成果、现金流量等会计信息的文件。 包括财务报表和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
2、资产负债表是反映企业在某一特定时期财务状况的报表。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
3、利润表是反映企业在某一特定时期经营成果的报表。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】
4、附注是对报表中未能列示的项目的文字描述或明细资料，以及未能在这些报表中列示项目的说明等，也称表外披露。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
5、固定资产是指为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
6、现金流量表中的现金是指广义的现金，包括货币资金及现金等价物，其中现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
7、追溯调整法，指对某项交易或事项变更会计政策，视同该项交易或事项初次发生时即采用变更后的会计政策，并以此对财务报表相关项目进行调整的方法。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
8、追溯重述法，指在发现前期差错时，视同该项前期差错初次发生时即采用变更后的会计政策，并以此对财务报表相关项目进行调整的方法。（ ）
Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】
9、资产负债表与利润表之间不存在任何关系。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】
10、会计政策变更不会影响留存收益的变动。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】
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1、某企业为增值税小规模纳税人，下列会计处理正确的是（ ）。
A、小规模纳税人按季度申报第一季度三个月销售额分别为2.5万、3.5万、1万，第二个月的3.5万需要交税
B、当月销售额（含税）35000元，当月是按35000确定是否免税，35000元大于30000元，所以需要交税
C、营改增后，小规模纳税人既有货物销售又有服务，当月比如既卖电脑2万元，又兼营提供咨询服务2万元，因为总额4万因为超过月3万所以不免税
D、小规模纳税人3万以下可以享受免征增值税的优惠，如果同时可以差额征税的，免税销售额是指差额征税前的销售额 【正确答案】D 【您的答案】
2、下列哪些情况下会产生预警（ ）。
A、资金或存货周转次数平均每月超过5次等3项风险点预警 B、大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度高于60%预警
C、一般来讲，企业账面的预收账款占到主营业务收入的10%以上容易预警
D、增值税申报的收入与企业所得税申报的收入基本上应该要一致，若差异≥20%就会预警。特殊情况下不一致的，需说明原因 【正确答案】A 【您的答案】
3、某企业为增值税小规模纳税人，2017年1月份销售额为25 000元（不含税，下同），2月份销售额为20 000元，3月份销售额为50 000元。按季度申报缴纳增值税（假设不考虑税费附加等）下列会计处理不正确的是（ ）。 A、1月份计提的增值税为750元 B、2月份计提的增值税为600元
C、3月份计提的增值税为1500元
D、本季度末将计提的增值税合计转入营业外收入 【正确答案】D 【您的答案】
4、某副食品商店为增值税小规模纳税人，2017年2月销售副食品取得含税销售额66950元，销售自己使用过的除固定资产以外的物品，取得含税销售额17098元。该商店应缴纳增值税为（ ）元。 A、2282 B、2448 C、1632 D、1798 【正确答案】B 【您的答案】
5、关于小企业资源税，下列会计处理正确的是（ ）。
A、自产自用应税资源品应纳资源税，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交资源税”科目
B、收购未税矿产品资源税，其中代扣资源税款应计入“税金及附加”科目
C、外购液体盐加工固体盐，在购入液体盐时，按允许抵扣的资源税，借记“应交税费——应交资源税”科目，按外购价款减去允许抵扣资源税后的金额，借记“材料采购”等科目，按应支付的全部价款，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目 D、交纳资源税时，借记“税金及附加”科目，贷记“银行存款”科目 【正确答案】C 【您的答案】
6、下列关于小企业其他税种的处理正确的是（ ）。
A、房产税、车船税、土地使用税、印花税在“管理费用”等科目核算 B、利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目 C、印花税的处理应通过应交税费科目核算，对应的分录为： 借：应交税费——应交印花税 贷：银行存款
D、企业收到返还的增值税，对应的分录为： 借：银行存款 贷：税金及附加 【正确答案】B 【您的答案】
7、关于小企业税收优惠政策，下列税法正确的是（ ）。
A、按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，按一个季度计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度
B、增值税小规模纳税人自2015年1月1日起至2017年12月31日，对按月纳税的月销售额不超过3万元（含3万元），以及按季纳税的季度销售额不超过9万元（含9万元）的缴纳义务人，免征文化事业建设费
C、其他个人采取预收款形式出租不动产，取得的预收租金收入，可在预收款对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策 D、自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税 【正确答案】A 【您的答案】
8、关于小企业税收筹划，下列说法中不正确的有（ ）。
A、小规模纳税人城建税税务筹划临界点为月销售额或营业额≤10万元，季度销售额或营业额≤30万元，免征
B、小微企业会计人员要按照《小企业会计准则》的要求，规范会计核算行为
C、增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策 D、科技型中小企业研发费用加计扣除比例由50%提高75%，千方百计使结构性减税力度和效应进一步显现 【正确答案】A 【您的答案】
9、下列属于做假账的成本费用互化手法的是（ ）。
A、收入、成本、费用虚增/减，如报销虚假费用票据、人为捏造增加销售成本等 B、如把主营收入变为其他业务收入或营业外收入，以达到控制流转税或突出主业业绩的目的
C、如某企业将应计入“管理费用”账户的无形资产摊销计入了“制造费用”账户，月末分配制造费用时，将其计入了“生产成本”账户，这样就造成少计期间费用，虚增利润的结果 D、如某企业将直接人工、直接材料与销售费用、管理费用混淆 【正确答案】C 【您的答案】
10、某卷烟厂委托A厂加工烟丝，卷烟厂和A厂均为一般纳税人。卷烟厂提供烟叶55000元，A厂收取加工费20000元，增值税3400元，收回后直接用于销售，关于委托方的会计处理不正确的是（ ）。 A、发出材料时：
借：委托加工物资 55000 贷：原材料 55000
B、代收消费税税额＝（55000＋20000）÷（1－30%）×30%＝32143（元）
C、支付代收代缴消费税时：
借：待扣税金——待扣消费税 32143 贷：银行存款 32143 D、支付加工费时：
借：委托加工物资 20000 应交税费—应交增值税（进项税额） 3400 贷：银行存款 23400 【正确答案】C 【您的答案】
二、多选题
1、下列哪种情况不允许开具增值税专用发票（ ）。 A、无实际生产加工能力但可委托加工其销售的货物
B、月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的鉴证咨询业增值税小规模纳税人提供认证服务、鉴证服务、咨询服务、销售货物或发生其他增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的
C、生产能耗与销售情况严重不符的企业
D、无加工成品能力、无生产设备、无材料商品储存点的企业 【正确答案】CD 【您的答案】
2、下列属于零申报的情况并且存在涉税风险的是（ ）。
A、纳税人为了便捷，将没有税款的情形，比如，企业所得利润为负数，统一进行零申报 B、企业处于筹建期，证件不全，较长时间没有经营行为 C、为逃税漏税进行虚假零申报
D、某企业属于小规模纳税人，月收入只有一两千元，进行申报未超免征额，目前无需纳税 【正确答案】AC 【您的答案】
3、下列属于小企业税收风险产生原因的有（ ）。
A、财务人员的专业胜任能力不足，对事前的把控不到位，事后的补救措施无效，增加了公司的税务风险和自己的职业风险
B、老板的“一言堂”现象，公司管理层的风险意识淡薄
C、缺乏监督与改进机制，无法对有效的业务进行事前管理和事后补救
D、信息与沟通不畅。财务人员无法和业务部门以及行政部门等相关部门进行有效的沟通，缺乏对事实真相的认识或者说对业务的实质不能准确了解，这也会增加公司的税务风险 【正确答案】ABCD 【您的答案】
4、以下扣税凭证逾期180天也可以抵扣增值税的有（ ）。