2014年度继续教育考试
一、判断题（每小题3分，10小题，共30分） 1.电子签名是指数据电文中以电子形式所含、所附用于识别签名人身份并表明签名人认可其中内容的数据。（）
A 正确 B 错误 正确答案：A
2.改征增值税税款滞纳金、罚款收入也全部归属75%归中央。（ ）
A 正确 B 错误 正确答案：B
3.居民企业以企业登记注册地为纳税地点，非居民企业以机构、场所所在地为纳税地点。（ ）
A 正确 B 错误 正确答案：B
4.对于统一核算的总分支机构而言，只要总机构被认定为一般纳税人，分支机构可申请办理一般纳税人的认定手续。（ ）
A 正确 B 错误 正确答案：B
5.增值税一般纳税人通过防伪税控系统开具的专用发票，经过认证后，可在90天内申报抵扣。（ ）
A 正确 B 错误 正确答案：B
6.增值额未超过扣除项目金额20%的房地产开发项目，一律免征土地增值税。（）
A 正确 B 错误 正确答案：B
【答案】错误【解析】纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。
7.在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定一致的按税收法律、法规的规定计算，不一致的，按企业财务、会计的处理办法计算。（ ）
A 正确 B 错误 正确答案：B
8.企业转让资产，该项资产的损失净额，准予在计算应纳税所得额税额时扣除。（ ）
A 正确 B 错误 正确答案：A
9.内部会计监督的对象是各单位的会计机构、会计人员。
A 正确 B 错误 正确答案：B
【解析】内部会计监督的主体是各单位的会计机构、会计人员；内部会计监督的对象是单位的经济活动。
10.只有财政部门才能对会计工作进行监管，其他国家机关无此职权。（ ）
A 正确 B 错误 正确答案：B
【解析】对会计工作的监督，除发挥财政部门的主导作用外，还要发挥政府其他管理部门的作用。会计法规定：财政、审计、税务、人民银行、证券监管、保险监管等部门应当依法，对有关单位的会计资料实施监督检查。
二、单选题（每小题4分，10小题，共40分） 1.国家认监委、财政部设立了XBRL软件认证制度，由（）对软件是否符合国家标准进行检测。
A ．会计师事务所 B ．财政部 C ．独立第三方 D ．国家质检局 正确答案：C
2.小微企业是指月销售额或营业额不超过（ ）的企业。
A ．2万元 B ．5万元 C ．10万元 D ．20万元 正确答案：A
3.改征增值税收入（ ）中央对地方增值税和消费税税收返还基数。
A ．不计入 B ．计入 C ．50%计入 D ．75%计入 正确答案：A
4.根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（ ）。
A ．土地增值税 B ．增值税 C ．消费税 D ．营业税 正确答案：B
【解析】由于增值税发球价外税，并不包含在收入总额之中。因此，在计算企业应纳税所得额时，增值税不得从收入总额中扣除。
5.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2009年8月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元。上期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元。收款117万元存入银行。本月出口货物销售额折合人民币200万元。该企业当月的增值税免抵税额为（ ）。
A ．13万元 B ．10万元 C ．70万元 D ．0万元 正确答案：D
6.增值税条例中的货物，是指（ ）。
A ．有形动产 B ．有形资产 C ．不动产 D ．无形资产 正确答案：A 7.在下列情况中，（）不能免征土地增值税。
A ．因城市规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让房地产 B ．国有企业在清产核资时对房地产进行重新评估的增值额 C ．房屋所有人将自己拥有的房屋无偿赠与福利院 D ．取得国有土地使用权后进行房屋开发建造并出售 正确答案：D 【答案】D【解析】纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税；因国家建设需要而被政府重用、收回的房地产，免税；从2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税；企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
8.以下哪个是企业所得税纳税人（ ）。
A ．个人独资企业 B ．合伙企业
C ．一人有限责任公司 D ．居民个人 正确答案：C
9.根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期限的起算时间是（ ）。
A .．从立卷之日的次日算起 B ．从月度终了后的第一天算起 C ．从季度终了后的第一天算起
D .．从会计年度终了后的第一天算起 正确答案：D
10.某国有企业会计科出纳员因工作调动需办理工作交接手续，根据《会计基础工作规范》的规定，负责监交的人员应是( )。
A ．该单位一般会计人员 B ．该单位会计机构负责人 C ．该单位负责人
D ．当地财政部门派出人员 正确答案：B
【答案】B 【解析】会计基础工作规范第28条规定：会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由单位会计机构负责人、会计主管人员负责监交；会计机构负责人、会计主管人员交接，由单位领导负责监交，必要时可由上级主管部门派人会同监交。
三、多选题（每小题3分，10小题，共30分） 1.至2013年，在我国实施XBRL的企业包括（）。
A ．大型中央企业 B ．银行业金融机构 C ．地方大中型企业 D ．保险公司 正确答案：ABCD
2.小微企业暂免征收（ ）。
A ．增值税 B ．营业税 C ．所得税 D ．消费税 正确答案：AB
3.改征增值税系列那种方式不是按照现行财政体制由中央与地方按92.5：7.5的比例负担的（ ）。
A ．销售 B ．出口退税 C ．进口 D ．贸易 正确答案：ACD
4.会计业务中形式上独立的具体内容包括（ ）。
A ．部门独立
B ．回避近亲属关系 C ．财务利益上的独立 D ．会计核算环节的独立 正确答案：ABC
【答案】ABC 【解析】独立性有两层含义，即实质上的独立和形式上的独立。实质上的独立也称精神上的独立，指会计人员在执行会计业务时应当不受个人或外界因素的约束、影响和干扰，客观且无私的精神和意志。形式上的独立，也称面貌上的独立，即会计人员应表现出适当独立的身份。
5.下列行为中，视同销售征收增值税的有（ ）。
A ．购进的货物用于集体福利
B ．委托加工收回的货物用于集体福利 C ．自产的货物无偿赠送他人 D ．销售代销货物 正确答案：BCD
6.下列各项中，属于我国现行出口货物退（免）税的基本政策的是（ ）。
A ．“免税但不退税” B ．“不免税也不退税” C ．“不免税但退税” D ．“免税并退税” 正确答案：ABD
7.对下列普通住宅的销售行为免征营业税的有（ ）。
A ．个人购买并居住超过1年的普通住宅销售 B ．个人购买并居住不足1年的普通住宅销售 C ．个人自建自住房销售
D ．单位按房改政策出售普通住宅 正确答案：AD
8.下面哪些是企业所得税纳税人（ ）
A ．国有独资企业 B ．私营有限责任公司 C ．中外合资企业
D ．一人有限责任公司 正确答案：ABCD
9.《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率有（ ）。
A ．20% B ．25% C ．30% D ．33% 正确答案：AB
10.企业所得税法中所称“符合条件的非营利组织”，是指同时符合下列条件的组织：（ ）
A ．依法履行非营利组织登记手续 B ．从事公益性或非营利性活动
C ．取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外，全部用于登记核定或者章程规定的公益性或者非营利性事业
D ．财产及其孳息不用于分配 正确答案：ABCD