A、国税部门监制的公路通行费以及高速公路费发票
B、从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证
C、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书
D、购进农产品，取得的农产品收购发票或者农产品销售发票 【正确答案】ABD 【您的答案】
5、下列哪些属于常见的可税前列支的个人抬头票据（ ）。 A、员工入职前到医疗机构体检费票据 B、机票和火车票、出差过程的人身意外保险费
C、企业为因公出差的员工报销，个人抬头的财政收据的签证费 D、允许税前扣除的医药费票据 【正确答案】ABCD 【您的答案】
6、企业由于下列哪些方面的原因造成增值税专用发票过期无法抵扣，可以报批审核后抵扣的有（ ）。
A、增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期
B、由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期
C、因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期
D、买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期 【正确答案】ABCD 【您的答案】
7、通常企业在不同目的之下，为了满足不同要求对同一个会计主体编制了两套账，甚至多套账。这些目的通常有（ ）。
A、为了应付税务机关的账：外账（税务账） B、为了申请高新资格的账：高新账
C、反映企业实际经营情况的账：内账（管理账） D、为了贷款需要的账：内账（管理账） 【正确答案】ABC 【您的答案】
8、某酒厂异地销售红酒，包装物单独计价，收取包装费800元（不含税）。下列会计处理正确的是（ ）。
A、包装物应交的消费税税额＝800×20%＝160（元） B、借：税金及附加 160
贷：应交税费——应交消费税 160
C、包装物应交的增值税税额＝800×17%＝136（元） D、借：应收账款 936 贷：其他业务收入 800
应交税费——应交增值税（销项税额）136 【正确答案】ACD 【您的答案】
9、下列关于消费税说法正确的是（ ）。
A、自2016年10月1日起我国大幅减免化妆品消费税，普通化妆品不再征收消费税 B、自2016年12月1日起对超豪华小汽车在零售环节加征消费税，税率为10% C、自2016年10月1日起，高档化妆品消费税税率从30%降至10%
D、下一步消费税改革应当逐步降低税率，调整税目，为企业生产经营和居民消费升级减轻负担
【正确答案】ABCD 【您的答案】
10、小企业常见得做假账的手法有（ ）。
A、收入、成本、费用虚增/减，如报销虚假费用票据、人为捏造增加销售成本等 B、费用名目转化，如某企业工会经费扣除额度已超过限制比例，于是将其计入职工福利费扣除
C、成本名目转化，如某企业将直接人工、直接材料与销售费用、管理费用混淆 D、成本提前、推迟确认，选择性分摊，如跨会计年度期间不据实结转成本，人为调整当期损益
【正确答案】ABCD 【您的答案】
三、判断题
1、企业经营行为由于适用税法不准确，没有用足有关税收优惠政策，导致企业多缴纳了税款，承担了不必要税收负担，属于税收风险。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
2、新办的小规模纳税人按季申报，例如５月新办，５月销售额3万元，６月销售额4万元，这时四月申报第一季度时，因企业５月和６月之和没有超过9万元，所以免税。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】
3、符合职工教育费范围的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出和类似个人抬头手机发票等支出凭证都可以税前列支。（ ） Y、对 N、错
【正确答案】N 【您的答案】
4、小企业如不具备自身进行独立税务核算的能力，可选择外部税务代理机构代劳，但是一定要选择合法合规且信誉度较高的税务代理机构。一旦形成稳定委托关系，因其对本企业相关情况比较了解，可以长期合作，不宜频繁更换。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
5、如果企业的主营业务收入变动率高于行业平均变动率则企业可能存在少计不计主营业务收入的情况。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】
6、小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票上注明的增值税应通过“应交税费——应交增值税”科目核算。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】
7、随同产品销售而不单独计价的应税消费品包装物，其应纳消费税则应记入“其他业务成本”账户。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】
8、销售自己使用过的除固定资产以外的物品，减按2%征收率征收增值税，增值税＝售价÷（1＋3%）×2%。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】
9、自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按25%的税率缴纳企业所得税。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】
10、纳税筹划是在熟悉税法的基础上争取“少缴税”或递延纳税，即：应该缴的税一分不少，不应该缴的税一分不多。（ ）
Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
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1、企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（ ）的部分，准予扣除。 A、8% B、12% C、15% D、20% 【正确答案】B 【您的答案】
2、企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按（ ）计算扣除。
A、会计折旧年限 B、税法折旧年限 C、两者均可 D、两者均不可 【正确答案】A 【您的答案】
3、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 A、2% B、3% C、2.5% D、3.5% 【正确答案】C 【您的答案】
4、企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的（ ）计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。 A、5% B、12% C、50% D、60% 【正确答案】D 【您的答案】
5、企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险
费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额（ ）标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。 A、1.5% B、5% C、7.5% D、8% 【正确答案】B 【您的答案】
6、纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的下列项目中，不超过规定比例的准予在税前扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除的是（ ）。 A、社会保险费 B、职工福利费 C、工会经费 D、职工教育经费 【正确答案】D 【您的答案】
7、某外商投资企业2015年度利润总额为50万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向老年活动中心的捐赠5万元。该企业2015年准予扣除的公允捐赠为（ ）万元。 A、3 B、4 C、5 D、6 【正确答案】C 【您的答案】
8、对于形成无形资产的研发费用，按照无形资产成本的（ ）在税前摊销。 A、50% B、100% C、150% D、200% 【正确答案】C 【您的答案】
9、企业向公益性社会团体实施的股权捐赠，其转让收入额以企业所捐赠股权取得时的（ ）确定。 A、历史成本 B、公允价值 C、市场售价