从上可见，逐步做实个人帐户，维系着能否实现“统帐结合”的既定目标。为逐步做实个人帐户，笔者认为，必须：
1．做实新人的个人帐户。新人的个人帐户实帐化，实行“统、帐”分离，使“统”和“帐”各行其道，分别核算，分别管理，互不侵占，个人帐户基金独立运营。
2．妥善处理“中人”的个人帐户。“中人”是一个庞大的在职群体，特别是接近退休年龄的“中人”，他们的大部分时间是在旧体制下渡过的，且没有足够的帐户基金个人积累。对他们来讲，虚拟的“视同缴费年限”所形成的历史“欠帐”，社会是认同的，但也是无法弥补的。为此，仍然采取代际转移的办法，来处理“中人”的个人帐户，则是一个上策，这样做既合情又合理。再者，已经接近退休了，再做实几年个人帐户，对于“中人”预筹积累来讲已经没有什么实质性意义了。因此，对于“中人”应区别情况（不同的年龄段）来对待。
逐步做实个人帐户的具体想法是：
在“统帐结合”模式下，“新人”和一部分距离退休年龄较长（20年及其以上）的“中人”，个人帐户一步到位；“老人”和一部分距离退休年龄较短（20年以下）的“中人”，仍按现收现付的办法运行。 这样的好处，可以缩短实现“统帐结合”目标的时间。
随着新人新办法、中人与老人老办法的运行，可以促使新人个人帐户实帐化的规模逐步扩大，中人规模逐步减少，促使“统帐结合”和现收现付两种基金模式逐步转换，实现平稳过渡。
根据我国的国情和现实情况，做实个人情况应当说是一个长期的奋斗目标，绝非一步就可以做得到的，也不是一朝一夕就可以做好、做成功的。有句名言叫“一锹挖不出一口井来”，做实个人帐户也是同样的道理。但只要我们瞄准这样一个做实个人帐户的大目标，顺势而为，并在逐步做实的过程中，采取一些政策性措施，例如，明确规定个人帐户基金专款专用，不得借用与挪用；定期公布个人帐户的回报率；逐步适当延长女工人的正常退休年龄；必要时发行特种债券或社会保障彩票；个人帐户基金的管理操作要到位；国家调整财政支出结构、加大对养老保险资金的支撑等。
建立具有中国特色的社会保障制度是一项具有重大意义的工程，也是我国经济领域、政治领域关乎国运、惠及子孙的一件大事。逐步做实个人帐户是因为我们的事业与它紧密相联；逐步做实个人帐户是因为我们的信念与它息息相关；逐步做实个人帐户是因为我们的职责被它所溶化和感染。“千里之行，始于足下”，只要我们抓住机遇，克服困难，与时俱进，相信展现在世人面前的必将是灿烂的明天。