转税.
3、关税P76答：是由海关代表国家，按照国家制定的关税政策和公布实施的税收和进出口税则，对进出观景的货物和物品征收的一种流转税。
4、应税所得额P80答：是指纳税人每一纳税年度的收入总额减去税法规定扣除项目后的余额。
5、房产税P86 是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税
6、资源税P87以各种应税自然资源为课税对象、为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税
4、基金收入P119基金收入称政府资金，也称国家专用基金，是指由政府支配并有专项用途且以基金形态存在的各种资金的总称。
6、收费P112是指国家机关及其授权单位为摸一特定事由向直接受益者或直接责任者收取成本补偿费用的
1、财政投资P136 是指以国家为主题，将其从国民收入中筹集起来的财政资金运用于国民经济建设部门的一种集中性、政策性的投资，是国家财政支出的重要组成部门。
2、社会消费性支出P145 是指国家用于行政管理、国防、科学、教育、文化体育等非物质生产部门经费支出的总称。
1、社会保障支出 P157是指国家财政对因各种原因丧失生活来源的劳动者，提供基本生活保障的支出。
2、社会保险支出 P158 是指由国家对劳动者在年老、失业、患病、伤残时给予的经济补助。 5、财政补贴 P163 是指国家财政根据政策需要，在一定期间对某些特定的产业、部门、地区、企业、事业单位或者事项给予的补助支出。
1、财政管理体制：是处理国家各级政府之间，国家与事业单位之间，国家与居民之间财权才力等分配关系的组织制度。
2、税收法律体系P227 是指国家立法机关制定的一系列税收法律、法规、规章的统称。它一般包括国家的各种税收法律、税收法规、税收规章。
2、纳税申报P238：纳税人发生纳税义务后，在税法规定期限内，向主管税务机关提交纳税事项书面报告的法律行为和程序，是纳税人切实履行纳税义务的开始。
3、发票P240：购销商品、提供或者接受服务以及从事其它经营活动，由出售货物、提供劳务、收取资金的一方向购买者或劳务的接受者开具的收款凭证。
4、完税凭证P241：税务机关统一制定的，向纳税人收取税款所使用的一种专用凭证。 1、税务行政处罚P252：公民、法人或其他组织有违反税收征收管理制度的违法行为尚未构成犯罪的，由税收机关给予行政制裁的税务行政管理行为。 五、简答题
1、理解财政的概念应把握哪几个基本点？P3-4 答：（1）财政分配活动的主体是国家 （2）财政分配的对象是一部分社会总产品 （3）财政分配的依据是国家拥有的政治权力 （4）财政分配的目的是为了实现国家的职能
2、财政的含义及其本质特征。P3、4-5
答：是国家为了实现其职能，凭借其政治权利和生产资料的所有权，占有社会总产品价值一部分的经济行为。
特征1。强制性2。补偿性3。无偿性4。非营利性 3、财政的含义及其基本职能。P3、11-13
答：是国家为了实现其职能，凭借其政治权利和生产资料的所有权，占有社会总产品价值
一部分的经济行为。
职能：1。配置资源职能2。公平收入职能3。稳定经济职能 3、非税收入的功能有哪些？P105-106 答：（1）弥合税收手段，实现收益水平（2）补偿国家提供特定公共服务的成本（3）减除拥挤、节约公共资源与服务（4）解决外部性（5）缓解财政困难，增加国家宏观调控能力。 1、什么是行政管理支出？行政管理支出的内容有哪些？P146-147
答：是指财政用于国家各级权力机关、刑侦管理机构和外事机构形式其职能所需要的各项经费支出。
内容：1.行政支出2.公共安全和国家安全支出3.司法检察支出4.外交支出 3、什么是国防支出？国防支出的具体内容有哪些？P150 答：是指财政用于国防建设和军队方面的费用支出。
内容：国防支出一般包括国防费、民兵建设费、国防科研事业费和防控费等。国防支出按其最终是否形成资产可分为维持费和投资费二部分。 5、政府采购制度的基本内容有哪些？154 答：（1）政府采购法规（2）政府采购政策（3）政府采购程序（4）政府采购管理 1、什么是社会保障支出？社会保障支出的基本内容包括哪些？P157、158-159
答：是指国家财政对因各种原因丧失生活来源的劳动者，提供基本生活保障的支出。 内容：（1）社会保险支出（2）社会救济支出（3）社会优抚支出（4）社会福利支出 2、社会保险支出及其内容是什么？P158
答：是指由国家对劳动者在年老、失业、患病、伤残时给予的经济补助。 （1）养老保险支出（2）失业保险支出（3）医疗保险支出（4）伤残保险支出 3、什么是财政补贴？
答：是指国家财政根据政策需要，在一定期间对某些特定的产业、部门、地区、企业、事业单位或者事项给予的补助支出。 4、财政补贴有哪几种基本方式？P165 答：1.财政退库2.列预算支出3.税式支出
3、什么是国家预算管理体制？国家预算管理体制的基本内容构成有哪些？P182-184
答：是指确定中央和地方以及地方各级政府之间在预算管理方面的职责、权限及相应的组织体系的一项根本制度。 内容：（1）预算管理级次的规定（2）预算管理权的划分（3）预算收支范围的确定（4）预算调节制度的安排
1、财政政策的含义及特点。P207、207-208
答：是指国家利用税收、财政补贴、财政投资等财政工具进行经济总量和经济结构的调整，以实现国家的经济目标的一系列措施的总和。 特点：（1）广泛性（2）间接性（3）协调性（4）系统性 1、什么是税收管理？税收管理的基本内容有哪些？P226
答：税收管理是指对税收分配过程的计划、组织、协调和监督，目的是保障国家财政收入及时足额入库，同时，更好地发挥税收的杠杆作用。
基本内容：①税收管理的法制体系②税收管理的经济方法③税收征收管理 2、税款征收应遵循哪些原则？P241-242
①惟一行政主体原则②税收法定原则③征收权限和程序的法定原则④税款统一上缴国库原则⑤税款优先原则
3、税款征收的方式主要有哪些？P242-243
①查帐征收②查定征收③查验征收④定期定额征收⑤委托代征⑥邮寄纳税
1、什么是税务行政处罚？实施税务行政处罚应坚持哪些原则？P252-254
税务行政处罚是指公民、法人或其他组织有违反税收征收管理制度的违法行为尚未构成犯罪的，由税收机关给予行政制裁的税务行政管理行为。
原则：①法定原则②公开、公正的原则③处罚与教育相结合的原则④处罚相当原则 3、什么是税务行政复议？它有何特点？P259、260
税务行政复议是指纳税人、扣缴义务人，纳税担保人或其他税务争议当事人，认为税务机关做出的具体行政行为侵害其合法权益，依法向上一级税务机关或做出税务具体行政行为的税务机关所在地人民政府，提出重新处理的申请，复议机关经审理对原税务机关具体行政行为作出维持、变更、撤销等决定的活动。
特点：①税务行政复议以当事人不服税务机关处理决定为前提，如果当事人服从税务机关处理的决定，税务行政复议也就失去了存在的前提。
②税务行政复议以税务行政争议为其自身的调整对象，即所处理的是税务机关作出的引起争议的税务具体行政行为而不是其它行政行为。 ③税务行政复议与税务行政诉讼相衔接。
④税务行政复议一般由原处理的税务机关的上级税务机关进行 4、开展税务行政复议应坚持哪些原则？P260 ①以事实为依据，以法律为准绳的原则 ②不调解原则 ③一级复议原则
④税务行政复议期间不停止原决定执行原则
六、计算题 1、增值税 （1）一般纳税人
①当期进项税额 = 增值税专用发票上注明的价款×税率（注：此公式为简易公式） ②当期销项税额 = 不含税销售额×税率
= 含税销售额÷(1+税率)×税率
③应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额 例1：某工业企业为增值税一般纳税人，在某一纳税期内购进原材料一批（已验收入库），
取得增值税专用发票上注明的可抵扣进项税额为34 000元，当期销售货物开具增值税专用发票不含税销售额为300 000元，请计算该企业当期应交多少增值税？（税率为17%）
解：当期销项税额=300 000×17% =51 000（元）
当期应纳税额=51 000-34 000=17 000（元）
例2：某工业企业为增值税一般纳税人，在某一纳税期内购进原材料一批（已验收入库），
取得增值税专用发票上注明的可抵扣进项税额为34 000元，，当期销售货物开具普通发票含税销售额为351 000元，请计算该企业当期应交多少增值税？（税率为17%）
解：当期销项税额=351 000÷（1+17%）×17%=51 000（元）
当期应纳税额=51 000-34 000=17 000（元）
例3：某工业企业为增值税一般纳税人，在某一纳税期内购进原材料一批（已验收入库），
取得增值税专用发票上注明的价款为200 000元，当期销售货物取得收入价税合计为351 000元，请计算该企业当期应交多少增值税？（税率为17%） 解：当期进项税额=200 000×17% = 34 000(元)
当期销项税额=351 000÷（1+17%）×17%=51 000（元） 当期应纳税额=51 000-34 000= 17 000(元)
（2）小规模纳税人
应纳税额 = 含税销售额÷(1+征收率)×征收率（现行征收率为3%）
例题：某商店为增值税小规模纳税人，在某一纳税期内销售各类商品取得含税销售额为
82 400元，请计算该商店当期应交多少增值税？（按现行税法规定征收率为3%） 应纳税额=82 400÷（1+3%）×3%= 2 400(元)
4、个人所得税
计算步骤：首先，计算应纳税所得额；然后，计算应纳税额。 （1）工资、薪金所得
①月应纳税所得额=每月收入-800（注：自2006年1月1日起调整为1 600元；自2008年3月1日起调整为2 000元；自2011年9月1日起调整为3 500元。） ②应纳税额：采用超额累进税率分段计算
例题：中国公民李某2010年每月工资4 200元，每月应交多少个人所得税？ 解：月应纳税所得额=4 200-2 000=2 200(元)
应纳税额=500×5% + 1 500×10% + 200×15% = 205(元) （2）劳务报酬、稿酬、特许权使用费和财产租赁所得
每次收入不超过4 000元：每次收入-800 ①应纳税所得额 每次收入超过4 000元：每次收入×(1-20%) ②应纳税额=应纳税所得额×20% （注意：稿酬减征30%）
例1：中国公民李某系大学教授，本月外出作报告取得劳务报酬3 000元，又收到一部著
作的稿酬60 000元，则李某两项收入应交多少个人所得税？ 解：（1）劳务报酬所得应纳税所得额=3 000-800=2 200(元)
劳务报酬所得应纳税额 =2 200×20%=440(元)
（2）稿酬所得应纳税所得额=60 000×（1-20%）=48 000(元)
稿酬所得应纳税额 =48 000×20%×（1-30%）=6 720(元) 李某两项收入应交个人所得税=440 + 6720= 7 160(元)
例2：中国公民王某系大学教授，本月取得发明专利使用费80 000元，又收到一篇论文的
稿费3 800元，则王某两项收入应交多少个人所得税？
解：（1）特许权使用费所得应纳税所得额=80 000×(1-20%）=64 000(元)
特许权使用费所得所得应纳税额 =64 000×20%=12 800(元) （2）稿酬所得应纳税所得额=3 800-800=3 000(元)
稿酬所得应纳税额 =3 000×20%×(1-30%）=420(元)
王某两项收入应交个人所得税=12 800 + 420= 13 220(元)
（3）利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得
应纳税额=每次收入×20% （注：即每次收入额为应纳税所得额，不允许扣除任何费用。） 例题：某人购买福利彩票中得奖金20 000元，兑奖时福彩机构应代扣多少个人所得税？
解：应纳税额 =20 000×20%=4 000(元)
公式：1.政府购买支出乘数=-
1MPC 2.政府转移支出乘数= 3.税收乘数=
1?MPC1?MPCMPC
1?MPC （MPC：边际消费倾向）
例题：经测算，某国的消费者平均每增加1元的收入中有0.6元用于消费支出，则其政府
购买支出乘数、政府转移支出乘数和税收乘数各是多少？ 解：（1）政府购买支出乘数=1÷(1-0.6)=2.5
（2）政府转移支出乘数=0.6÷(1-0.6)=1.5 （3）税收乘数= -0.6÷(1-0.6)=-1.5