第八章 税收征管
一、单选题
6、企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体商户和从事生产、经营的事业单位应自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
A、15 B、30 C、10 D、7 答：B
7、税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起（ ）日内审核并发给税务登记证件。 A、15 B、30 C、10 D、7 答：B
8、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）日内或者在向工商行政管理机关申请（）之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。
A、10 办理变更登记 B、10 办理注销登记 C、30 办理变更登记 D、30 办理注销登记 答：D
9、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）。 A、1个月 B、2个月 C、3个月 D、6个月 答：C
10、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处（）的罚款。 A、2000元以下
B、2000元以上10000元以下
C、不缴或者少缴的税款百分之五十以上三倍以下 D、不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下 答：D
11、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（）的罚款。 A、2000元以下 B、2000元以上10000元以下 C、10000元以上50000元以下 D、50000元以下 答：D
12、对抗税情节轻微、未构成犯罪的纳税人，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款（）的罚款。
A、拒缴税款百分之五十以上三倍以下 B、拒缴税款百分之五十以上五倍以下 C、拒缴税款1倍以上三倍以下 D、拒缴税款1倍以上五倍以下 答：D
13、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处（）的罚款。
A、应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下 B、应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上五倍以下 C、应扣未扣、应收未收税款1倍以上三倍以下
D、应扣未扣、应收未收税款1倍以上五倍以下 答：C
14、( )是发票的主管机关，负责发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销和监督。 A、国务院 B、财政机关 C、税务机关 D、金融部门 答：C
15、（ ）根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。
A、地方人民政府 B、财政部门 C、税务主管部门 D、国家 答：D 16、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以（）。
A、合并申报 B、延期缴纳 C、延期申报 D、简易申报 答：C
17、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过（）。
A、5日 B、10日 C、15日 D、30日 答：C
18、欠缴税款（）的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。 A、3万元以上 B、5万元 C、5万元以上 D、10万元 答：C
19、对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处（ ）百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
A、应缴税款 B、不缴或者少缴的税款、滞纳金 C、不缴或者少缴的税款 D、A与C 答：C
20、违反法律、行政和法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的，由其（ ）责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。 A、上级机关 B、主管税务机关 C、行政监察机关 D、A与C 答：D
21、对于账册不够健全，但是能够控制原材料、进货销货的纳税单位，税务机关一般采用的税款征收方式是( )。
A．查账征收 B．查定征收 C．查验征收 D．定期定额征收 答：B
22、某建筑安装企业外出从事生产经营活动，当地税务机关按照一地一证的原则，对其核发(外出经营税收管理证明)．该证明最长有效期为( )。 A．30日 B．6个月 C．1年 D．60天 答：B
二、多选题
2、税务机关就是指各级（ ）和按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构。 A、税务局 B、税务分局 C、税务所 D、稽查局 答：ABC
4、下列属于税收征收的有（）。 A、纳税申报 B、税款征收 C、催缴税款 D、收集纳税资料 E、传递纳税资料 答：ABDE
12、税务机关是发票的主管机关，负责发票的（ ）管理和监督。 A、印制 B、领购 C、开具 D、取得 E、保管 F、缴销 15、税款缴纳方式主要有（ ）。
A、支票方式缴纳税款 B、银行卡方式缴纳税款
C、电子结算方式缴纳税款 D、税库银联网，申报缴款同步模式 答：ABCD
16、纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（ ）。 A、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
B、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的 C、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
D、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的 E、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
F、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 答：ABCDEF
19、纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款（）。
A、未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的 B、未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
C、未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的
D、未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
E、未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的 答：ABCDE
20、税务人员发生（ ）行为，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。
A、税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结，唆使或者协助纳税人、扣缴义务人有偷税等行为 B、税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失 C、税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益
D、税务人员对控告、检举税收违法违纪行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复 答：ABCD
22、推广使用税控器具，在全国范围内的（ ）、以及经省级政府批准适用的行业逐步普及税控收款机。
A、商业零售业 B、饮食业 C、娱乐业 D、服务业 E、交通运输业
答：ABCDE
23、关于税收征管的基本内容，下列表述正确的是：
A、税务管理、税款征收、税务检查是征收管理的主要内容，它们是相互联系、相互补充、相互依存又相互制约的统一的有机整体
B、税务登记，是税务管理的开始，属事前管理，它是征收和检查的基础与前提 C、税款征收，是事中控制，它是整个征收管理的中心环节，也是其主要目的之所在 D、税务检查,是事后监督，它是管理的深入和实现征收的保证 答：ABCD
24、税收征管法所称其他金融机构，是指（）等批准设立的其他金融机构。 A、信托投资公司 B、信用合作社 C、邮政储蓄机构
D、经中国人民银行批准设立的其他金融机构
E、中国证券监督管理委员会批准设立的其他金融机构 答：ABCDE
25、税务机关违反规定（）的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予降级或者撤职的行政处分。
A、收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益 B、擅自改变税收征收管理范围
C、违反法律、行政和法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款 D擅自改变税款入库预算级次的，
E、查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品 答：BD 26、税务机关依法采取税收强制执行措施时，纳税人下列未缴纳的属于税收强制执行范围的有（）。
A、营业税500万元 B、房产税100万元 C、税收滞纳金38万元 D、税收罚款150万元 E、土地使用税60万元 答：ABCE
27、纳税申报的基本要求是( )。 A．申报要及时
B．纳税人、扣缴义务人的报表和有关资料要齐全、完整 C．申报的项目要完整
D．不得编造、隐瞒有关数据和经营情况 E．扣缴义务人没有责任进行纳税申报 答：ABCD
28、关于税收征收的原则叙述正确的是( )。
A．税务机关征收税款必须坚持按法定权限和法定程序的累则 B．在任何情况下，税收都应该优先于无担保债权 C．税收优先于抵押权、质权、留置权 D．税收优先于罚款、没收违法所得
E．相同规模的纳税人的同一税种的税款在征收入库时应该归入同一级别的财政
答：ADE
29、实施税收保全措施的条件有( )。 A．纳税人有逃避纳税义务的行为
B．纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内 C．超过了时限而没有交纳税款的 D．纳税人拒绝提供纳税相保
E．经税务机关责令限期缴纳，逾期仍末缴纳的 答：ABD
30、发票的领购方式包括( )。 A．直接领购 B．交旧购新 C．验旧购新 D．批量供应 E．指定地点零售 答：BCD 三、填空题
6、税务登记是税务机关对纳税单位和个人的（）以及生产经营范围进行法定登记的一项制度，它是税务机关在征收管理工作中的一项基本的工作制度。 答：开业、变动、歇业
7、工商行政管理机关应当将（ ）、核发营业执照的情况，定期向税务机关通报。 答：办理登记注册
8、从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者（ ）和会计核算软件，应当报送税务机关备案。
答：财务、会计处理办法
9、纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、如实办理纳税申报。 答：申报内容
10、经核准延期办理前款规定的申报、报送事项的，应当在纳税期内按照（）或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。 答：上期实际缴纳的税额
15、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（）之间的业务往来收取或者支付价款、费用。 答：独立企业
16、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。 答：万分之五
17、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算（）利息，税务机关及时查实后应当立即退还。 答：银行同期存款
18、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（）年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（）年。 答：3，5
19、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证