行借款。
要求：根据上述有关资料，为该公司编制20×7年1月份的全面预算，填制下列预算表格。
表2 春雷贸易公司销售预算
摘 要 预计销售收入 销售量（件） 期初应收账款 预计现金收入计算表 1月份现金销售收入 现金收入合计
表3 春雷贸易公司商品采购预算
摘 要 预计销售需要额 加：预计期末存货 预计需要额合计 减：期初存货 预计商品采购额 数 量 期初应付账款 预计现金支出计算表 1月份现购商品 现金支出合计
单价 金 额 单价 销售金额 表4 春雷贸易公司营业费用预算
费用明细项目 （略） 营业费用合计 营业费用支出总额 预计现金支出计算表 减：折旧费 1月份营业费用现金支出合计
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金额 （略） 表5 春雷贸易公司现金预算
摘 要 期初现金余额 加：应收账款收回及销售收入 可动用现金合计 减：采购商品 营业费用 购入新设备 现金支出合计 现金结余（或不足） 通融资金：银行借款 期末现金余额
表6 春雷贸易公司利润预算
摘 要 销售收入 销售成本 销售毛利 减：营业费用 利润 资料来源 金额 资料来源 金 额 表7 春雷贸易公司预计资产负债表
资 产 现金 应收账款 存货 固定资产 减：累计折旧 合 计 合计 负债及所有者权益 应付账款 银行借款 所有者权益
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解答：
表2 春雷贸易公司销售预算
摘 要 预计销售收入 销售量（件） 10000 期初应收账款 预计现金收入计算表 1月份现金销售收入 现金收入合计
表3 春雷贸易公司商品采购预算
摘 要 预计销售需要额 加：预计期末存货 预计需要额合计 减：期初存货 预计商品采购额 数 量 10000 4000 14000 5000 9000 期初应付账款 预计现金支出计算表 1月份现购商品 现金支出合计
单价 4 4 4 4 4 金 额 40000 16000 56000 20000 36000 24000 10800 34800 单价 9 销售金额 90000 50000 36000 86000 表4 春雷贸易公司营业费用预算
费用明细项目 （略） 营业费用合计 营业费用支出总额 预计现金支出计算表 减：折旧费 1月份营业费用现金支出合计
表5 春雷贸易公司现金预算
摘 要
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金额 （略） 30000 30000 700 29300 资料来源 金 额 期初现金余额 加：应收账款收回及销售收入 可动用现金合计 减：采购商品 营业费用 购入新设备 现金支出合计 现金结余（或不足） 通融资金：银行借款 期末现金余额
表6 春雷贸易公司利润预算
摘 要 销售收入 销售成本 销售毛利 减：营业费用 利润
资料来源 表2 表1 表2 表3 表4 条件（6） 10000 86000 96000 34800 29300 35000 99100 －3100 13100 10000 金额 90000 40000 50000 30000 20000 表7 春雷贸易公司预计资产负债表
资 产 现金 应收账款 存货 固定资产 减：累计折旧 合 计
5．某企业现着手编制2008年6月份的现金收支计划。预计2008年6月月初现金余额
10000 54000 16000 120000 9100 190900 合计 190900 负债及所有者权益 应付账款 银行借款 所有者权益 25200 13100 152600 14
为8000元；月初应收账款4000元，预计月内可收回80％；本月销货50000元，预计月内收款比例为50％；本月采购材料8000元，预计月内付款70％；月初应付账款余额5000元需在月内全部付清；月内以现金支付工资8400元；本月制造费用等间接费用付现16000元；其他经营性现金支出900元；购买设备支付现金10000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款金额必须为1000元的倍数；现金多余时可购买有价证券。要求月末现金余额不低于5000元。
要求预算6月份的： （1）经营现金收入； （2）经营现金支出； （3）现金余缺；
（4）资金筹措或运用数额； （5）月末现金余额。 解答：
（1）6月份的经营现金收入=4000×80%+50000×50%=28200（元）
（2）6月份的经营现金支出=8000×70％+5000+8400+16000+900=35900（元） （3）6月份的现金余缺=8000+28200-（35900+10000）=-9700（元） （4）银行借款数额=5000+10000=15000（元） （5）月末现金余额=15000-9700=5300（元）
七、案例分析
（一）杭州钢铁集团公司预算管理的基本框架
杭州钢铁集团公司是目前浙江省最大的工业企业，其预算管理的基本框架如下： 1．预算控制组织体系
为了确保预算的权威性以及公司整体目标与局部目标的协调统一，根据全面预算管理的特点，结合生产经营管理的要求，建立了公司预算委员会，由集团主要领导及各专业主管部门领导组成，下设办公室；各二级单位根据公司的有关规定设立相应的组织机构，由公司赋予相应的权限和职责。
预算委员会办公室设在财务部，是预算委员会的日常办事机构。为此，财务部成立了预算成本科，该科担负着两大管理职能，即负责公司预算和经济责任制的编制、分解、分析和考核。这样，既克服了经济责任制管理方式中存在的部门之间难以达到良好沟通的缺陷，又
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