15 75000 40 20 80000 40 20 40000 工资 0.50 30 30 2.1 10500 40 2.8 11200 40 2.8 5600 福利0.07 费 产品 124.1 620500 298.8 1195200 183.30 366600 总成本 （2）分别编制第一、第二基本生产车间制造费用预算及分配表
第一基本生产车间制造费用预算表 费用项外购目 材料 费用要素 工资 福利费 折旧费 办公费 劳保费 低值易耗摊销 修理费 物料消耗： 甲料 乙料 燃料 动力 其他 合计 外购燃料 16000 8000 外购动力 2000 5000 2000 福利费 折旧费 分配全年预费用 算 46662 140000 19600 64000 30000 6600 5000 76662 工资 其他 8000 20000 140000 19600 64000 4000 3500 3500 2000 2000 480 480 1000 1000 1000 1000 39500 24480 10000 140000 19600 64000 5600 46662 349842 第一基本生产车间制造费用分配表 单位生产总定额分配率（元/工时） 工时 工时 50 80 40 - 250000 320000 349842÷650000=0.5382 80000 650000 0.5382 计划产产品 量 甲产品 乙产品 丙产品 合计 5000 4000 2000 - 单位产品分配额 26.91 43.06 21.53 - 总分配额 134550 172224 43068 349842
第二基本生产车间制造费用预算表
200×年
单位：元 费用项外购目 材料 外购外购福利折旧分配全年预 工资 其他 燃料 动力 费 费 费用 算 费用要素 90000 90000 工资 12600 12600 福利费 50000 50000 折旧费 10000 2000 12000 24000 办公费 劳保费 6000 低值易2200 耗摊销 67076 93076 修理费 16000 4000 6000 物料消 耗： 5500 甲料 5500 3000 乙料 3000 60 60 燃料 900 900 动力 400 400 其他 合计 32700 14060 8900 90000 12600 50000 13400 67076 288736 第二基本生产车间制造费用分配表
200×年 分配金额 分配标准（生产分配对象 分配率 工人工时） 单位产品 合计 30=150000 22.21 111045 甲产品 5000×40=160000 288736÷390000=0.7403 29.61 118448 乙产品 4000×40=80000 29.62 59243 丙产品 2000×390000 0.7403 288736 合计 （3）分车间编制基本生产车间产品成本计划
第一基本生产车间产品成本表
单位：元 甲产品5000件 单位成本 总成本 直接材料 费用项目 乙产品4000件 单位成本 总成本 丙产品2000件 单位成本 总成本
其中：甲料 乙料 燃料 动力 直接工资 福利费 制造费用 产品合计 100 60 9 7.5 25 3.5 26.91 231.91 500000 300000 45000 37500 125000 17500 134550 1159550 100 120 18 12.5 40 5.6 43.06 339.16 400000 480000 72000 50000 160000 22400 172224 1356624 300 120 18 9 20 2.8 21.53 491.53 600000 240000 36000 18000 40000 5600 43068 982668 第二基本生产车间产品成本计划表
200×年
单位：元 甲产品5000件 乙产品4000件 丙产品2000件 费用项目 单位成本 总成本 单位成本 总成本 单位成本 总成本 直接材料 其中：甲50 250000 100 400000 100 200000 料 30 150000 130 520000 0 0 乙料 21 105000 36 144000 48 96000 燃料 6 30000 10 40000 12.5 25000 动力 15 75000 20 80000 20 40000 直接工资 2.1 10500 2.8 11200 2.8 5600 福利费 111045 29.61 118448 29.62 59243 制造费用 22.21 731545 328.41 1313648 212.92 425843 产品合计 146.31 5．汇总编制全场产品成本计划 （1）编制全厂主要产品单位成本计划
主要产品单位成本计划表
200×年
单位：元 甲产品 乙产品 丙产品 计量单计划单项目 消耗量 单位成消耗量 单位成消耗量 单位成位 价 本 本 本 直接材 料 其中：5 30 150 40 200 80 400 千克 甲料 2 45 90 125 250 60 120 乙料 千克 0.06 500 30 900 54 1100 66 燃料 立方 0.05 270 13.5 450 22.5 430 21.5 动力 度 直接工工时 资 福利费 工时 制造费 用 产品制 造成本 0.50 0.07 80 80 40 5.6 120 120 60 8.4 72.67 667.57 80 80 40 5.6 51.15 商品产品成本计划表（按品种别）
200×年
单位：元 单位成本 项目 计量计划上年单位 单价 计划 本年计划 按上年预计单位成本计算 总成本 按计划计划降单位成低额 本计算 计划降低率 一．可比产品 其中：甲产品 乙产品 二．不可比产品 其中：丙产品 全部商品产品成本 件 5000 395.50 378.12 1977500 1890600 86900 4.39% 件 4000 674.67 667.57 2698680 2670280 28400 1.05% 1408480 件 2000 704.24 704.24 4676180 5969360 115300 2.46% 商品产品成本计划表（按项目别）
200×年
单位：元 按上年平按计划单成本项目 均成本计位成本计算 算 一．直接 材料 其中：原2805708 3000000 材料 280570.8 366000 燃料 187047.2 157500 动力 二．直接410100.99 440000 工资 计划降低率 -194292 -85429.2 29547.2 -29899 计划降低额 -6.92% -30.45% 15.80% -7.30% 不可比产品计划总成本 104000 132000 43000 80000 全部商品产品计划总成本 4040000 498000 200500 520000 三．职工福利费 四．制造费用 产品制造成本 57517.01 935236 4676180 61600 536280 4561380 -4083 398956 114800 -7.30% 42.66% 2.46% 11200 102280 1408480 77800 638560 5974860 第十二章
（一）本月各部门编制的实绩报告中所反映的各项数据 1．采购部门实绩报告：
（1）××材料实际采购数量 4000公斤 （2）实际单价 4.20元 （3）标准单价 4.00元 （4）价格差异 0.20元
（5）材料价格差异总额 0.20 ×4000=800元（逆差） 2．生产部门实绩报告之一：
（1）××材料实际用量 3500公斤 （2）标准用量 4×1000=4000公斤 （3）标准单价 4元/公斤 （4）数量差异 -500公斤
（5）材料数量差异总额 4×（3500-4000）=-2000（顺差） 3．生产部门实绩报告之二：
（1）××工种实际工时 5200小时 （2）实际工资率 6.2元 （3）标准工资率 6元 （4）工资率差异 0.2元
（5）人工工资率差异总额 5200×（6.2-6）=1040（逆差） 4．生产部门实绩报告之三：
（1）××工种实际工时 5200小时 （2）标准工时 5000小时 （3）标准工资率 6元