ B ）。 B、1994年 5、分税制的核心问题是（ B ）。 B、分税 6、我国实行分税制预算管理体制是在（ B ）。 B、1994年 7、下列各项中属于中央地方共享收入的是（ C ）。 C、增值税 2、主张国家干预经济活动的新古典学派的经济学家是（ D ）。 D、皮古 4、宏观调控的首要目标是（ A ）。A、实现充分就业
5、总需求变化带来的国内生产总值变化的倍数称为（ D ）。 D、乘数 6、平衡预算乘数通常（ C ）。 C、等于1 1、税收管理的客体是（ D ）。 D、税收分配的全过程
3、不论是中央税、共享税还是地方税收，其立法权均属（ B ）。 B、中央政府 4、负责制定我国各项税法及税种的开征和停征的是（ A ）。A、国务院 6、现行我国税收会计核算运用的记账方法是（ C ）。 C、借贷记账法 1、税收征管的首要环节是（ A ）。A、税务登记
4、税务机关对于会计核算制度不健全的纳税人，在能够控制其原材料或进货的情况下可采用（ B ）。
A、查账征收 B、查定征收 C、查验征收 D、定期定额征收 5、税务机关对于无完整考核依据的小型纳税人可以采用的税款征收方式是（ D ）。D、定期定额征收
2、税务机关举行听证应在当事人提出要求后的（ D ）。 D、15日内
4、根据行政诉讼法规定，人民法院原则上只审查具体税务行政行为的（ A ）。A、合法性
5、因不动产提起的税务行政诉讼由不动产所在地人民法院管辖称为（ D ）。 D、专属管辖
6、根据《国家赔偿法》规定，税务行政赔偿请求人请求赔偿的时效为（ B ）。 B、2年 二、多项选择题
1、财政的本质特征包括（ ACDE ）。
A、强制性 B、固定性 C、补偿性 D、无偿性 E、非营利性
2、中央收入包括（ ABCDE ）。
A、中央的税收 B、中央政府所属企业的国有资产收益 C、国债收入 D、中央和地方共享收入中的中央分成收入 E、地方政府向中央政府的上解收入
3、财政支出按照国家职能分为（ ABCD ）。
A、行政支出 B、国防支出 C、经济发展支出 D、社会发展与保障支出 E、国家投资支出
4、影响财政收入结构的因素包括（ ABCE ）。
A、社会形态 B、经济发展水平 C、经济结构 D、国家职能范围 E、经济体制
5、影响财政支出结构的因素包括（ ABE ）。
A、国家职能 B、经济发展水平 C、经济结构 D、经济体制 E、社会经济发展政策
2、现行流转税主要有（ ABCE ）。 A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、土地增值税 E、关税
3、税收公平原则要求（ ADE ）。 A、税收负担公平 B、税收横向公平 C、税收纵向公平 D、税收经济公平 E、税收社会公平
4、税收制度的构成要素通常有（ ABCDE ）。 A、纳税人 B、课税对象 C、税率 D、纳税环节 E、纳税期限
5、影响税收负担的因素有（ ADE ）。 A、经济因素 B、社会因素 C、法律因素 D、税制因素 E、非正常因素
、增值税的类型有（ BDE ）。
A、建设型增值税 B、生产型增值税 C、使用型增值税 D、收入型增值税 E、消费型增值税
3、营业税的主要特点有（ BCDE ）。
A、按增值额征税 B、税率低、税负轻 C、税率档次少 D、易于操作、方便征收 E、征税对象主要是第三产业 、非税收入按其形式可分为（ ABCDE ）。
A、国有资产收入 B、收费收人 C、基金收入 D、债务收入 E、其他非税收入
2、非税收入的特点有（ BDE ）。
A、强制性 B、有偿性 C、无偿性 D、非普遍性 E、自主性
4、基金收入的特点有（ BCE ）。
A、专门来源性 B、专款专用性 C、无偿性 D、有偿性 E、保值增值性
5、我国国债的功能可归纳为（ ACD ）。
A、弥补财政赤字 B、筹集社保资金 C、筹集建设基金 D、调节经济运行 E、抑制通货膨胀
4、财政补贴的形式有（ ACD ）。
A、财政退库 B、转移支付 C、列预算支出 D、税式支出 E、财政分成
1、财政管理体制包括（ ABCDE ）。
A、预算管理体制 B、税收管理体制 C、投资管理体制 D、国家信用管理体制 E、国有资产管理体制
2、宏观调控的目标有（ ABCD ）。
A、实现充分就业 B、物价稳定 C、经济稳定增长 D、国际收支平衡 E、财政收支平衡
4、宏观财政政策工具主要有（ BCDE ）。
A、物价 B、税收 C、公债 D、公共支出 E、
财政投资
5、按财政宏观调控政策的调节方式分类，宏观财政政策可分为（ AD ）。
A、自动稳定政策 B、膨胀性政策 C、紧缩性政策 D、相机抉择政策 E、中性政策
1、税收管理的经济方法有（ ADE ）。
A、计划方法 B、预测方法 C、决策方法 D、会计方法 E、统计方法 2、税收的法律体系一般包括（ ABE ）。
A、税收法律 B、税收法规 C、税收办法 D、税收制度 E、税收规章 2、完税凭证包括（ ABCDE ）。
A、税收完税证 B、税收缴款书 C、印花税票 D、专用扣税凭证 E、税票调换证
3、我国税款征收的方式主要有（ ABCDE ）。
A、查账征收 B、查定征收 C、查验征收 D、定期定额征收 E、委托代征
4、税务检查的形式主要有（ ABCDE ）。
A、重点检查 B、日常检查 C、专项检查 D、集中性检查 E、临时性检查
1、税务行政处罚的原则有（ ABCE ）。
A、法定原则 B、公开、公正的原则 C、处罚与教育相结合的原则
D、透明的原则 E、处罚相当原则 三、填空题 1、主张财政是以国家为主体的分配活动和分配关系，即财政是国家集中性的分配的是（国家分配说）。
2、财政分配活动的主体是（国家）。
3、财政产生的物质基础是（剩余产品出现）。 4、资源配置的方式有两种，一种是（市场方式），另一种是（国家干预方式）。 5、市场方式下资源配置主要是通过（价格信号）调节生产和需求。 1、财政收入包括（预算收入）和（预算外收入）两大部分。 2、提交人民代表大会审议通过的那部分财政收入为（预算收入）。 4、提交人民代表大会审议通过的那部分财政支出为（预算支出）。
7、财政支出按是否直接构成当期总需求分为（ 购买性支出）和（转移性支出）。 10、凡是可以买卖的公共劳务都可以用（公共劳务收费法）来定价。 1、税收的强制性特征体现于（依法征税）。 2、价内税的计税依据是（含税价格）。
3、最终负担税款的单位和个人是（负税人）。 4、税收制度的基本要素是（课税对象）。 7、流转税的纳税期限最长不超过（1个月 ）。
10、复合税制结构类型一般根据（主体税种）确定。
6、房产税的计税依据是房产的计税价值和房产的（租金收入）。 7、我国资源税的开征范围目前只限于（矿产资源）和（盐）。 8、车船使用税的计税依据为应税车船的（实物量）。
3、理论上通常把收费分为（规费）和（使用者费）两种。 4、政府基金最为突出的特点是（专款专用）。
5、国债收入是根据（信用）原则从公众那里取得的特殊形式的财政收入。 2、一国财政支出的最基本、最重要的部分是（社会消费性支出）。 5、从我国政府采购的试点来看，采购资金节约率在（10%）以上。 1、社会保障的最高目标是（社会福利）。
4、财政补贴的功能主要有（分配功能）和（调节功能）。
2、按预算编制的形式不同，国家预算可分为（单式预算）和（复式预算 ）。 4、目前，世界各国整体预算的编制基本上都采用（增量预算法）。
11、目前世界主要国家的政府间转移支付制度大都实行以（纵向转移）为主的模式。 13、一般均衡补助的分配应与各地的支出成（正比），与税收能力成（反比）。
14、目前，我国政府间转移支付资金绝大部分是采取非规范的（税收返还）方式分配的。 1、实施再分配性财政政策的主要手段有（累进所得税）、转移支付等。
2、微观财政政策目标一般通过（税收政策）手段和（财政支出政策）手段来实现。 5、消费者每变化一个单位的收入中用于消费支出变化的数额称为（边际消费倾向）。 6、宏观经济运行的微观基础是（企业）。
8、宏观财政政策属于（短）期调控政策，微观财政政策属于（中长）期调控政策。 1、税收管理的主体是（国家）。
3、税收法律是由（全国人民代表大会及其常务委员会）制定的。
5、税收行政法规经国务院审议通过后由（国务院总理）签署发布实施。
6、税收法律经全国人大或其常委会讨论通过后由（国家主席）签署发布实施。
1、纳税人应当自领取营业执照或纳税义务发生之日起的（30）日内申报办理税务登记。 3、根据《税收征管法》规定，纳税申报的对象为（纳税人）和（扣缴义务人）。 5、经国家税务机关批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过（3个月）。 6、滞纳金从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款的（万分之五）。
7、根据税务检查的内容和范围不同，税务检查可分为（全查法）和（抽查法）。 10、对税务执法人员违法的处理有行政处分和（刑事处分）。 3、税务行政处罚的实施主体是（县以上税收机关）。 4、税务行政处罚的管辖一般遵守（属地原则）。
5、税务行政复议分为（必经复议）和（选择复议）两种程序。
7、我国税务行政复议管辖的基本制度原则上是实行由上一级税务机关管辖的（一级复议制度）。
四、名词解释
1、财政收入 P15答：是国家凭借政治权力或生产资料所有者身份，通过一定的形式和渠道
集中起来的一种货币资金，是用货币表示的一部分社会总产品价值。
2、财政支出 P15答：是国家为了实现其经济与社会管理职能，取得所需物品和劳务，而对集中起来的货币资金的支付
3、财政收入规模P21 答：财政收入规模是指一锅在一定时期内（通常是一个财政年度）财政收入的总水平，它是衡量一个国家财政实力、国家参与收入分配范围的重要指标。
4、财政支出规模P25答：财政支出规模是指一国在一定时期内财政支出的总水平，它是衡量一个国家满足公共需要的能力和对社会经济发展干预程度与范围的重要指标.
、税收收入P42答：是指国家为了满足社会公共需要，凭借政治权利，按照法定标准向社会成员墙纸无偿征收而缺的的一种财政收入。
4、税收效率 P45答：以尽可能小的税收成本取得尽可能大的税收收入。
6、税收负担P59 答：是指整个社会或单个纳税人（个人和法人）承受税收水平和能力。 1、增值税P65答：是以商品生产流通环节和劳务各个环节的增值额为课税对象的一种流