件的，处（）的罚款；情节严重的，处（）的罚款。
答：2000元以上10000元以下，10000元以上50000元以下
20、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处（）的罚款。 答：2000元以上5000元以下
21、纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处（）的罚款；情节严重的，处（）的罚款。 答：10000元以下，10000元以上50000元以下 22、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款（）的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
答：50%以上5倍以下
23、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者（）。 答：停止向其发售发票
24、税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予（）的行政处分。 答：降级或者撤职
25、税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、（）、（）或者摊派税款。 答：提前征收 延缓征收 四、判断题
8、从事生产、经营的纳税人应当自办理税务登记之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。
答：错误。
9、真正的纳税服务是行政行为的重要组成部分，是执法的服务，是纳税过程的服务，是尊重和保护纳税人权利义务的服务。 答：正确。
10、从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件，应当报送主管税务机关审核。 答：错误。 14、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。 答：正确。
22、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内，也不在强制执行措施的范围之内。 答：正确。
23、离境清税制度是欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。 答：正确。
24、税务机关征收税款，税收优先于无担保债权。 答：错误。
25、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并加收滞纳金。 答：错误。 六、案例分析
1、案情：某基层税务所2008年7月15日在实施税务检查中发现，辖区内大众饭店（系私营企业）自2008年5月10日办理工商营业执照以来，一直没有办理税务登记证，也没有申报纳税。根据检查情况，该饭店应纳未纳税款1500元，税务所于8月18日作出如下处理决定：
（1）责令大众饭店８月20日前申报办理税务登记并处以500元罚款。 （2）补缴税款、加收滞金，并处不缴税款1倍，即1500元的罚款。 问：本处理决定是否正确？为什么？ 答：本处理决定是正确的。
（1）根据《税收征管法》第60条的有关规定：“未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。”
（2）根据《税收征管法》第64条的有关规定：“纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。”
（3）根据《税收征管法》第74条的有关规定：“本法规定的行政处罚，罚款额在2000元以下的，可以由税务所决定。”
2、案情：2008年6月23日某地方税务局接到群众电话举报：某私营企业，已中途终止与某公司的《承包协议》，银行帐号也已注销，准备于近日转移他县。该局立即派员对该企业进行了调查，核准了上述事实，于是检查人员对该企业当月已实现的应纳税额5263.13元，作出责令其提前到6月25日前缴纳的决定。
问：该地方税务局提前征收税款的行为是否合法？为什么？
答：该地方税务局提前征收税款的行为合法。根据《税收征管法》第38条规定：“税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款”，本案中，该私营企业已终止了承包协议，注销了银行帐号，并准备于近日转移他县，却未依法向税务机关办理相关手续，可以认定为逃避纳税义务行为。该局采取提前征收税款的行为，是有法可依的。企业应按该地方税务局作出的决定提前缴纳应纳税款。
3、案情：2009年7月12日，某厂张会计在翻阅5月份帐簿时，发现多缴税款15000元，于是该厂向税务机关提出给予退还税款并加算银行同期存款利息的请求。
问：税务机关是否应当给予退还，如果可以退还税款，应如何计算利息？为什么？退还税款有几种方式？
答：税务机关应当退还。根据《税收征管法》第51条规定：“纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还，纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关查实后应当立即退还”。退还的利息按照退还税款当天，银行的同期活期存款利率计算利息。
根据《税收征管法实施细则》的规定，税务机关为纳税人办理多缴税款的退还渠道有两种方式：（1）直接退还税款和利息；（2）如果纳税人有欠税，税务机关可以以应退税款和利息抵顶欠税，剩余部分退还纳税人。
4、案情：某税务稽查局工作人员张某，在对Ｓ软件设计有限公司依法进行税务检查时，调阅了该公司的纳税资料，发现该公司的核心技术资料，正是其朋友李某所在的Ｈ电脑网络有限公司所急需的技术资料，于是就将Ｓ软件设计有限公司的技术资料复印了一套给李某，张某的这一做法给Ｓ公司造成了无可挽回的经济损失。
Ｓ软件设计有限公司发现此事后，认为税务干部张某的行为，侵害了企业的合法权益，决定通过法律途径来维护企业的商业、技术保密权。 问：纳税人可以请求保密权吗？ 答：纳税人可以请求保密权。所谓请求保密权就是指纳税人对税务机关及其工作人员因税收执法而知晓的商业秘密和个人隐私，有请求为自己保密的权利。根据《税收征管法》第8条的规定：“纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密；”《税收征管法》第59条规定：“税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证件和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密。”由此可见，请求保密权具有法律强制性，它既是法律赋予纳税人的一项基本权利，也是税务机关的法定义务。纳税人具有请求税务机关及其工作人员为自己保守秘密的权利，税务机关及其工作人员如果因自己的粗心大意或其他原因，泄露了纳税人的商业秘密或个人隐私，给纳税人的生产经营或个人名誉造成损害的，应当承担相应的法律责任。
5、案情：某酒店2008年5月实际应纳营业税50万元，由于资金周转困难，该单位决定向主管地税机关申报缴纳30万元税款。同年10月，税务部门在检查中发现了此问题。 问：（1）该酒店的行为是属于何种性质的税务违法行为，请简要说明理由。 （2）根据相关法律对该酒店及相关当事人应作如何处理。
答：（1）该酒店的行为属于偷税行为。因为该酒店采取虚假的纳税申报手段，少缴税款20万元，《税收征管法》第63规定：进行虚假的纳税申报，不缴或少缴税款，是偷税。 （2）根据《税收征管法》第63条规定，对该酒店的行为，税务机关应追缴税款、滞纳金并处所偷税款50%以上5倍以下的罚款。
（3）由于该酒店偷税数额达20万元，且占应纳税额的40％，根据《刑法》第201条规定，可对该酒店处1倍以上5倍以下罚金（税务部门的罚款可抵缴相应的罚金），对直接责任人员可处3年以上7年以下有期徒刑。
6、案情：2007年5月起，根据《税收征管法》的规定，Ａ县地税局在饮食行业中推广使用税控收款机。某个体餐馆在税务机关的监督下安装了税控收款机。同年7月中旬，地税局发现该餐馆在6月初自行改动了税控装置，并虚假申报纳税，导致少缴6月份应纳税款2000元。该县地税局于是发出责令限期改正通知书，在履行告知程序后，对其自行改动税控装置的行为处500元罚款，并依照法定程序对其偷税行为作出补缴税款、加收滞纳金，并处1000元罚款的决定。
问：（1）Ａ县地税局的行政处罚决定是否有法律依据，简要说明理由。 （2）Ａ县地税局的决定是否违反一事不二罚原则？
答：（1）有法律依据。一是《税收征管法》第60条第1款5项规定，纳税人损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下罚款。二是该个体户擅自改动税控装置，并虚假申报而少缴税款，属于偷税行为，根据《税收征管法》第63条规定，纳税人偷税的，税务机关应追缴税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款。
（2）Ａ县地税局的决定未违反一事不二罚的原则。因为该个体户擅自改动税控装置、又采取了虚假的纳税申报方式进行偷税，不属于同一违法行为。
第九章 税务稽查
一、单选题
5、7月18日，稽查员尚剑和陈芸前往某水泥加工厂送税务处理决定书，水泥加工厂总经理王某拒绝签收。7月19日，他们请该厂所在街道办事处主任一同前往水泥加工厂，将税务处理决定书留在总经理王某处，并在送达回执上记明拒收理由和日期，并由（ ）签名。 A、尚剑和陈芸 B、水泥加工厂总经理王某
C、街道办事处主任 D、尚剑、陈芸和街道办事处主任
6、稽查人员在税务检查时采取（ ）时，不须经县以上税务局长批准。 A、冻结纳税人存款 B、调取以前年度账簿
C、询问纳税人涉税问题 D、检查纳税人银行存款账户 7、《税务行政处罚决定书》不应当包括如下内容（ ）。 A、处罚的直接原因 B、处罚的依据
C、处罚的决定 D、告知书面提请听证权
8、在税务违法案件检查中，稽查人员有权到车站检查纳税人（ ）。 A、托运的应纳税商品 B、托运的应纳税商品及有关单据 C、托运应纳税商品的有关单据 D、托运应纳税商品的样品 二、多选题
5、检查人员与被查对象有下列关系之一的，应当回避( )。 A. 直系血亲关系 B. 三代以内旁系血亲关系
C. 近姻亲关系 D. 可能影响公正执法的其他利害关系
6、稽查人员到某房地产公司送达税务处理决定书，该公司的（ ）可以签收。 A、法定代表人 B、财务负责人 C、负责收件的人 D、代理人
9、下列关于税务处理文书送达日期的描述，正确的是（ ）。 A、邮寄送达的，以挂号函件回执上注明的收件日期为送达日期 B、邮寄送达的，以挂号函件上注明的收件日期为送达日期
C、直接送达的，以法定的签收人在送达回证上记明收到日期为送达日期 D、直接送达的，以法定的签收人记明收到日期为送达日期 三、判断题
5、税务文书采取公告送达的，自公告之日起满15日，即视为送达。（ ） 6、对当事人的同一个违法行为，不能给予两次以上的行政处罚。（ ）
7、在税务处理决定书上可同时对税收违法行为作出补税、加收滞纳金、罚款等处理决定。（ ）
9、当事人依法享有要求稽查人员回避的权利，认为其符合稽查回避规定的，稽查人员必须回避。（ ）
10、经县以上税务局局长批准，可以调取稽查对象的账簿资料，并在3个月内完整归还。（ ） 第九章答案：
一、DBCDD CDCDB
二、ACD、AB 、 BCD 、 ABD 、 ABCD 、 ABCD 、BD、 ABC、 AC、ABCD
三、1、对 2、错 3、错 4、对 5、错（15日应为30日） 6、错 7、错（罚款在处罚决定书上做） 8、错（范围广泛，对象特定） 9、错（是否回避由稽查局领导决定） 10、错（调取稽查对象的以前年度账簿资料）
第十六章 税务行政强制 一、单选题
1、稽查局采取税收强制执行措施，实施扣押、查封时，对有产权证件的动产或者不动产，稽查局（ ）。
A、可以责令当事人将产权证件交办理产权证的机关保管 B、可以责令当事人将产权证件交税务机关保管
C、可以同意有关机关在扣押、查封期间办理该动产或者不动产的过户手续 D、在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续
2、一般情况下，税务机关应当向（ ）的人民法院申请强制执行。 A、最初作出处罚决定的税务机关所在地 B、指定
C、被申请人住所地 D、提出申请的税务机关所在地
3．下列选项中，不属于纳税担保方式的是（ ）。
A．纳税保证 B．纳税留置 C．纳税抵押 D．纳税质押
4、被执行人未按照税务处理决定规定的期限缴纳查补税款、滞纳金的，稽查局可以依法采取（ ）措施。
A、纳税担保 B、税收强制执行 C、税收保全 D、司法强制执行
5、纳税人对税务机关作出（ ）的行为不服的，可以直接向人民法院提起诉讼。 A、行政处罚 B、补缴税款
C、改变税款征收方式 D、确定税款纳税期限
6、某公司欠缴税款，其法定代表人出境前（ ）的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。
A．未结清税款
B．未结清税款、滞纳金
C．未结清税款、滞纳金和罚款
D．未结清税款、滞纳金，又不提供担保 7、对价值超过应纳税额的商品，税务机关可以整体扣押、拍卖或变卖的前提条件是（ ）。 A．商品不可分割
B．纳税人无其他可供强制执行的财产
C．商品不可分割且纳税人无其他可供强制执行的财产 D．商品不可分割或纳税人无其他可供强制执行的财产
8、被执行人未按照税务处理决定规定的期限缴纳查补税款、滞纳金的，稽查局可以依法采取（ ）措施。
A．纳税担保 B．税收保全 C．税收强制执行 D．司法强制执行
9、当事人对税务行政处罚决定（ ）的，作出税务行政处罚决定的税务机关可以申请人