借：长期股权投资—D公司股票—损益调整 4 550 000
贷：投资收益 4 550 000 ————（2分） 应收现金股利：1600×0.15=240（万元）
借：应收股利 2 400 000
贷：长期股权投资—D公司股票—损益调整 2 400 000 ————（2分）
六、业务题（25分）
某企业2006年12月份发生如下经济业务：
1. 向光明公司销售甲产品200件，每件售价1500元，共计300000元，应向该公司收取的
增值税销项税额51000元。价税款均通过银行转账收讫。
2. 根据合同规定向茂源公司销售乙产品300件，每件售价800元，价款共计240000元，
以银行存款代垫运费1500元，应收增值税40800元。价税款及代垫运费均未收到。 3. 经批准，将待处理的盘亏固定资产净值1450元转作营业外支出。 4. 以银行存款支付短期借款利息500元（企业未预提利息费用）。 5. 用银行存款支付本月广告费1200元。 6. 用银行存款支付罚款支出15000元。 7. 采购员李丰出差借现金1000元。
8. 采购员李丰出差归来，报销差旅费1300元(原借1000元)，付给现金300元
9. 月末，结转已销售产品的生产成本，其中：甲产品单位生产成本1000元，乙产品单位
生产成本550元。
10. 假定该企业利润总额与应纳税所得额一致。月末，按33％所得税率计提本月应交所得
税（列出计算过程）。
11. 月末，结转本月发生的各种收入、费用。 12. 月末，按净利润的10％提取盈余公积。
13. 年末，将“本年利润”账户余额转入“利润分配”账户，并结转“利润分配”的有关余
额。
要求：根据上述经济业务编制会计分录。 1、借：银行存款 351 000 贷：主营业务收入 300 000
贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 51 000 ————1分 2、借：应收帐款 282 300
贷：主营业务收入 240 000
贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 40 800
贷：银行存款 1 500 ————2分 3、借：营业外支出 1 450
贷：待处理财产损益 1450 ————2分 4、借：财务费用 500
贷：银行存款 500 ————1分 5、借：销售费用 1 200
贷：银行存款 1 200 ————1分 6、借：营业外支出 15 000
贷：银行存款 15 000 ————1分 7、借：其他应收款——李丰 1 000
贷：现金 1 000 ————1分 8、借：管理费用 1 300
贷：其他应收款 1 000 ————2分 贷：现金 300 9、借：主营业务成本 365 000
贷：库存商品——甲 200 000 ————2分 贷：库存商品——乙 165 000
10、利润总额=（300 000+240 000）—365 000—（500+1200+1300）—（1450+15 000） =155 550（元）
应交所得税=155 550* 33%=51 331.5（元）
净利润=155 550—51 331.5=104218.5 ————2分 借：所得税 51 331.5
贷：应交税费——应交所得税 51 331.5 ————1分 11、借：主营业务收入 540 000
贷：本年利润 540 000 ————1分 借：本年利润 435 781.5
贷：主营业务成本 365 000 贷：管理费用 1 300 贷：销售费用 1 200
贷：财务费用 500 贷：营业外支出 16 450
贷：所得税 51 331.5 ————2分 12、借：利润分配——提取法定盈余公积 10 421.85
贷：盈余公积——法定盈余公积 10 421.85 ————2分 13、借：本年利润 104 218.5
贷：利润分配——未分配利润 104218.5 ————2分 借：利润分配——未分配利润 10 421.85
贷：利润分配——提取法定盈余公积 10 421.85 ————2分
模拟试卷（2）答案
一、单项选择题（每小题2分，共20分） AADDC DBBDC
二、多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分） 1、（ ABCD、E） 2、（B、C ） 3．（ D、E ） 4．（A、B、E ） 5． (A、C、D、E ) 6． (A、B、D ) 7．（ A、D ） 8．（ B、C、E ） 9．（A、C ） 10．（B、E ） 三、判断分析题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）
1．× 2．√ 3．× 4．× 5．√ 6．√ 7．× 8．× 9．√ 10．√
四、计算与账务处理题（本大题共3小题，第1小题10分，第2小题8分，第3小题12分共30分）
（一）南方公司为制造企业，以下为南方公司的业务，请给出相应的分录（26分）
1．向民丰厂购入甲材料20吨，每吨1000元，购入乙材料20吨，每吨500元，货款未付。
借：原材料——甲材料 20，000
——乙材料 10，000
应缴税费------应交增值税(进项税额) 5 100
贷：应付账款 35 100 ____________（2分）
2．仓库发出甲材料16吨，每吨1000元，用于A产品生产，发出乙材料8吨，每吨500元，其中6吨用于B产品生产，2吨用于车间一般性耗用。
借：生产成本——A产品 16，000
——B产品 3，000
制造费用 1，000
贷：原材料——甲材料 16，000
——乙材料 4，000 ___________________（2分）
3．售给大达公司A产品3000件，每件售价100元，B产品4000件，每件售价50元，贷款收到，存入银行。
借：银行存款 605 000
贷：主营业务收入 500 000
应交税费-------应交增值税(销项税额) 105 000 _______________（2分）
4．结算本月职工工资，其中A产品生产工人工资36000元，B产品生产工人工资9000元，车间管理人员工资5000元，行政管理人员工资5000元。
借：生产成本——A产品 36，000
——B产品 9，000
制造费用 5，000
管理费用 5，000
贷：应付职工薪酬 55，000 ___________________（2分）
5．计提本月固定资产折旧6000元，其中车间固定资产应提折旧4000元，行政管理部门应提折旧2000元。
借：制造费用 4，000
管理费用 2，000
贷：累计折旧 6，000 ___________________（2分）
6．将本月发生的制造费用按A、B产品生产工人工资比例分配计入生产成本。
制造费用分配率=（1000+6000+4000）/45000= 2/9
A产品应分配的制造费用=36000*10/45=8000（元） ___________________（1分） B产品应分配的制造费用=9000*10/45=2000（元） ___________________（1分）
借：生产成本——A产品 8，000
——B产品 2，000
贷：制造费用 10，000 ___________________（2分）
7．本月生产的A产品全部完工验收入库，结转其实际生产成本，B产品尚未完工。 A产品生产成本=16，000+36，000+8，000=60，000（元）
借：库存商品——A产品 60，000 贷：生产成本——A 产品 60，000 ___________________（2分）
8．结转本月已销产品成本298700元，其中A产品销售成本为179220元，B产品销售成本
119480元。
借：主营业务成本 298，700
贷：库存商品——A产品 179，220
——B产品 119，480 ___________________（2分）
9．将本月收入转入“本年利润”账户。
借：主营业务收入 500，000
贷：本年利润 500，000 ___________________（2分）
10．将本月费用支出转入“本年利润”账户。
借：本年利润 305，700
贷：主营业务成本 298，700 管理费用 7，000 ___________________（2分）
11．年终决算后，按税法规定，全年应交所得税为75240元，予以结转。
借：所得税 75，240 贷：应交税费——应交所得税 75，240 ___________________（2分） 12．将本年所得税转入“本年利润”账户。
借：本年利润 75，240
贷：所得税 75，240 ___________________（2分）
（二）填表（4分）
银行存款余额调节表
银行存款日记账余额： 657，530 加： 银行已收、企业未收 35，000 减： 银行已付、企业未付 1，000 调节后余额： 691，530 银行对账单余额： 681，530 加：企业已收、银行未收 25，000 减：企业已付、银行未付 15，000 调节后余额： 691，530