解析:财务预算是指反映企业在预算期内有关现金收支、经营成果和财务状况的预算，它围绕企业的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以现金预算、预计资产负债表和预计利润表等财务报表形式予以充分反映。
四、判断题
1．企业按照销售百分比法预测出来的外部融资需要量，是企业在未来一定时期资金需要量的一种增量。（）
答案:对
解析: 销售百分比法以销售变动额为基础计算变动资产和变动负债的变动额，进一步预计外部融资需要量，算的是资金需要量的一种增量。
2．高低点法预测未来资金需求量，一般适用于企业各项资金变动趋势比较稳定的情况。 答案:对
解析:高低点法只考虑了历史时期中两个时期的数据，所得到的预测方程式可能存在代表性不强的问题，因此它一般适用于企业各项资金变动趋势比较稳定的情况。
3．弹性预算是按预期的可预见的不同业务量编制的，我们总是可以在弹性预算中找到与实际业务量相同的业务量及其预算金额。（）
答案:错
解析: 弹性预算按照预算期内可预见的多种业务量水平而编制，但在编制预算时，不可能列出所有可能发生的实际业务量及其预算金额。
4．企业在编制零基预算时，需要以现有的费用项目为依据，但不以现有的费用水平为基础。（）
答案:错
解析: 编制零基预算一切从零出发。
5．滚动预算能够使预算期间与会计年度相配合,便于考核预算的执行结果。 ( ) 答案:错
解析:滚动预算在编制预算时将预算期与会计年度相脱离。
6．生产预算是全面预算的起点，其它预算的编制都以生产预算作为基础。（） 答案:错
解析: 销售预算是编制企业全面预算的出发点，也是日常业务预算的基础。
6
7．在编制出预计利润表之后，才能完成预计资产负债表的编制。（） 答案:对
解析: 在编制出预计利润表计算反映净利润之后，才能完成预计资产负债表股东权益相关项目的编制。
8．所有的业务预算均以货币作为计量单位。（） 答案:错
解析:比如生产预算用实物量单位进行编制。
五、简答题
1．什么是财务预测？它有什么意义？ 2．财务预测的方法有哪些？各有什么优缺点？
3．用销售百分比法预测未来资金需求量的方法基于何种假定？ 4．什么是财务预算？有何意义？
5．什么是弹性预算？与固定预算相比，它有什么优点？ 6．什么是零基预算？与增量预算相比，它有什么优点？ 7．什么是滚动预算？与定期预算相比，它有什么优点？ 8．全面预算包括哪些内容？ 9．预算不相容岗位包括哪些？ 10．预算调整方案应该符合什么要求？
六、计算分析题
1．（1）某公司20×6年末资产负债表（简化格式）列示如下。
资产负债表 单位：千元
资产 项目 金额 负债与所有者权益 项目 金额 7
现金 应收账款 存货 预付费用 固定资产净值 资产总额 200 1800 3200 45 4620 9865 应付账款 应付费用 长期负债 普通股股本 留存收益 负债与所有者权益总额 2200 940 420 2305 4000 9865 （2）20×6年销售收入20000千元，预计第二年20×7年销售收入为22000千元，并有剩余生产能力。
（3）预计20×7年销售净利润率为2.5%，净利润留存比率为20%。
（4）该公司敏感资产项目包括现金、应收账款和存货，敏感负债项目包括应付账款和应付费用。
要求：运用销售百分比法预测20×7年需要的外部筹资额。 解答：敏感项目占销售收入百分比计算如下:
资产 占销售收入项目 现金 200 应收账款 1800 存货 3200 预付费用 45 固定资产净4620 值 负债与所有资产总额 9865 26 者权益总额 预测20×7年需要追加的外部筹资额为:
26%×(22000－20000)-15.7%×(22000－20000)-22000×2.5%×20%=96(千元)
2．某企业2004-2007年产量和资金占用量列示如下。
年度 产量(x件) 资金占用量(y千元) 9865 15.7 － 留存收益 4000 － － 普通股股本 2305 － 16 长期负债 420 － 9 应付费用 940 4.7 1 应付账款 2200 11 金额 百分比(%) 项目 金额 百分比(%) 负债与所有者权益 占销售收入 8
2004 2005 2006 2007 该企业预定2008年产量为6000件。
4550 5010 5200 5910 232 250 261 300 要求：运用高低点法预测2008年资金占用量。 解答：
b?300?232?0.05 5910?4550a?300?5910?0.05?4.5y?4.5?0.05x?4.5?0.05?6000 ?304.（千元）5预测2008年资金占用量：
3．某企业2004-2007年产量和资金占用量列示如下。
年度 2004 2005 2006 2007 该企业预定2008年产量为62千件。
要求：运用回归分析法预测2008年资金占用量。 解答：
数据加工
产量x 年度 （千件） 2004 2005 2006 2007 45 50 53 60 (万元) 230 250 280 300 10350 12500 14840 18000 2025 2500 2809 3600 资金占用量y xy x 2产量(千件) 45 50 53 60 资金占用量(万元) 230 250 280 300 9
合计 208 1060 55690 10934 b?n?xy??x?yn?x2???x?2?4?55690?208?1060?4.83（万元/千件） 24?55690?208y?b?x1060?4.83?208? a???13.84（万元）n4预计2008年资金占用量：
y?13.84?4.83x?13.84?4.83?62 ?313.（万元）34．假定春雷公司基期末（20×6年度）的资产负债表及其有关资料如下： （1）基期末简易资产负债表如表1所示：
表1 基期末简易资产负债表
资产 现金 应收账款 存货 固定资产 减：累计折旧 10000 50000 20000 85000 8400 合 计 156600 合 计 156600 应付账款 银行错款 所有者权益 负债及所有者权益 24000 —— 132600 （2）若计划年度（20×7年）一月份该公司预计销售甲商品10000件，销售单价9元，其中现销40%，余为赊销，30天后收款。
（3）购甲商品的进价与存货成本均为每件4元。购入商品时，30%当月付现，余为次月付款。
（4）计划年度1月份的期末存货，预计为4000件。
（5）20×7年1月份预计将开支以下营业费用： 职工薪金15000元，办公费4300元，水电费5000元，保险费2000元，折旧费700元，广告费3000元。
（6）一月份预计将购置一台微型电脑，价35000元。
（7）该公司规定计划期间现金的最低库存限额为10000元，如不足此数，可全额向银
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