宁波市葛岙水库工程建设前期办公室
财务管理制度(暂行)
一、财务管理制度
第一条、为规范财务工作，提高前期办效益，根据有关财务
管理制度的法律法规规定，结合前期办实际情况，制定本制度。
第二条、财会人员认真执行《会计法》，持证上岗，坚决按财务制度办事，并严守前期办商业秘密。
第三条、健全会计核算。按制度规定和会计业务需要设臵会计账簿，并根据审核无误的原始凭证编制记账凭证和登记账簿。 第四条、做好会计审核工作。经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和数据的准确性。 第五条、会计人员应定期对会计账簿记录的有关数字与实物、往来单位等进行相互核对，保证账证相符、帐实相符、账表相符。
第六条、对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管并按《会计档案管理办活》的规定进行保管和销毁。
第七条、会计人员因工作变动或离职，应按规定办理交接手续。
第八条、现金的管理应严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条列》，根据本前期办实际需要，合理核定现金的库存限额。一切经济往来除制度规定用现金结算外，都要转账结算。
第九条、严禁白条抵库和任意挪用现金。出纳人员必须每日结出现金日记账的账面余额，并与库存现金相核对。同时，必须保管好保险箱钥匙和库存现金，确保资金安全。
第十条、加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业务需要不得外泄。银行账户印签实行分管、并用制，严禁在任何空白合同上加盖银行账户印签。
第十一条、出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。
第十二条、固定资产的管理要做到有账、有卡，帐实相符。固定资产的购臵和调入均按实际成本入账，并按有关规定计提拆旧。同时办理好相关验收入库手续，落实保管责任人。
第十三条、无形资产按实际成本入帐。在受益期间内或有效期内按不短于10年的期限摊销。
第十四条、加强对费用的总额控制。严格制定各项费用的开支标准和审批权限，财务人员应认真审核有关支出凭证。报销的单据必须真实、合法，报销凭证必须有经手人、审批人签字。
第十五条、按期完成各项财务计划、信贷计划和会计报表的编制工作，为领导或有关部门的决策提供依据。
第十六条、总结和评价本前期办财务状况及经营成果。
二、开支报销制度
第一条、本前期办财务收支必须坚持经办人签章，有关人员验收或证明，领导或有关人员审批制度。
第二条、实行“财务一支笔”审批制度，各项支出，无论金额大小，均由分管领导审核，实行“财务一支笔”审批，再由财务审核后方可报销（经人事局、老干部局批准、定期发放的工资、奖金及办理托收手续的水电、电话费除外）。
第三条、前期办应当在年度部门预算限额内开支，若有特殊需要，须经有关部门批准同意，调整部门预算。
第四条、预算内、外经费支出数额较大的，须经领导办公会议集体讨论决定。
第五条、报销的各种费用必须出具真实合法的原始票据，原始票据必须同时具备以下必备的要素:
1、必须具有税务部门或财政部门监制字样的专用章;收据原则上不予报销，特殊情况需由两位经办人签字。
2、必须具有出据单位加盖的行政或财务专用章。
3、必须具有填制日期、付款单位或付款人、费用项目及名 称、相等的大小写金额、开票人等，票据上的商品名称必须详实，内容笼统的单据，不予报销。
4、原始票据有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始票据上涂改、挖补。
5、对未按规定取得的原始票据，不予报销。
第六条、报销出差费用，须同时粘贴会议通知(上级行政会
议)等有关证明。原则上只报销住宿费、在外公共交通费(不含出租车费)、伙食补助费。凡是会议统一安排食宿、单据中含餐费和委托旅行社承办外出活动的，不得领取伙食补助。
三、现金与支票管理制度
为加强本单位资金的管理，防止资金的流失，提高资金的利用效果，特制定如下现金、支票管理制度：
㈠、现金管理
1、严格遵守现金管理条例，严格执行国家规定的现金使用范围，单位之间的经济往来达到和超过转账结算起点金额（人民币）1000元的款项，都应通过银行进行转账结算；
2、前期办根据经营规模和收支情况核定库存现金限额，超过库存限额的现金必须送存银行，过夜现金不得超过2000元；
3、没有特殊情况，不准从前期办收入的现金中直接“坐支”； 4、会计、出纳员实行钱账分管。出纳人员根据会计主管审核无误的现金收付凭证办理款项收支。出纳员负责保管支票和登记订本式银行存款日记账和现金日记账等工作,银行印鉴章由会计负责保管；
5、库存现金须每天盘点，并与现金日记账核对，保证账款相符，发现长、短款，要查明原因；
6、不得挪用现金和以白条抵现金，更不准保留账外现金； 7、库存现金要存放在保险柜，柜内不得存放与前期办无关的物品。出纳人员对保险柜密码必须保密，保险柜钥匙必须保管
好，不得随意转交他人。
㈡、支票管理
1、凭原始单据（发票）办理支票结算，应履行完全部手续后才能领用支票。支票领用人必须在支票存根上签字；
2、建立支票领用登记簿。领用支票时填写领用日期、收款单位、领用人、批准人、限额、支票号码、销号日期、经手人签章；
3、财务部开出的支票，必须要填写付款金额，不准交付空白支票；
4、凡我前期办人员领用的支票，一律不准出租、出借或转让给其他单位或个人使用，以防套购物资，造成违法行为；
5、出纳员对所有开出的支票必须内容、印鉴齐全，字迹清楚，用途真实，大小写金额相符；
6、对前期办收取的外单位的进款支票，要认真审核，对金额较大或有疑问的支票，应向签发单位开户银行核实，并及时到外单位进行退换；
7、对于领用的支票，凡因不慎发生丢失，除及时报告委派会计和前期办负责人进行处理外，对造成的经济损失，由当事人负责。
四、内部控制制度
内部控制制度是前期办内部管理的一项基本制度。通过内部横向和纵向的组织分工，区分合理的经济责任和岗位责任，合乎