33.在中国境内拥有并且使用车船的外商投资企业和外国企业，均为车船使用税的纳税人。（ × ） 34.根据印花税暂行条例的规定，书立应税合同应当贴花，但是，如果已按规定贴花的合同没有兑现，税务机关应将印花税退还给纳税人。（ × ）
35.企业在建工程发生的试运行收入，应并入收入总额计征企业所得税。（ √ ） 36.利息收入和股息收入一样都表现为全额增加企业所得税的应纳税所得额。（ × ）
37.税法规定，所得税前允许企业计提坏账准备金的具体范围按《企业会计制度》的规定执行。（ √ ） 38.外商投资企业和外国企业所得税纳税人包括在中国境内设立的外商投资企业和外国企业两部分，对外国企业征收预提所得税。（ × ） 39.外商投资企业发生年度亏损，可以用以后5个有利润的年度的所得进行弥补。（ × ）
40.承包(租)人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同(协议)规定取得一定所得的，按工资薪金所得项目征收个人所得税。（ √ ） 41.某明星10月份分别在杭州和温州演出两场，其取得的演出收入均属“劳务报酬所得”项目，应合并计征个人所得税。（ × ） 42.纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。（ √ ） 43.纳税人从中国境外取得的所得已在境外缴纳的个人所得税税额，准予其在应纳税额中全额扣除。（ × ） 44.纳税人应在土地管理部门、房产管理部门办理变更土地、房屋权属的登记手续后的一定时间内缴纳契税。（ × ） 45.免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，应当在办理车辆过户手续前或者办理变更车辆登记注册手续前缴纳车辆购置税。（ √ ）
四、简答题
1.在什么情况下，税务机关有权核定纳税人的应纳税额？
答：纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；（2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
2.什么叫偷税？偷税应承担什么法律责任？
答：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。
对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
3.税务机关在税务稽查中发现，A纳税人通过少记收入方法少缴税款8 000元，税务机关当场决定对其处以2倍即16 000元的罚款，并要求3天内将税款及罚款补交入库。税务机关做法是否正确？在正常处理情况下，纳税人可采取哪些措施实行自我保护？
答：税务机关处理程序错误。在对单位作出处罚超过10 000元，对个人处罚超过2 000元的决定前，应当首先向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》,?如纳税人不按规定提出听证或听证以后才可以发处理决定书。另外罚款的解缴期限不得短于15天。
纳税人自我保护措施：对符合规定条件的罚款争议，可先提出税务行政处罚听证程序；对其他争议，可以按规定提出税务行政复议或行政诉讼；但对征税行为不服的，只能先提出税务行政复议，对复议决定不服的，再向人民法院提出诉讼。
4.A纳税人（街道小企业）于2006年5月1日领取工商营业执照并试营业，但生意一直比较清淡，所以没有建账也一直未与税务机关打交道。后被税务机关发现，税务机关通知纳税人履行有关手续，纳税人认为其经营数月不仅无利润，反而赔本，所以拒不到税务机关去履行任何税收义务。请分析纳税人违反了哪些税收规定？应承担什么法律责任？
答：（1）纳税人未按规定的期限申报办理税务登记,税务机责令限期改正, 可以处2 000元以下的罚款；情节严重的，处以2 000元以上1万元以下的罚款。（2）纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，?税务机关责令限期改正，可以处2 000元以下的罚款；情节严重的，处以2 000元以上1万元以下的罚款。（3）纳税人未按规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备查的，税务机关责令限期改正，可以处2 000元以下的罚款；情节严重的，处以2 000元以上1万元以下的罚款。（4）纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款。
5.个体运输户徐某，在未办理税务登记手续的情况下，自2005年2月开始营业。2006年4月，县地税局接群众举报，对徐某进行查处，发现徐某在自2005年2月至2006年4月期间共获取从事非法运输收入523 100元；县税务局对其银行账户采取了税收保全措施。
同年5月2日，该县地税局作出处罚决定：补交税款15693元，滞纳金6 421元，罚款15 639元。徐某不服，向市地税局提起行政复议，市地税局作出维持县地税局的处罚决定。徐某仍不服诉至法院。法院审理期间，被告从原告账户上扣缴22 114元税款和滞纳金。原告又向法院补充起诉要求，请求法院追回存款，保护其合法利益。
问：县地税局从原告账户上扣缴税款的行为是否合法?为什么? 答：县地税局从原告账户上扣缴税款的行为是合法的。
根据《中华人民共和国行政诉讼法》规定：除下列情况外，诉讼期间，不停止具体行政行为的执行。 (1)被告认为需要停止执行；(2)原告申请停止执行，人民法院认为该具体行政行为的执行会造成难以弥补的损失；(3)法律、法规规定停止执行的。
本案中，不停止执行的三种情形都不存在，县地税局从原告的存款账户中划走罚款，是执行有效行政决定，不因原告提起诉讼而停止执行。
6.某市A房地产开发有限公司经批准征用耕地200 000平方米，共支付征地款30 000万元，用于开发商品房，办理了征用手续，取得了土地证。该地区耕地占用税的税额为每平方米3元。将写字楼一幢销售给B公司，签订了合同，取得收入1 000万元，B办理了房产证。根据上述资料，回答A、B分别要缴纳哪些税种。
答：A公司：
（1）征用耕地缴纳耕地占用税 （2）领取土地证一本缴纳印花税
（3）销售房地产缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加 （4）销售房地产缴纳印花税 （5）销售房地产缴纳土地增值税 B公司：
（1）签订买房合同缴纳印花税 （2）领取房产证缴纳契税
（3）领取房产证缴纳印花税5元
五、计算题
1.某城市市区的百货商场（一般纳税人）下设批发部、零售部，附设宾馆，该商场能正确核算各自的收入。2006年8月发生下列业务：
（l）从小规模纳税人购进日用品，普通发票上注明的价款35 800元；
（2）从某汽车制造厂购进一辆自用的载货汽车，取得普通发票载明的汽车价款245 700元，按规定交纳车辆购置税，货款已经支付，汽车已办理登记注册，并交付使用； （3）从国外进口化妆品一批，关税完税价格为84 000元，关税税率为25%，消费税税率为30%。按规定交纳了增值税、消费税，款项已经支付（已取得海关开具的完税凭证），化妆品已验收入库；
（4）商场本月从一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税款为215 320元，支付运费9 600元（运费发票符合抵扣规定），购进商品货款均已支付并已验收入库；
（5）该商场批发部本月批发商品取得不含税收入800 000元，按合同约定销售商品应由商场承担的运费支出10 490元，取得符合规定的运输发票，货款已经收到，运费已经支付；该商场向消费者销售商品取得总价款1 053 000元；
（6）该商场所属的宾馆取得客房收入72 020元，餐饮收入32 000元，歌厅收入13 250元；款项存入银行；
（7）宾馆领用商场上月购进的消耗性商品成本3 000元。
要求：（1）就上述业务做会计分录；（2）计算应交营业税并做分录；（3）月末结转未交增值税。
答：
（1）借：库存商品——日用品 35 800 贷：银行存款 35 800 （2）车辆购置税=245 700÷（1+17%）×10%=21 000元 固定资产购置总成本=245 700+21 000=266 700元 借：固定资产——汽车 266 700
贷：银行存款 266 700 （3）关税=84 000×25%=21 000元
组成计税价=（84 000+21 000）÷（1-30%）=150 000元 消费税=150 000×30%=45 000元 增值税=150 000×17%=25 500元
借：库存商品 150 000 应交税金——应交增值税（进项税额） 25 500 贷：银行存款 175 500 （4）运费进项=9 600×7%=672元 运费金额=9 600-672=8 928元
借：营业费用 8 928
应交税金——应交增值税（进项税额） 672 贷：银行存款 9 600 货物进项：215 320元
购货成本=215 320÷17%=1 266 588.24元
借：库存商品 1 266 588.23 应交税金——应交增值税（进项税额） 215 320 贷：银行存款 1 481 908.23 （5）不含税总收入=800 000+1 053 000÷（1+17%）=1 700 000元 销项税额=1 700 000×17%=289 000元
借：银行存款 1 989 000 贷：主营业务收入 1 700 000 应交税金——应交增值税（销项税额） 289 000 运输费用进项=10 490×7%=734.3元
借：营业费用 9 755.70 应交税金——应交增值税（进项税额） 734.30 贷：银行存款 10 490 （6）附营业务收入
借：银行存款 116 020
贷：其他业务收入 116 020 （7）非增值税业务领用货物进项转出=3 000×17%=510元 借：其他业务支出 3 510 贷：库存商品 3 000 应交税金——应交增值税（进项税额转出）510
（8）应交营业税=（72 020+32 000）×5%+13 250×20%=7 851元 借：其他业务支出 7 851 贷：应交税金——应交营业税 7 851
（9）应交增值税=289 000-25 500-672-215 320-734.3+510=46 773.7元 借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）46 773.7 贷：应交税金——未交增值税 46 773.7
2.某体育器材厂为增值税一般纳税人，本月份发生如下经济业务，有关发票都按规定通过认证以及符合抵扣规定，要求：（1）核算上述各经济业务；（2）月末结转未交增值税。
（1）月初用银行存款解缴上月应交增值税40 000元；
（2）销售体育器材取得不含税的销售额500 000元，收取增值税85 000元，款项已存入银行；
（3）为城运会捐赠体育器材一批，生产成本30 000元，同类产品售价为50 000元； （4）本月采购材料支付价款336 470元，发生允许抵扣的进项税额57 200元，材料已验收入库，计划成本为330 000元，款项通过银行支付；
（5）用银行存款预缴本月应纳增值税6 000元。 （6）月末结转未交增值税。 答：
（1）借：应交税金——未交增值税 40 000 贷：银行存款 40 000 （2）借：银行存款 585 000 贷：主营业务收入 500 000 应交税金——应交增值税（销项税额） 85 000 （3）销项税额=50 000×17%=8 500元
借：营业外支出 38 500 贷：库存商品 30 000 应交税金——应交增值税（销项税额） 8 500 （4）借：材料采购 336 470 应交税金——应交增值税（进项税额） 57 200 贷：银行存款 393 670 借：原材料 330 000 材料成本差异 6 470 贷：材料采购 336 470 （5）借：应交税金——应交增值税（已交税金） 6 000 贷：银行存款 6 000 （6）本月应纳增值税=85 000+8500-57 200=36 300元 本月未交增值税=36 300-6 000=30 300元
借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）30 300 贷：应交税金——未交增值税 30 300
3.甲建筑工程公司（具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质）下辖3个施工队、1个金属结构件工场、1个招待所（均为非独立核算单位），2004年经营业务如下： （1）承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3 000万元，其中：建筑业劳务费价款1 000万元；由甲建筑工程公司提供、并按市场价确定的金属结构件金额500万元（购进金属结构件时取得相关的增值税专用发票，支付价款300万元）；建设方采购建筑材料等成本1 500万元。工程当年完工并进行了价款结算。 （2）甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司（B建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位）。 （3）甲建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公用房一幢（购置原价700万元），取得转让收入1 300万元。
（4）甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌厅、舞厅收入共55万元。 要求：按下列顺序回答问题：
（1）甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税； （2）甲建筑工程公司转让办公用房应缴纳的营业税；