A.3 416 B.3 449.6 C.3 752 D.4 009.6
55.王某取得稿酬20 000元，讲课费4 000元，王某应纳个人所得税额为（ B ）元。 A.2688 B.2880 C.3840 D.4800
56.某人1月将自有住房出租，租期一年，该人每月取得租金收入2 500元，全年租金收入30 000元，请问该人年应纳个人所得税税额为（ C ）元。
A.5 840 B.4 800 C.4 080 D.3 360 57.下列项目中，可以免征个人所得税的有（ B ）。
A.民间借贷利息 B.个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金 C.在商店购买商品获得的中奖收入 D.本单位自行规定发给的补贴、津贴 58.甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税( D )。
A.由甲方缴纳 B.由乙方缴纳 C.由甲、乙双方各缴一半 D.甲、乙双方都不缴纳
59.下列属于耕地占用税征税范围的有（ A ）。
A.占用农用耕地建房 B.占用农用耕地养鱼
C.占用农用耕地种粮食 D.占用农用耕地种植经济作物
60.纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照（ A ）征收车辆购置税。
A.最低计税价格 B.市场价格 C.发票价格 D.评估价格
二、多项选择题
1.下列关于税收制度与财务会计制度关系的表述正确的有（ ABC ）。 A.具有密切的联系
B.税收制度是财务会计制度的一个环境因素，它制约和影响财务会计的确认、计量、记录与披露方法
C.会计制度是税收制度的实现基础，它决定和影响税收制度的实现 D.税务会计必须执行财务会计制度 2.下列属于税额式优惠的有（ ABC ）。 A.减税 B.免税 C.税收饶让 D.免征额
3.我国现行税法中明确规定使用的税率形式有（ ABCD ）。 A.比例税率 B.定额税率 C.超额累进税率 D.超率累进税率 4.下列关于税务登记的表述正确的有（ ABCD ）。
A.有独立的生产经营权，在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起30日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记
B.从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，办理税务登记
C.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，申报办理税务登记
D.已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。
5.根据税征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，税务机关可以实施行政处罚的有（ ABCD ）。
A.未按照规定的期限办理税务登记 B.未按照规定设置、保管账簿
C.未按照规定使用税务登记证 D.未按照规定将其全部银行账号报告税务机关 6.根据《税收征管法》的规定，当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以（ AD ）。 A.申请复议 B.向税务机关申请暂缓执行 C.向政府主管部门反映并请其出面调解 D.向人民法院起诉
7.下列哪些情况应视同小规模纳税人（ ABC ）。
A.非企业性单位 B.不经常发生应税行为的企业 C.个人 D.会计核算健全的小规模工业企业
8.企业用于非应税项目的购进货物或应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣，非应税项目是指（ ABCD ）。
A.转让无形资产 B.销售不动产 C.装饰建筑物 D.新建改建工程 9.下列关于一般纳税人“应交税金”科目余额说法正确的有（ ACD ）。 A.“应交税金——应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税 B.“应交税金——应交增值税”科目的期末贷方余额，反映应交未交的增值税 C.“应交税金——未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税 D.“应交税金——未交增值税”科目的期末贷方余额，反映未交的增值税
10.根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中。属于实行复合计税办法的消费品有（ ACD ）。
A.卷烟 B.烟丝 C.粮食白酒 D.薯类白酒 11.下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（ BD ）。 A.委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳 B.进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳
C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报缴纳 D.纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地申报缴纳 12.下列（ ABC ），除另有规定外，增值税给予免税并退税。 A.生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物
B.有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物。 C.对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物 D.小规模纳税人出口自产货物
13.按现行营业税政策的规定，下列业务中应当征收营业税的有（ BC ）。
A.转让经济合同 B.转让单位名称 C.境外向境内转让无形资产 D.以无形资产对外投资
14.下列企业营业行为，属于混合销售，应征营业税的有（ ACD ）。
A.某保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料 B.某饭店同时开设餐厅、客房又开设商场
C.某商店销售并负责为用户安装空调 D.邮政局向邮寄物品者销售包装材料 15.根据营业税法律制度的规定，下列项目中，免征营业税有的（ ABD ）。 A.幼儿园提供的育养服务 B.学生勤工俭学所提供的劳务 C.航空运输部门提供的运输服务 D.婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务 16.下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（ AC ）。
A.进口货物的收货人 B.进口货物的代理人 C.出口货物的发货人 D.出口货物的代理人
17.我国进口税则设有（ ACD ）等税率形式。
A.最惠国税率 B.最低税率 C.协定税率 D.特惠税率 18.下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（ BCD ）。 A.缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税 B.因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建设税 C.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税 D.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税 19.资源税纳税人销售或自用资源税应税产品，需缴纳（ ABD ）。 A.资源税 B.城市维护建设税 C.消费税 D.增值税
20.在计算房地产企业的土地增值税时，下列可以扣除的项目有（ ABC ）。 A.取得土地使用权所支付的金额 B.房地产开发成本
C.按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本的金额之和，加计20%的扣除 D.与转让房地产有关印花税
21.根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（ ABC ）。
A.产权属于国家所的房屋，其经营管理单位为纳税人 B.产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人
C.产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人 D.产权出典的房屋，出典人为纳税人
22.已贴用的印花税票揭下重用的，税务机关可（ BD ）。
A.处以重用印花税票金额5倍的罚款 B.追缴税款、加收滞纳金
C.处以2 000元以上10 000元以下的罚款 D.处以重用印花税票金额0.5—5倍的罚款 23.根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（ AB ）。 A.股份有限公司 B.有限责任公司 C.合伙企业 D.个人独资企业 24.房地产开发企业在计算企业所得税应纳税所得额时发生的下列行为，应视同销售开发产品确认收入的有（ ACD ）。
A.将待售开发产品转作经营性资产的 B.将待售开发产品以临时租赁方式出租的 C.将开发产品用作对外投资以及分配给投资者的 D.将开发的产品换取其他企事业单位非货币性资产的
25.下列借款费用，在计算企业所得税应纳税所得额时，不允许直接全额扣除的有（ BCD ）。 A.购置并交付使用后固定资产借款费用 B.为开发无形资产借款且开发成功形成的借款费用
C.企业筹建期间发生的长期借款费用
D.从事房地产开发业务的纳税人为开发房地产而借入的资金在房地产完工之前发生的借款费用
26.下列所得属于劳务报酬所得的有（ ABCD ）。
A.业余时间为外单位从事设计取得的所得 B.非专职人员从事审稿业务取得的所得 C.教授为外单位讲学取得的所得 D.个人担任董事职务取得的董事费收入 27.根据《个人所得税法》的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（ ACD ）。 A.张某获得的保险赔款 B.王某出租房屋所得
C.李某领取的按照国家统一规定发给的安家费 D.赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资
28.个人所得税自行申报纳税的纳税义务人有（ ABCD ）。
A.从两处或两处以上取得工资、薪金所得的个人 B.取得了应税所得，没有扣缴义务人的
C.多笔取得属于一次劳务报酬所得的 D.取得了应税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的
29.下列属于一次性征收的税种有（ ABCD ）。 A.消费税 B.耕地占用税 C.车辆购置税 D.契税 30.下列不通过“应交税金”科目核算的有（ ABC ）。 A.印花税 B.车辆购置税 C.耕地占用税 D.房产税
三、判断题
1.财务会计核算会影响税务会计；税务会计核算以财务会计为基础，所以税务会计不会影响财务会计。（ × ） 2.企业在会计核算时，应当按照会计制度及相关准则的规定对各项会计要素进行确认、计量、记录和报告；会计制度及相关准则规定的确认、计量标准与税法不一致的，期末调整会计账簿记录和会计报表相关项目的金额。（ × ）
3.开征资源税、遗产税是税收公平原则的具体体现。（ √ ）
4.通过直接减少应纳税额的方式实现的减免税形式叫税基式减免。（ × ） 5.我国“工资薪金所得”计征个人所得税时，以月工资薪金收入减去1 600元后的余额为应纳税所得额，这里的“1 600元”是起征点。（ × ） 6.欠缴税款的纳税人出境前未结算清应纳税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。（ √ ）
7.税收保全措施和税收强制执行措施都可以在纳税期限之前及之后使用。( × ) 8.申请过税务行政处罚听证程序的税务纠纷不能再申请税务行政复议。（ × ） 9.对纳税人的偷税行为，税务机关除追缴税款、加收滞纳金外，还可处以所偷税款额一倍以上五倍以下的罚款。（ × ）
10.当事人不服税务机关不及时答复减免申请的行政行为的，必须先经税务机关复议，对复议决定仍不服的，可以在收到复议决定之日起15日内向法院起诉；未经复议的，法院不予受理。（ × ） 11.企业将购买的货物无偿赠与他人，因该货物购买时已缴纳了增值税，所以，赠送他人时可以不再并入销售额征税。（ × ） 12.企业在销售过程中，为了鼓励购货方及早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的现金折让，均可从货物销售额中减除。（ × ） 13.纳税人销售货物一律向纳税人机构所在地主管税务机关申报缴纳增值税和消费税。（ × ）
14.纳税人丢失专用发票后，必须按规定程序向当地主管税务机关、公安机关报失。（ √ ）
15.“转出未交增值税”和“转出多交增值税”这两种情况，在一个企业同期中是不会同时存在的。（ √ ） 16.消费税实行一次课征制，所以消费税的纳税人不可能是商业、物资、供销企业。（ × ）
17.纳税人自产自用应税消费品，均应视同销售，在移送使用时缴纳消费税。( × ) 18.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，不再征收消费税。（ √ ） 19.纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，回纳税人核算地缴纳消费税。（ √ ）
20.消费税出口退税额的计算，不受增值税出口退税率调整的影响。( √ ) 21.小规模纳税人自营出口和委托出口的货物，一律免征增值税和消费税，其进项税额不得扣除也不能退回。（ √ ）
22.在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。（ × ）
23.单位和个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供劳务的，不属于营业税的征税范围。（ √ ） 24.以无形资产、不动产投资入股，参与投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税；投资后转让其股权的也不征收营业税。（ √ ） 25.房地产公司销售商品房，凡采用预收定金方式的，应以收到预收定金的当天为营业税纳税义务发生时间，按规定的纳税期限计算缴纳营业税。（ √ ） 26.单位销售其抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时的作价后的余额为营业额。（ √ ）
27.出口货物以海关审定的成交价格为基础的售予境外的离岸价格作为关税的完税价格。（ × ）
28.进口货物，因收发货人或者他们的代理人违反规定而造成的关税少征或漏征，海关在3年内可以追征，有特殊情况的，追征期可以延长到10年。（ × ）
29.出口货物退还已征消费税、增值税时，不退还已征的城市维护建设税。（ √ ） 30.按规定收购未税资源产品的单位为资源税的扣缴义务人。（ √ ）
31.对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税，但对于以房地产抵债而发生房地产权属转让的，则应征收土地增值税。（ √ ） 32.房产税的征税对象是房屋，由于房屋属于不动产，所以与房屋不可分割的各种附属设备也应作为房屋一并征税。上述各种附属设备包括独立于房屋之外的建筑物，如水塔、烟囱等。( × )