摘要
财务管理是企业管理的重要组成部分,财务管理直接关系到企业的生存与发展。近年来温州中小企业资金链断裂，利不抵债，已成为热点社会舆情。文章就温州中小企业在财务管理中存在的问题进行了探讨,并提出了相应的对策建议。
关键词：中小企业,财务管理,问题,对策
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目录
一、目前温州中小企业财务管理现状.................................... 5 二、温州中小企业财务管理的问题及原因分析??????????????5 （一）管理者专业水平差，决策缺乏科学???????????????5 （二）融资困难，资金短缺?????????????????????5
1:融资渠道少????????????????????????5 2：银行贷款难????????????????????????5 3：担保难??????????????????????????5 （三）风险意识淡薄，缺少明确的目标方向??????????????5 1：管理层风险意识缺乏导致企业财务风险???????????5 2：财务人员风险意识落后导致企业财务风险???????????6 （四）财务管理观念陈旧，财务管理水平低下?????????????6
1：一些由于企业主本身综合素养缺陷?????????????6 2：会计信息失真，会计造假、偷漏税现象严重??????????6 3：财务管理讲究人管人，而非制度管人?????????????6 4：财务管理职能无法发挥，重会计核算，轻财务管理????????6 （五）财务控制与财务监控能力差??????????????????6 1：是对现金管理不科学，水平不够,造成资金闲置或不足?????6 2：应收账款周转缓慢????????????????????6 3：存货控制薄弱??????????????????????6
三解决温州中小企业财务管理问题的相关对策?????????????7
（一）改善中小企业财务管理模式?????????????????7
1：明确企业财务管理目标??????????????????7 2：完善企业财务组织结构??????????????????7 3：规范财务管理过程????????????????????7
4：合理分配财务管理权限??????????????????7 5：建立多形式的财务激励机制????????????????7 （二）优化企业外部环境，拓宽企业融资渠道????????????7 1：地方政府应尽快完善有利于中小企业发展的法律法规及相关的政策8 2：建立中小企业的信用担保体系????????????????8 3：金融部门要成为民营经济发展的推动器????????????8 （三）更新财务管理观念?????????????????????8
1：竞争的观念????????????????????????8
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2:以人为本的观念??????????????????????8 3：财务公关观念???????????????????????9 4：资金时间价值观念????????????????????9 5:最佳资本结构观念?????????????????????9
（四）加强中小企业财会人员队伍建设??????????????9
1：把握好财务人员的入门关???????????????9 2：是培养学习型财务队伍????????????????9 3：培养财务队伍执行力?????????????????10 4：培养财务队伍创新能力????????????????10 5：加强财务队伍分工与合作???????????????10
（五）实现对企业财务控制上的规范加强?????????????11
1：对外投资控制????????????????????11 2：重大工程项目控制??????????????????11 3：对外担保控制????????????????????11 4：基本制度控制????????????????????12
参考文献........................................................... 12
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一、目前温州中小企业财务管理现状
后金融危机影响下，不少温州中小企业受到出口定单锐减、市场萎缩的
冲击，企业应收账款回款周期变长、坏账比率加大，导致流动资金短缺，大部分企业只能举债经营。
二、温州中小企业财务管理的问题及原因分析 （一）管理者专业水平差，决策缺乏科学性
温州中小企业始于90年代，受重商文化影响，大部分企业管理者只有小学、初中文化水平，高中、大学的亦为少数。受自身条件限制，对企业经营决策完全是主观决策与经验决策，缺少科学合理的可行性分析，跟风现象、主观臆测严重，企业的重大事项不经集体决策审批而由个人单独完成决策。从近几年温州炒房团的现象可以充分说明这点。 （二）融资困难，资金短缺 1：融资渠道少
温州中小企业普遍融资方式主要是银行贷款，其次为民间借贷。但由于民间借款利率为银行的2倍以上，故为企业经营安全考虑，除非应急，一般企业不会考虑民间融资。股票、债券、信用等直接融资在温州中小企业中极小存在。但由于民间借款利率为银行的2倍以上，故为企业经营安全考虑，除非贷款周转需要，一般企业不会考虑民间融资。
2：银行贷款难：同样从银行贷款,与大中型企业相比借贷成本偏高
银行给予优质企业贷款利率为在基准利率基础上浮10%-15%，而小企业则要上浮25%-30%。其次银行给中小企业的贷款一般采取抵押和担保的方式,不仅手续繁杂,而且企业还要额外支付诸如顾问费、资产评估费、报表审计费、担保费等相关费用,增加了中小企业融资的难度和融资成本。再次一些银行实行信贷资源的倾斜配置，一些地区中小企业具有融资条件，但银行无钱可贷。最后银行贷款手续繁琐或审批时间长。各种原因造成了中小企业银行贷款难的现实。 3：担保难
温州中小企业规模小、资产少、企业信用低等，在寻求担保企业中遇到很多问题。一是很难找到符合担保条件的担保人。根据我国担保法的规定，只有具有代为清偿债务能力的法人、其他组织和公民，才具有成为保证人的资格。二是具有担保资格的企业由于自身担保额度、风险问题考虑不愿意提供担保。三是办理担保，环节多、成本高。
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（三）风险意识淡薄，缺少明确的目标方向 1：管理层风险意识缺乏导致企业财务风险
温州部分中小企业在自有资金极少的情况下，通过抵押、担保、民间融资方式取得资金，奋不顾身投身于房地产与其他相关周期长的行业，最后导致自身危机。
2：财务人员风险意识落后导致企业财务风险
温州中小企业一般设置四个财务岗位：出纳，对内会计，对外会计，财务经理。产值高点的企业会相应的增加开票员或者相应的人数。出纳认为自己管好钱，会计认为做好账，财务经理认为自己管好下面的人，都已经尽到自己的责任了。财务风险管理对这些企业来完全是陌生的。这些企业往往没有建立对财务活动进行风险预测、识别、分析与控制的专门机构，会计部门没有进行财务预测、分析，也没有健全的会计核算体系，会计资料不齐全、不规范，因而使得财务风险预测、评价与控制所依赖的财务会计信息不全，从而无法或不能准确地对财务风险进行预测、评价与防范。
（四）财务管理观念陈旧，财务管理水平低下 1：一些由于企业主本身综合素养缺陷。
企业所有者和经营者财务管理观念陈旧，凭借经验和感觉进行管理。 2：会计信息失真，会计造假、偷漏税现象严重。
许多中小企业为达到融资、避税等目的。往往虚造数据，少列收人、多列支出、设置账外账和小金库，编制多套会计报表，应付银行、工商、税务等各种不同的会计信息需求，为企业日后发展埋下了地雷。 3：财务管理讲究人管人，而非制度管人。
在温州，一部分财务人员为老板家族人员，没有相关执业资格和相关专业水平。缺乏健全有效的财务管理机制，缺乏相互约束与相互制衡的内部控制机制。 4：财务管理职能无法发挥，重会计核算，轻财务管理。
中小企业限于生产经营环境或产品的制约，经营活动涉及的时空范围相对狭窄，资金流转简单、资金流动量和结存量小，导致其会计业务相对单一，并使企业会计职能仅限于日常的记账、算账和报账上，而组织、控制、监督、预测、预算、检查和分析等财务管理职能作用很难得到发挥。 （五）财务控制与财务监控能力差
由于温州大部分中小企业管理模式为家族式管理，老板集所有权与经营权于一身,这就使得企业在决策和经营管理方面 带有很大的主观随意性,缺乏一套比较规范的具有可操作性的财务控制方法。
1：是对现金管理不科学，水平不够,造成资金闲置或不足
部分企业现金多的时候几百上千万闲置在户头里当活期存款，时间达数月之久;现金不足的时候发不出工资、缴不了税，只能通过股东或民间借得现金存入
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