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一、流动类
1. 收到股东投入的股款
借：银行存款
贷：实收资本
2. 收到实现的主营业务收入
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
3、收到应收款项（非现金结算）
借：银行存款
贷：应收账款（企业辅助）
应收票据（企业辅助）
4、因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额
借：其他应收款（人员辅助）
贷：库存现金
收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时
借：库存现金（按实际收回的现金）
管理费用（按应报销的金额）
贷：其他应收款（按实际借出的现金）
5、每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，属于库存现金短缺
借：待处理财产损溢
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贷：库存现金
属于现金溢余：
借：库存现金
贷：待处理财产损溢
待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，属于由责任人赔偿的部分：
借：其他应收款—应收现金短缺款（××个人）
库存现金
贷：待处理财产损溢
属于应由保险公司赔偿的部分：
借：其他应收款—应收保险赔款
贷：待处理财产损溢
属于无法查明的其他原因：
借：管理费用—现金短缺
贷：待处理财产损溢
如为现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的：
借：待处理财产损溢
贷：其他应付款—应付现金溢余（××个人或单位）
属于无法查明的现金溢余：
借：待处理财产损溢
贷：营业外收入—资产盘盈利得
6、收到银行存款利息
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借：银行存款
贷：财务费用
7、收回备用金和其他应收暂付款项
借：银行存款等
贷：其他应收款-备用金
贷：其他应收款-其它
8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款
借：银行存款
贷：营业外收入-
9、将款项汇往采购地开立采购专户
借：其他货币资金—外埠存款
贷：银行存款
10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡
借：其他货币资金—银行汇票
—银行本票
—信用卡
贷：银行存款
11、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户
借：银行存款
贷：其他货币资金—外埠存款
—银行汇票
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—银行本票
12、向银行开立信用证、交纳保证金
借：其他货币资金—信用证保证金
贷：银行存款 13、交纳税费 借：应交税费 贷：银行存款
14、支付购入材料的价款和运杂费 采用实际成本核算
支付货款、运杂费、货物已经到达并已验收入库 借：库存商品（可分类） 销售费用
应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：库存现金 银行存款
其他货币资金（外地采购）
支付货款、运杂费时，货物尚未到达或尚未验收入库 借：在途物资 销售费用
应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：库存现金 银行存款 其他货币资金
15、支付供应单位各种款项 借：应付账款 应付票据
贷：银行存款
16、支付委托外单位加工物资的加工费和运费 借：委托加工物资
应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款等
17、支付外购动力费外（购动力费包括外购电力费、蒸汽费等） 借：应付账款 贷：银行存款
18、支付职工工资（社保） A不计提
借：应付职工薪酬 贷：库存现金
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银行存款
其他应付款-社保费（个人负担部分） B 计提时 借：管理费用
贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬
贷：其他应付款-社保费（个人负担部分）
上交社保时
借：管理费用-社保费（公司负担部分） 其他应付款-社保费（个人负担部分） 贷：银行存款 发放工资时
借：应付职工薪酬 贷：库存现金 贷：银行存款
19、购入需要安装的固定资产、开发设施 借：在建工程 贷：银行存款 同时
借：固定资产 贷：在建工程
20、购入工程用物资
借：原材料（专用材料、专用设备） 贷：银行存款 应付账款 应付票据
为购置大型设备而预付款 借：预付账款 贷：银行存款
收到设备并补付设备价款： 借：原材料（专用设备）（设备的实际成本） 贷：预付账款（预付的价款） 银行存款（补付的价款） 21、拨付备用金
借：其他应收款（备用金） 贷：库存现金 银行存款
定期补足备用金 借：管理费用等 贷：库存现金 银行存款
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