2、瓦格纳税收原则
（1）财政收入原则（充分原则、弹性原则）
（2）国民经济原则（慎选税源原则、慎选税种原则） （3）社会正义原则（普遍原则、平等原则）
（4）税务行政原则（确实原则、便利原则、节省原则） 3、现代税收原则
（1）税收效率原则：分为税收经济效率、税收行政效率。
○1税收行政效率原则-----指的是以尽可能小的税收成本取得尽可能大的税收收入，用税收成本占税收收入的比例来衡量。
○2税收的经济效率原则-----就是考察如何实现资源的最优配置和经济机制的有效运行，使社会以最小的额外负担获得最大的经济效益，即税收的额外成本最小化和额外收益的最大化。
经济学家们认为要减少税收的额外负担，就应该使税收保持“中性”。税收中性是指政府课税不应干扰或扭曲市场机制的正常运行，也就是不能影响私人部门原有的资源配置状况。 （2）税收公平原则 二、最适课税原则
最适课税理论也称为最优课税理论或最优税收理论，用于研究税制设计应当满足什么样的条件，才能在既达到一定的公平目标并取得一定的税收收入的情况下，又使得税收的额外负担最小的理论。 1、拉姆塞法则
最适商品课税：如何设计商品税的课税范围和税率，以使税收的额外负担最小。“拉姆塞法则”为实行差别商品课税提供了理论依据。它包括： （1）“逆弹性法则”----最优的商品税体系中，税率应与应税商品的需求弹性成反比 。 （2）“等比例减少法则1”----要使税收的额外负担最小，税率的设置应使各种应税商品的生产以相同的百分比减少。 2、米尔利斯的模型（倒“U”型模式）
最适所得课税：如何设计所得税率才有利于实现公平。 具体内容是：
从公平与效率的总体角度来说，对中等收入阶层的边际税率可以适当提高，因为提高这一阶层的税率带来的税收收入大于提高高收入阶层的税率带来的税收收入，并能使对这两个阶层的征税所造成的效率损失保持在同等程度上。相反，对低收入阶层和高收入阶层应实行较低的边际税率，因为降低低收入阶层的边际税率，有利于增进低收者的福利，促进收入分配的公平。而降低高收入阶层的边际税率，则可以强化税收对经济主体的刺激，促进效率的提高，增进社会总福利。 三、税收的经济效应
1、税收的收入效应：指由于征税改变人们的收入水平，而对纳税人的经济行为（生产、消费数量，消费与储蓄，劳动与闲暇）选择所产生的影响。
2、税收的替代效应：指政府实行选择性征税政策而对纳税人的经济行为所产生的影响。即纳税人用低税或非税活动代替高税或征税活动。
税收对生产行为的替代效应 税收对生产行为的收入效应
税收对消费选择的替代效应 税收对消费选择的收入效应
税收对私人储蓄的收入效应 税收对私人储蓄的替代效应
税收对私人投资的替代效应与收入效应
税收对劳动供给的总效应分析
四、税负转嫁 1、影响因素
（1）价格——首要因素。 （2）商品供求弹性
——从需求弹性分析，商品需求弹性与转嫁成反比关系。 ——从供应弹性分析，商品供给弹性与转嫁成正比关系。 （3）税收的方式：税种、课税对象
（4）课税范围。课税范围较大，涉及所有同类的替代品，对生产者而言税负转嫁就容易些。 2、局部均衡分析
（1）需求弹性与税负转嫁和归宿（见课本249至251页的图） 需求弹性是指需求的价格弹性，反映了需求量变动对价格变动的敏感程度，用需求量变动的百分比与价格变动的百分比之间的比率来表示。分为： 需求完全无弹性：商品需求不受价格影响；
需求完全弹性：需求对价格的变动极端敏感，价格的轻微变动，需求量就能变为零 ；
需求富于弹性：商品或生产要素的价格提高时，需求量会大幅下降，但不会减为零；
需求缺乏弹性：商品或生产要素的价格提高时，对需求量的影响不大，也就是说需求量会减少，但幅度不大 。 （2）供给弹性与税负转嫁
供给弹性即为供给的价格弹性，是指商品或生产要素的供给量对价格变动的敏感程度，用供给量变动的百分比与价格变动的百分比之间的比率来表示。 （3）税负转嫁与归宿最终取决于供求弹性的力量对比
如果需求弹性大于供给弹性，税负向后转嫁或不能转嫁的部分较大，税收会更多地落在生产者或要素提供者的身上。如果需求弹性小于供给弹性，则税负更大部分将向前转嫁，税收会更多地落在购买者一方。
第十二章
一、税收的分类
1、按课税对象不同，税收可分为商品税、所得税、财产税、资源税、行为税 2、按税负是否转嫁，税收可分为直接税和间接税
3、按税收与价格的关系，税收可分为价内税与价外税
4、按税收收入的归属权，税收可分为中央税、地方税和中央地方共享 5、按计税依据不同，税收可分为从价税与从量税 二、税种 1、商品税
增值税、消费税、营业税等 2、所得税
企业所得税、个人所得税等 3、财产税与其他税
财产税、房产税、资源税
第十四章
一、公债产生的条件
1、直接原因——政府财政收不抵支
2、社会经济条件——商品经济的发展 、信用制度的发展 二、公债的经济效应 1、李嘉图的等价定理
含义：政府支出是通过发行国债融资还是通过税收融资没有任何区别，即债务与税收等价。
观点：国债是延迟的税收。否定国债的经济效应。
逻辑基础：消费理论中的生命周期假说和永久收入假说。 2、国债的经济效应分析 （1）国债的资产效应 （2）国债的需求效应 （3）国债的供给效应
（4）公债挤出效应：政府发行公债所引起的民间消费或投资减少的作用。
政府公债对民间的挤出效应 IS-LM模型下公债的挤出效应
三、公债的功能 1、弥补财政赤字 2、筹集建设资金 3、调节经济发展
四、公债的规模
1、含义：一定时期国家债务规模的最高额度或适当限度。 2、衡量指标
（1）公债负担率------一定时期的公债累积额占同期国内生产总值的比重，即公债余额与GDP的比值。
公债负担率=（当年公债余额 / 当年GDP）*?100%
（2）公债依存度----是用来说明财政支出中有多少是依靠公债来实现支出的，通常是指一个国家当年的公债发行收入与财政支出的比例关系。
（3）公债偿债率是指当年到期还本付息的公债总额占当年财政收入的比例。从国际经济来看，公债的偿债率处于7%~15%的范围内是安全的。 （4）借债率-----是指一个国家当年公债发行额与当年GDP的比值。 借债率=（当年公债发行额 / 当年GDP）*?100% 五、区分公债和地方债、地方为何举债、地方举债的现状？
第十五章
一、预算的含义
国家预算是指经法定程序审核批准的政府年度财政收支计划。 1、政治学的角度：国家预算本身就是政治的产物。
2、经济学的角度：认为国家预算是一种资源配置机制。
3、管理学的角度：认为影响组织行为唯一的最有效的工具就是预算。 4、法学的角度：认为国家预算是一个具有法律效力的文件。
5、社会学的角度：把国家预算看作是一种社会分配和调整机制。 二、预算的特点
法律性、时效性、阶段性、公开性、完整性
第十六章
一、财政分权的合理性
地方公共品的存在、居民可以自由迁徙、更了解当地居民的偏好、政策实施与革新更易实现
二、中央和地方财政职能层次的划分
1、依据——公共品的生产和消费的性质（全社会性公共品、地方性公共品、准公共品） 2、意义
（1）各级政府财源划分的基础
（2）协调中央和地方的利益关系，确保公共服务的高效率供给 （3）增强政府预算编制的确定性 3、原则
利益原则、共同负担原则、调节控制和平衡的原则 三、转移支付 1、形式
（1）有条件性转移支付
无限额配套补助、有限额配套补助、非配套补助 （2）无条件性转移支付 2、目标
（1）纠正或调整地区间纵向失衡 （2）纠正或调整地区间的横向失衡