企业内部控制应用指引第2号——发展战略
第一章总则
第一条为了促进企业增强核心竞争力和可持续发展能力，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引’.
第二条本指引所称发展战略，是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的.基础上，制定并实施的.长远发展目标与战略规划’.
第三条企业制定与实施发展战略至少应当关注下列风险：
（一）缺乏明确的.发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力’.
（二）发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败’.
（三）发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的.生存和持续发展’.
第二章发展战略的.制定
第四条企业应当在充分调查研究、科学分析预测和广泛征求意见的.基础上制定发展目标’.
企业在制定发展目标过程中，应当综合考虑宏观经济政策、国内外市场需求变化、技术发展趋势、行业及竞争对手状况、可利用资源水平和自身优势与劣势等影响因素’.
第五条企业应当根据发展目标制定战略规划’.战略规划应当明确发展的.阶段性和发展程度，确定每个发展阶段的.具体目标、工作任务和实施路径’.
第六条企业应当在董事会下设立战略委员会，或指定相关机构负责发展战略管理工作，履行相应职责’.
企业应当明确战略委员会的.职责和议事规则，对战略委员会会议的.召开程序、表决方式、提案审议、保密要求和会议记录等作出规定，确保议事过程规范透明、决策程序科学民主’.
战略委员会应当组织有关部门对发展目标和战略规划进行可行性研究和科学论证，形成发展战略建议方案；必要时，可借助中介机构和外部专家的.力量为其履行职责提供专业咨询意见’.
战略委员会成员应当具有较强的.综合素质和实践经验，其任职资格和选任程序应当符合有关法律法规和企业章程的.规定’.
第七条董事会应当严格审议战略委员会提交的.发展战略方案，重点关注其全局性、长期性和可行性’.董事会在审议方案中如果发现重大问题，应当责成战略委员会对方案作出调整’.
企业的.发展战略方案经董事会审议通过后，报经股东（大）会批准实施’.
第三章发展战略的.实施
第八条企业应当根据发展战略，制定年度工作计划，编制全面预算，将年度目标分解、落实；同时完善发展战略管理制度，确保发展战略有效实施’.
第九条企业应当重视发展战略的.宣传工作，通过内部各层级会议和教育培训等有效方式，将发展战略及其分解落实情况传递到内部各管理层级和全体员工’.
第十条战略委员会应当加强对发展战略实施情况的.监控，定期收集和分析相关信息，对于明显偏离发展战略的.情况，应当及时报告’.
第十一条由于经济形势、产业政策、技术进步、行业状况以及不可抗力等因素发生重大变化，确需对发展战略作出调整的.，应当按照规定权限和程序调整发展战略’.
企业内部控制应用指引第3号——人力资源
第一章总则
第一条为了促进企业加强人力资源建设，充分发挥人力资源对实现企业发展战略的.重要作用，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引’.
第二条本指引所称人力资源，是指企业组织生产经营活动而录（任）用的.各种人员，包括董事、监事、高级管理人员和全体员工’.
第三条企业人力资源管理至少应当关注下列风险：
（一）人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现’.
（二）人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露’.
（三）人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损’.
第四条企业应当重视人力资源建设，根据发展战略，结合人力资源现状和未来需求预测，建立人力资源发展目标，制定人力资源总体规划和能力框架体系，优化人力资源整体布局，明确人力资源的.引进、开发、使用、培养、考核、激励、退出等管理要求，实现人力资源的.合理配置，全面提升企业核心竞争力’.
第二章人力资源的.引进与开发
第五条企业应当根据人力资源总体规划，结合生产经营实际需要，制定年度人力资源需求计划，完善人力资源引进制度，规范工作流程，按照计划、制度和程序组织人力资源引进工作’.
第六条企业应当根据人力资源能力框架要求，明确各岗位的.职责权限、任职条件和工作要求，遵循德才兼备、以德为先和公开、公平、公正的.原则，通过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才，重点关注选聘对象的.价值取向和责任意识’.
企业选拔高级管理人员和聘用中层及以下员工，应当切实做到因事设岗、以岗选人，避免因人设事或设岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求’.
企业选聘人员应当实行岗位回避制度’.
第七条企业确定选聘人员后，应当依法签订劳动合同，建立劳动用工关系’. 企业对于在产品技术、市场、管理等方面掌握或涉及关键技术、知识产权、商业秘密或国家机密的.工作岗位，应当与该岗位员工签订有关岗位保密协议，明确保密义务’.
第八条企业应当建立选聘人员试用期和岗前培训制度，对试用人员进行严格考察，促进选聘员工全面了解岗位职责，掌握岗位基本技能，适应工作要求’.试用期满考核合格后，方可正式上岗；试用期满考核不合格者，应当及时解除劳