巡检和维修、系统运行状态监控、异常事件的报告和处理等
B.系统终结是信息系统生命周期的最后一个阶段，在该阶段信息系统将停止运行。停止运行的原因通常有：企业破产或被兼并、原有信息系统被新的信息系统代替
C.信息系统不相容职务涉及的人员可以分为三类：系统开发建设人员、系统管理和维护人员、系统操作使用人员
D.系统管理和维护人员担任密码保管、授权、系统变更等关键任务，如果允许其使用信息系统，就可能较为容易地篡改数据，从而达到侵吞财产或滥用计算机信息的目的 答案：BCD
21. 在评价控制测试中发现的某项控制偏差是否为控制缺陷时，注册会计师应当考虑的因素包括 （ ）
A.该偏差是如何被发现的
B.该偏差始于某一特定的地点、流程或应用系统相关，还是对被审计单位有广泛影响。 C.就被审计单位的内部政策而言，该控制出现偏差的严重程度 D.与控制运行频率相比，偏差发生的频率大小。 答案：ABCD
22. 内部控制的运行有效性，是指现有内部控制按照规定程序得到了正确执行。评价内部控制的运行有效性，应当着重考虑以下几个方面：（ ） A. 相关控制在评价期内是如何运行的 B. 相关控制在什么时期评价的 C. 相关控制是否得到了持续一致的运行 D. 实施控制的人员是否具备必要的权限和能力 答案：ACD
解析：评价内部控制的运行有效性，应当着重考虑以下几个方面： 相关控制在评价期内是如何运行的； 相关控制是否得到了持续一致的运行； 实施控制的人员是否具备必要的权限和能力 23. 以下说法正确的是：（ ）。
A.选择承包单位时，企业不可将工程的勘察、设计、施工、设备采购一并发包给一个项目总承包单位
B.董事长可以单独对工程项目进行决策或者擅自改变集体决策意见
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C.公司可请从事项目可行性研究的专业机构继续从事可行性研究报告的评审 D.在确定中标人前，企业不得与投标人就投标价格、投标方案等实质性内容进行谈判 答案：D
24. 工程监理单位应当依照国家法律法规及相关技术标准、设计文件和工程承包合同，对承包单位在施工（ ）等方面实施监督。 A.质量 B.工期 C.安全 D.资金使用 答案：ABCD
25. 内部控制缺陷报告对象包括（ ） A.公司的经营情况 B.责任单位的上级单位 C.与该缺陷直接相关的责任单位 D.责任单位的上级单位 答案：BCD
26、关于经济责任审计，下列说法正确的有（ ） A经济责任审计坚持“离任必审” 原则
B 任期满一年以上的， 必须开展离任经济责任审计
C任期不满一年的，根据情况由审计部门会同人事、 纪检、 监察、 财务等部门共同提出是否进行离任经济责任审计的意见，报本单位领导审批
D对于任职期间五年以上的，应每两年安排一次任中经济责任审计
答：ABC, D对于任职期间五年以上未开展经济责任审计的，应安排任中经济责任审计 27、规章制度管理工作应当遵循的原则包括（ ） A 一元多层原则 B 实效性原则 C 严肃性原则 D 规范性原则 答：ABCD
28、下面符合穿行测试的客观性原则的有（ ）
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A 8月以后这个文件就没再审批了，换成8月前的 B 缺失的文档不弥补，记录为缺陷 C 样本选择近期的，与现状相符
D在随机的前提下尽量选择较好穿行测试的，比如采购样本，尽量选择已经到货入库的、已经财务入账；研发样本选择已经完成设计的、交付使用的等等，以便取得完整的较穿行测试样本 答：BCD
29、下面关于信息沟通机制，说法正确的有（ ） A总部及各单位分别建立日报、周报、月报制度 B定期组织召开周会、月会，跟踪项目实施进度 C总部业务组与下属单位建立对口联系人制度
D每月向全面风险管理委员会作专题汇报，协调解决重大事项
答：ABC，D每季度向全面风险管理委员会作专题汇报，协调解决重大事项
30、公司组织总部业务组和各单位多次开展跨专业流程衔接，通过开展部门沟通、集中衔接、分析验证和完善确认等工作，统一接口信息标准，优化部门职能界面，打通业务管理壁垒，进一步推进跨专业流程融合。下面说法不正确的有（ ）
A根据公司全业务流程框架，识别末端流程跨专业接口，初步形成各专业跨专业流程接口清单
B总部各业务组与相关业务组主动沟通，确认对接信息标准是否一致、部门职责是否清晰等，初步形成跨专业流程衔接方案
C总部内控办公室组织召开跨专业流程衔接集中会审会议，对各业务组对对接一致的流程接口确定方案
D总部业务组结合各单位跨专业流程衔接结果，更新完善公司跨专业流程接口并最终确认 答：C，C总部内控办公室组织召开跨专业流程衔接集中会审会议，对各业务组无法对接一致的流程接口研究确定对接方案
31、关于执行有效性测试的结果，说法正确的有（ ）
A经测试，如果某一关键控制在所有的抽取样本中均得到有效执行，则测试结果为有效。 B如果发现选定的样本不适用，则应选取一个替代性样本进行测试。
C在内部控制测试中，选择进行测试的某个控制没有按照控制设计的要求被有效执行或者没有被执行，是控制偏差
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D对于内部控制运行偏离设计的情况，即控制例外应当确定该偏差对相关风险评估、需要获取的证据以及控制运行有效性结论的影响
答：AB，C在内部控制测试中，选择进行测试的某个控制没有按照控制设计的要求被有效执行或者没有被执行。D对于内部控制运行偏离设计的情况（即控制偏差），应当确定该偏差对相关风险评估、需要获取的证据以及控制运行有效性结论的影响。 32、内控缺陷记录应遵循哪些原则（ ） A 清晰性原则 B 重要性原则 C 完整性原则 D 简明性原则 答：ACD
33、下面关于内控报告，说法正确的有（ ）
A财务报告内部控制缺陷是指在会计确认、计量、记录和报告过程中出现的，对财务报告的真实性、准确性和完整性产生直接影响的控制缺陷
B非财务报告内部控制缺陷，虽不直接影响财务报告的真实性、准确性和完整性，但对企业经营管理的合法合规、资产安全、经营的效率和效果等控制目标的实现存在不利影响 C财务报告相关内部控制缺陷，可由该缺陷可能导致财务报表错报的重要程度来确定 D非财务报告相关缺陷，可从潜在负面影响的性质、范围等因素确定 答：ABCD
34、下面属于财报相关缺陷的定性标准的有（ ）
A当期财务报表存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报 B国有企业缺乏民主决策程序，如缺乏“三重一大”决策程序 C内部控制评价的结果特别是重大或重要缺陷未得到整改 D党组、领导班子、监事和高级管理层的舞弊行为 答：AD，BC属于非财报相关缺陷的定性标准 35、下面关于内部控制结论，正确的有（ ） A内部控制有效。
B内部控制有效但需补充说明 C内部控制无效
D 无法出具内部控制结论
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答:ABC
36、下面关于风险管理考核与责任追究，说法正确的有（ ）
A 各级单位全面风险管理办公室负责风险管理整体情况考核，并出具考核意见。 B 各级单位应将风险管理情况纳入评价范围，出具评价结论，制定缺陷整改计划，督促整改落实。
C 风险管理相关考核意见、评价结果应纳入企业负责人年度业绩考核和全员绩效考核体系。 D 对内外部监督检查发现重大风险隐患和内部控制重大缺陷，或隐瞒不报重大风险信息的，将根据其性质和影响程度对被检查企业负责人考核给予扣分处理。 答：ABCD
37、国网财务部应组织开展年度风险评估及报告编报工作，统一制定报告模版。报告内容主要包括（ ）
A 以前年度重大风险管理情况 B应对措施 C 重大风险管理 D 年度风险评估情况 答：BCD， A 上年度重大风险管理情况 38、风险值介于7是（ ）风险。
A 一般风险 B 中等风险 C 重要风险 D重大风险
答：B,中等风险：风险值介于（4,9]，介于一般风险和重大风险之间. 39、应及时废止相应内控流程的情形有（ ） A内控流程所对应的业务已被取消
B 组织机构和岗位、经营业务、工作程序、涉及风险、信息系统等变化，造成内控流程设计依据发生改变的
C内控流程所对应的业务管理模式发生根本变化，需要编制新的内控流程
D国家有关法律法规、行业监管政策或公司相关制度等变动，造成本单位内控流程与之不相适应的
答：AC，凡有下列情形之一的，应及时废止相应内控流程： （一）内控流程所对应的业务已被取消；
（二）内控流程所对应的业务管理模式发生根本变化，需要编制新的内控流程； （三）其他原因导致不能执行相应内控流程。
40、根据《国家电网公司授权管理规范》，总部各业务部门主要职责包括（ ） A定期汇总报送本专业常规授权、特别授权等基础信息 B依托公司风控信息系统开展本专业相关授权管理日常工作
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