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毕业论文(设计)
论文题目：浅议企业税收筹划存在的问题及其对策
学生姓名： 马琳伟 学 号： 1003080217 专 业： 财务管理 班 级： 财管1002 指导教师： 闻丽英
完成日期： 2014年 3月 15日
浅议企业税收筹划存在的问题及其对策
内容摘要
纳税筹划是一门新兴学科，它的研究目的就是纳税人在其公司理财过程中怎样实现税后利润最
大化。它涉及税收政策、公司法律、财务制度、管理学，社会学，运筹学经济学等多学科知识。在我国，税收已经涉及到社会、个人、企业等方方面面。尤其企业开张税收筹划，运用税收筹划已经成为一种完全的趋势。就中国近几年的发展来看，国外的税收筹划已经相对成熟，而我国的税收筹划与国外相比相当于刚刚起步，研究探索的阶段，虽然已有许多研究成果问世，关于企业税 收筹划的研究已有许多著作问世，但对于企业税收筹划的问题讨论的声音还比较少。因此本文就是对企业税收筹划的概念进行探讨，通过国内外对税收筹划的研究，明确企业税收筹划的定义，目的就在于研究企业在其纳税筹划中存在的问题，以及探讨对策。
关键字：税收筹划 问题研究 对策建议
Extraction problems of tax planning and its countermeasures
Abstract
Tax planning is a door and tax policy, financial system, company law, economics, management,
operations research, the multidisciplinary knowledge such as sociology, psychology, study the taxpayer in the process of the corporate finance an emerging discipline how to realize the maximization of the profit after tax. In our country, tax has been involved in all aspects such as society, individuals, businesses. Open especially enterprise tax planning, using tax planning has become a trend. In the context of the development of China in recent years, foreign tax planning has been relatively mature, and tax planning in our country and abroad compared with the equivalent of just beginning, the exploration stage, although many of the existing research results, research on tax planning has many books, but the discussion questions for tax planning's voice is less. So this article is to discuss the concept of tax planning, through the study of tax planning at home and abroad, clear the definition of tax planning, the purpose is to study the problems existing in the enterprises in the tax planning, and explore the countermeasures.
Key words:Tax planning research of problem Countermeasures and Suggestions
目 录
序言?????????????????????????????1
一、税收筹划的相关理论????????????????????1 （一）国内外的研究观点和内容?????????????????1 1.国内研究观点和内容????????????????????1 2.国内研究观点和内容????????????????????1 （二）税收筹划的分类，原则及特点???????????????2 1.税收筹划的分类??????????????????????2 2.税收筹划的原则??????????????????????3 3.税收筹划的特点??????????????????????4 二、企业税收筹划的理论探讨??????????????????4 （一）企业税收筹划的依据???????????????????4 （二）企业税收筹划的目标???????????????????5 （三）企业税收筹划的原则???????????????????5 三、我国企业存在的问题及对策?????????????????7 （一）我国企业存在的问题???????????????????7 （二）我国企业存在问题的对策?????????????????8 致谢????????????????????????????11 参考文献??????????????????????????12
序 言
纳税筹划是是纳税人通过一定的方法对生产经营活动事先筹划和安排，在不违反法律的前提下，以降低纳税金额来获取收益，实现纳税人利润价值最大化。所以税收与纳税人，企业利益息息相关。从纳税人角度看，税收影响着他们的收入；从企业角度看，税收影响着他们的经济决策。无论是纳税人或企业都希望在充分利用税收政策基础上通过采取一些法律或非法律手段，来降低成本，以达到少缴税的目的。但他们往往都忽略了在纳税筹划中的一些问题，因此发现这些问题并解决这些问题就变的至关重要了。
一、税收筹划的相关理论
（一）国内外的研究观点和内容
1.国外的研究观点和内容
纳税筹划早已被美国法庭所认可。例如，在著名的1947年法庭判决书中，法官勒尼德·汉德陈述道（类似的成熟也出现在其他国家的官方文件中）
荷兰国际税务策划机构编写的《国际税收辞典》中写道：纳税人通过税务筹划师经营活动或安排个人事务活动，以实现税最低计税 。
印度税务专家在《个人投资和税务规划》一书中指出，纳税人通过安排金融活动，以便采取会有税收优惠的税收法律，包括税收减免，从而获得最大的税收利益
W.B.梅格,南加州大学的博士撰写的《会计学》中关于税收筹划做出了自己的解释:人们合理和合法的安排自己的经营活动,尽可能的降低税收。他们使用的方法可被称之为税收······少纳税和递延缴纳税收是税收筹划的目标所在。此外,他还说,在纳税发生之前,系统地安排业务,实现尽量少缴纳企业所得税。企业的组织形式和资本结构就是税收筹划的选择。以上这三个在国外比较权威的定义,通过一个简单的分析,我们很容易找到细微差别。印度专家雅萨斯对于税收筹划的定义实际上是基于税收优惠的使用,是严格意义上的节税。
以上这三种定义在国外比较权威，通过简单分析，我们不难发现其中的细微差别。印度专家雅萨斯的税收筹划定义实际上是建立在利用税收优惠的基础之上的，是严格意义上的节水。而荷兰国际财政文献局的定义却片面地强调纳税最低的税收，忽略了纳税人的整体利益。美国梅格思博士的定义内容较为全面。
2.国内的研究观点和内容
国内的税务专家唐腾翔、唐向在《税务筹划》一书中写道“税收筹划是指在法律规定许可的范围内，通过经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得‘节税’的税收利益”。
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