费用管理制度
第一章 总则
第一条 加强集团有限公司（以下简称集团总部）费用管理，强调资源投入与部门职能定位紧密结合，优化资源配置。
第二条 规范各项支出标准及流程。费用支出以预算内为前提，严格控制预算外费用支出。
第三条 本办法适用于集团总部的费用管理。
第二章 预算管理
第四条 集团总部在财年第四季度开始启动下一年度财务预算，审核通过的财务预算将作为该年度费用开支的依据。
第五条 集团总部预算编制遵循以下原则。
（一）明确区分集团总部与产业公司的分工及职责范围，紧扣部门职能定位，严格控制预算总额；
（二）项目规划与费用预算紧密结合，充分考虑资源投入产出比； （三）各项收支基于零基预算，适当参考历史数据；
（四）预算编制以上下结合、分类编制、统一汇总的方式进行。 第六条 集团总部预算编制分为四个阶段：预算启动、预算填报、预算审核与调整、预算定稿及发布。各项要求及具体时间表在每年发布的“年度预算启动通知”中予以明确。
第七条 预算启动阶段：集团财务与资产部（以下简称财资部）在每年的第九个月拟定集团总部年度预算方案，经审批同意后下发预算通知及预算模版。
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第八条 预算填报阶段：各部门根据年度工作任务安排，按照指定模板填报年度各项财务预算明细。
第九条 预算审核和调整阶段：此阶段分为初审和再审两个步骤。
（一）初审：财资部负责对各职能部门、事业部门提交的年度财务预算进行初审，审核要点为工作任务与职能定位的一致性、预算标准的合理性、资源配置的匹配性、数据的完整准确性。并将初审意见反馈至各部门进行调整完善。
（二）再审：财资部将初审后的年度财务合并预算提交集团领导进行审核，并针对审核意见进行修改及调整。
第十条 预算定稿及公布：年度财务合并预算稿经审批通过后，将各部门费用预算总额予以发布。
第十一条 预算调整条件。各部门年度中期回顾分析上半年的预算执行情况，符合预算调整条件的可在固定时间段申请预算调增或调减。
（一）预算责任单位因集团整体发展战略或外部市场环境变化，导致部门年度业务规划发生重大调整，严重影响预算执行，且调整金额≥年度预算总额*10%；
（二）因国家税务或会计政策等客观因素发生重大变化，导致实际费用与年初预算不匹配；
（三）因集团战略调整开展的项目，在年度预算定稿后才明确需要开展的项目预算；
（四）集团主席认定的可予以调整的其他预算调整事项。
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第十二条 预算调整程序。符合预算调整条件的各部门于每年第七个月向财资部提交年度预算调整申请，经财资部审核，报集团主席审批通过后予以调整。
第三章 预算费用执行跟踪管理
第十三条 财资部负责在年度及半年度结束后的次月对集团总部年度财务预算执行进行回顾及分析，督促各项工作任务按时完成。
第十四条 财资部每季度将各部门费用发生明细清单发送至部门长，供其了解及把控部门费用开支详情及进度。
第十五条 费用报销系统自动统计每一笔提交报销的单据金额，在单据审核时予以提示，当拟费用报销金额超过年度可报销余额时即终止提交。
第十六条 对各部门年度预算执行情况进行考核。当部门年度费用支出总额超过该部门年度预算总额时，处以扣减下年度部门团队建设费用1000元的处罚。
第四章 费用日常管控
第十七条 费用管控职责分工
（一）业务部门职责：费用经办人即提单人，需提交真实、合规的报销单证，部门长对费用支出的真实性、合理性进行审核。 （二）财资部职责：审核会计对费用支出的合理性、合规性进行审核，财务负责人对支出进行审批。
（三）集团领导职责：对达到一定条件的支出进行审批。
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第十八条 费用管控方式。以年度预算为依据，按照管控的对象、强度、频率、内容进行分类组合，具体见下表：
序号 ① 管控对象 部门 单一指定科目 单一指定项目 ② 非指定科目 非指定项目 弹性 刚性 管控强度 管控频率 年度 年度 管控内容 费用总额 指定科目费用 指定项目费用 项目费用 科目费用 管控强度为刚性，即指费用超出对应预算金额不可提请报销；管控频率为年度，即指刚性管控频率以年度为单位，月度滚动使用。 第十九条 费用审批流程
（一）一般通用费用的审批流程：
（二）当单据金额达到一定的金额或者条件需要增加集团领导加批环节，加批条件如下：
流程加批环节 序号 费用类型 分管领导 ①一般费用报销、借款单（个人借款、对公预付） 1 ②合同付款单（付款金额≠合同登记金额） ③预付款报销（报销金额>预付款） 2 业务招待费 [0.5万，∞） [1万，∞） [3万，∞） [5万，∞） 集团主席 第二十条 费用标准。集团总部针对指定费用科目出具使用标准及规范，各部门需遵照执行。指定的费用科目如下：
序号 管理部门 ① ② 财资部 费用类型 折旧、摊销费 4 / 10
标准依据 折旧摊销规则 承担部门 各部门 各部门 差旅、交通、通讯、招待费用 费用标准规定 ③ ④ ⑤ ⑥ ⑦ 人力资源部 总裁办 学院 品牌部 工资奖金、社保、公积金 节日福利费 大厦水电、物业费 内部讲师费 稿费 薪酬标准 福利制度 水电、物业费标准 内部讲师管理办法 稿费发放标准 各部门 各部门 各部门 各部门 品牌部 第二十一条 差旅、交通、通讯、招待费的具体标准详见附件1《集团总部四项费用标准》。
第五章 费用日常报销管理
费用日常报销管理分为：费用报销要件要求（第二十二条至第二十四条）、单证合规性要求（第二十五至第三十条）、指定费用开支具体要求（第三十一及第三十二条）。
第二十二条 费用总额超过3万但不超过5万的，需提前在费用报销系统提交“费用申请单”，待电子流审批通过后，方可实施相应采购业务。采购过程中需进行2家以上（含2家）的比价，报销提供比价记录，采购完成并取得支出单证后提交“关联申请报销单”进行报销支付。另学院组织的培训活动，按照单项活动事项和公司相关费用标准制定活动预算方案，待预算方案通过后即可报销。
申请类别 资产采购 项目采购 备注 5 / 10