D、平均售价 【正确答案】A 【您的答案】
10、从纳税筹划角度看，发给职工的物品应该归入（ ），对企业最合适。 A、业务招待费 B、职工福利费 C、劳保费 D、工资薪金 【正确答案】C 【您的答案】
二、多选题
1、下列属于高新技术企业税收优惠政策的有（ ）。 A、20%企业所得税税率 B、15%企业所得税税率
C、居民企业技术转让所得（含5年以上非独占许可使用权）不超过500万元的部分，减半征收企业所得税；超过500万元的部分，全额征收企业所得税
D、居民企业技术转让所得（含5年以上非独占许可使用权）不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税 【正确答案】BD 【您的答案】
2、下列项目中，可以列支为业务招待费的有（ ）。 A、支付给个人的劳务支出
B、企业生产经营活动有关的职工福利 C、企业生产经营活动有关的职工奖励
D、企业生产经营活动有关的企业销售产品而产生的佣金 【正确答案】BCD 【您的答案】
3、研发人员分为（ ）。 A、研究人员 B、技术人员 C、辅助人员 D、后勤人员 【正确答案】ABC 【您的答案】
4、合理工资薪金的判断需把握（ ）。 A、企业制订了较为规范的员工工资薪金制度 B、企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平
C、企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的 D、企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务 【正确答案】ABCD 【您的答案】
5、下列属于税前扣除不需要正式发票的费用的有（ ）。 A、个税明细 B、工资单 C、劳动合同 D、财产损失 【正确答案】ABCD 【您的答案】
6、下列属于新版的关联业务往来报告表的主要特点的有（ ）。 A、架构合理 B、信息丰富 C、繁简适度 D、信息共享 【正确答案】ABCD 【您的答案】
7、下列各项中，当年超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有（ ）。 A、职工教育经费支出 B、业务招待费 C、业务宣传费 D、广告费 【正确答案】ACD 【您的答案】
8、高新技术产品（服务）收入是指企业通过研发和相关技术创新活动，取得的产品（服务）收入与技术性收入的总和。包括（ ）。 A、技术转让收入 B、技术服务收入 C、接受委托研究开发收入 D、以上选项均正确 【正确答案】ABCD 【您的答案】
9、向公益性社会团体发生的公益性捐赠支出，应提供（ ）等合法有效凭证作为税前扣除依据。
A、行政事业单位结算票据
B、省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据
C、省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的《非税收入一般缴款书》收据联
D、省级以下财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据 【正确答案】BC 【您的答案】
10、下列不属于职工教育经费范畴的有（ ）。 A、为职工获取学历而报销的费用 B、企业管理层的出国培训 C、购置教育设备与设施 D、职工教育培训管理费用 【正确答案】AB 【您的答案】
三、判断题
1、企业发生的公益性捐赠支出，对超过年度利润12%的部分，可以在以后进行扣除。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】
2、与奖金、福利等现金激励类似，股权激励是企业以股权形式对员工的一种激励。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
3、汇算清缴的不申报责任，是由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】
4、对于租金收入，税法按照权责发生制原则确认收入，不论租金如何支付均按照租赁期间均匀确认收入。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】
5、实行查账征收的居民企业（以下简称企业）以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可自确认非货币性资产转让收入年度起不超过连续5个纳税年度的期间内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
6、买一赠一就是捐赠。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】
7、企业到外地培训，发生的住宿费和差旅费，需要作为职工教育经费。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】
8、如果购买的书籍是为提高职工专业素质，计入教育经费。如果购买的是工具书，也就是说是工作中的一个应用工具，为解决工作中遇到的问题查资料用的书籍，还是计入办公费比较合适。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
9、企业将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，增值税需要按视同销售进行税务处理。也就是说，在企业用商品对外捐赠时，捐赠支出的金额中是不包含销项税额的。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】
10、税法规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，即成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
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1、下列关于“免、抵、退”税办法的含义的描述中，错误的是（ ）。 A、“免”税是指免征出口产品出口环节的增值税额
B、“抵”税是出口产品应退的进项税额抵减内销产品应纳税额 C、“退”税是指出口应退进项税超过内销应纳税部分要退税 D、“退”税是指出口所有进项税都要退税 【正确答案】D 【您的答案】
2、下列项目属于增值税零税率的项目的是（ ）。 A、航天运输服务 B、邮政服务
C、收派服务 D、保险服务 【正确答案】A 【您的答案】
3、境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的，可以放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后，（ ）个月内不得再申请适用增值税零税率。 A、6 B、12 C、24 D、36 【正确答案】D 【您的答案】
4、对融资租赁海洋工程结构物试行退税政策。对融资租赁出租方购买的，并以融资租赁方式租赁给境内列名海上石油天然气开采企业且租赁期限在（ ）年（含）以上的国内生产企业生产的海洋工程结构物，视同出口，试行增值税、消费税出口退税政策。 A、1 B、3 C、5 D、10 【正确答案】C 【您的答案】
5、按照国家有关规定应取得相关资质的国际运输服务项目，纳税人取得相关资质的，适用增值税零税率政策的说法中错误的是（ ）。
A、境内的单位或个人提供程租服务，如果租赁的交通工具用于国际运输服务和港澳台运输服务，由出租方按规定申请适用增值税零税率
B、境内的单位和个人向境内单位或个人提供期租、湿租服务，如果承租方利用租赁的交通工具向其他单位或个人提供国际运输服务和港澳台运输服务，由出租方适用增值税零税率 C、境内的单位或个人向境外单位或个人提供期租、湿租服务，由出租方适用增值税零税率 D、境内单位和个人以无运输工具承运方式提供的国际运输服务，由境内实际承运人适用增值税零税率；无运输工具承运业务的经营者适用增值税免税政策 【正确答案】B 【您的答案】
6、增值税免抵退税和免退税的计算中，有关“剔税”的会计分录的为（ ） A、借：主营业务成本
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） B、借：其他应收款——应收出口退税款