《财政与税收》课程练习题答案
第一章 总论
一、单项选择题
1.②2.② 3.① 4.③ 5.① 6.③ 7.①8.① 9.③10.④11.③12.② 二、多项选择题
1.③⑤2.①②③④⑤3.①③⑤4.①③⑤5.①②③④⑤6.②③⑤ 7.①②③④ 8.①②③④⑤
三、名词解释题
1.财政是国家为了实现其职能，并以其为主体参与社会产品分配所形成的特定分配关系。
2.社会总产品是指一个国家在一定时期内由物质生产部门创造的全部物质资料的总和（ C + V + M ）。
3.国民收人是指一个国家在一定时期内由物质生产部门新创造出来的那部分价值（ v + M ）。
4.外部性指企业或个人向市场之外的其它企业或其他个人强加的有利或不利的影响，但并没有因此而获得收益或提供补偿。
5.帕累托最优是指在既定前提下，一旦资源配置达到使一个人的效用或福利的改善必然造成另一个人的效用或福利受损害时状态。
6.价格分配是指商品价格与商品价值发生背离，直接影响到交换双方占有国民收入份额所形成的国民收入的再分配。
四、简答题 1.
① 财政的产生需要两个条件：一个是经济条件，另一个是政治条件。
② 经济条件是财政产生的首要条件。只有当剩余产品出现以后，财政才有了存在的物质 基础。
③ 政治条件是财政产生的必要条件。国家为了维持它的存在和行使它的政治和经济职能，就需要消费一定的物质财富。国家产生后，国家财政也就产生了。财政随国家的产生而产生，随国家的发展而发展，随国家的消亡而消亡。
2.
① 工资分配影响财政分配； ② 财政分配影响工资分配。 3.
① 价格分配影响财政分配； ② 财政分配影响价格分配。 4.
① 信贷分配影响财政分配； ② 财政分配影响信贷分配。 5.
①对收入和财富征税。 ②制定和实施反贫困计划。
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③建立和完善社会保障制度。
④建立和完善公共医疗卫生体系，控制或消除疾病。
⑤大力发展义务教育，消除文盲；推动职业教育和职业培训，提高劳动者的劳动技能。 ⑥建立科学的转移支付制度，促进地区间社会经济的协调发展和公共产品供给的均等化。
五、论述题 1.
生产决定财政，财政反作用于生产。 （1）生产决定财政
①生产的规模、速度和水平决定财政分配的规模和速度。 ②生产结构决定财政分配的规模和结构。 ③生产关系的性质决定财政分配的性质。 ④社会经济结构决定财政分配结构。 （2）财政反作用于生产
①财政分配的规模和增长速度制约扩大再生产的规模和发展速度。 ②财政分配结构影响着生产结构。
③财政分配影响着各方面的经济利益关系。 2.
（1）财政的三大经济职能与政府三大目标的内涵
①财政的三大经济职能 配置资源的职能是指财政具有通过一定方式，特别是通过资金、财力的分配，引导人才和物力的流向，促进资源配置趋向“帕累托最优”状态的功能与职责。分配收入的职能是指财政具有通过对社会产品的占有、使用来调整各参与社会产品分配的行为主体的物质利益关系的功能与职责。稳定经济的职能是指财政具有通过一定方式促进国民经济实现总量平衡，并适度增长的功能与职责。
②政府的三大目标：公平、效率、稳定
（2）财政三大职能与政府三大目标的关系。 ①通过财政对资源配置的直接与间接影响，可以有效克服市场在资源配置中的不足与问题，有利于实现全社会资源配置的优化，有利于实现政府的效率目标。
②分配收入职能的目标是调整社会经济生活中各方面的分配关系与利益格局，促进社会公平与共同富裕的实现，有利于实现政府的公平目标。
③稳定经济职能的目标是实现充分就业、物价稳定、适度的经济增长和国际收支平衡，有利于实现政府的稳定目标。
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第二章 财政收入
一、单项选择题
1.③2.④ 3.② 4.② 5.③6.② 7.②8.③ 二、多项选择题
1.②⑤2.①②③⑤3.①②③4.①②③④5.①②③④⑤6.①③⑤ 7.①③⑤ 8.①②③④
三、名词解释题
1.财政收入：对于财政收入的含义可以从两个方面去解释。
第一，它是指政府为满足财政支出的资金需要而必须进行的筹资活动。在这个过程中，政府必须解决怎样筹资（运用什么财政收入手段）．从哪些方面去筹资（财政收入有哪些来源）以及能够筹到多少资（财政收入的规模可以有多大）等一系列问题。
第二，无论政府在上述三个方面怎样选择，筹资的结果都会形成归政府占有和支配的财政资金。这些财政资金也称为财政收入。
2.受益原则：受益原则是指人们对财政收入的分担应该同人们对政府所提供的物品和劳务的消费状况相联系。消费多的多分担（多交纳），消费少的少分担（少交纳）。
3.支付能力原则：支付能力原则是指人们对财政收入的分担要与人们的支付能力相联系。收入水平高的多分担多交纳，收入水平低的少分担少交纳。
4.公债是指国家以债务人身份，采用信用的方式，按规定的办法和程序向国内外举借的债务。
四、简答题 1.
①税收 ②国有资产收入 ③债务收入 ④其他收入 2.
①受益原则。 ②支付能力原则。 3.
①来自于M的财政收入； ②来自于V的财政收入； ③来自于C的财政收入。 4.
（1）公债产生的条件
①财政支出的需要——客观要求 ②借贷资本的存在——可能性 （2）公债发展的条件
①需要——弥补赤字、 调控经济
②条件——物质条件、技术条件和政治条件 5.
①市场利率是确定公债利息率的基础。 ②公债的期限的长短决定利息率的高低。 ③政府信用对公债的利率有重要的影响。
④政府的在不同经济周期的财政货币政策会对公债利率选择形成影响。 6.
（1）公债发行方式
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①公募法
②包销法（承受法） ③公卖法
（2）公债偿还的方式 ①分期逐步偿还法 ②抽签轮次偿还法 ③到期一次偿还法
④市场购销偿还法（买销法） ⑤以新替旧偿还法 五、论述题 1．
①经济因素。经济因素是指一国的生产力发展水平。首先，是经济因素对财政收入绝对额的影响。经济是财政的基础，国家的财力在一定程度上是一个国家经济实力的反映。经济越发达，国民生产总值越高，可供财政分配的物质基础就越雄厚，即使是财政参与分配的程度不变，政府财政收入通常也会随着国民生产总值的增长而基本同步的增长。其次，经济发展水平对财政收入相对额（财政收入占国民收入的比重）的影响也十分大。 经济的发展，会使个人收入（包括劳动工资和各种资本收益）不断增加，抽象地看就是人均国民收入水平的提高。人均国民收入水平的提高使人们对财政税收的承担能力加强，这就为财政提高分配比重奠定了基础。
②制度因素：首先是社会经济制度的不同对政府财政的职能和作用的要求有很大的区别，进而会影响到财政收入的分配程度。不同的制度下，政府的职能大小不同。职能大财政支出的增长，会加大政府对国民生产总值的分配程度，财政收入占国民生产总值的比重会不断上升。反之，随着政府职能的缩小，政府财政收入占国民生产总值的比重自然也会不断降低。 除此之外，在基本社会经济制度制约下的各国的产权制度、企业制度以及劳动工资制度等都会对政府财政收入的分配政策和收入制度产生影响，并反映到政府财政收入的规模上。
③影响财政收入的其他因素包括价格、意外灾难和管理水平等。价格因素对财政收入规模的影响通常不是实质性的，主要表现为对财政收入货币表现形式的影响。当一国的财政收入制度主要采用累进所得税的征收方式时，以货币计值的各种收入所得会随着价格的升高而增大，其纳税所适用的税率也会随之升高，这就必然起到提高财政收入分配比例的作用，财政收入的增长幅度就会快于价格水平的上升幅度。反之，价格水平下降时，财政收入的下降幅度也会大于价格水平的下降幅度，起到降低财政收入分配比例的作用。此外，如果一国价格水平的提高是由于财政性货币发行所引起的，则政府财政收入会因此而获得额外的增加，这通常被称为通货膨胀税。在后面两种情况下，价格的变动会对财政收入产生实质性的影响。
④分析财政收入规模的意义是为了使政府财政收入的规模有一个适度的水平。 2.
①公债作为一种特殊的财政范畴，在历史上较税收产生的晚。最早的公债可以追溯到奴隶制社会末期。到封建社会末期，借债的规模有所扩大。但公债的真正发展是在人类社会进入资本主义制度之后。特别是随着古典的资本主义制度向现代资本主义制度的转变，政府的职能日益加强，公共支出的规模不断扩大，面对日益增加的支出需要，仅靠税收已很难满足，于是资本主义国家的政府越来越频繁地运用公债手段去筹资，这自然使公债活动得以不断发展。随着各国政府债务规模的扩大，西方各发达国家的公债制度也日臻完善规范，形成了长、中、短期债务并存，内外债并举，以及发行、偿还、流通方式多样化，应债主体多元化的庞大的公债体系，并使公债活动成为现代资本主义国家财政机制中不可缺少的重要组成部
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分。
②20世纪50年代以来，广大的发展中国家为了加速本国经济的发展，也积极地运用公债的方式来积累资金，他们不仅在国内发行公债，而且还从国外借入大量外债以增加本国的资金。
③与我国的经济制度从计划体制到市场体制的变革相适应，我国公债的发展经历了三个不同的发展阶段。第一阶段是从新中国成立到1950年；第二阶段是从1954—1958年；第三阶段是从1979年改革开放以来。
④公债的产生和发展必须具备两个基本的条件： 一是作为债务人的政府要有借债的需求。
二是社会上必须要有可供政府借贷的资金存在，从历史的角度看，正是社会经济的发展与国民财富的增长与积累，才使政府借债成为可能。此外，信用制度的产生、发展与完善也对公债的产生与发展直到了重要的促进作用。
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