《企业会计综合实训》参考答案
上旬
业务1、（1#）借：银行存款——工商银行 200 000 贷：短期借款 200 000 业务2、（2#）借：银行存款——中国银行 10 000
贷：其他应付款——利达五金电器商行 10 000 业务3、（3#）借：应付账款——中原化工厂（暂估应付账款） 10000 贷：原材料——酚醛树脂 10000 业务4（4#）
借：在途物资——柳桉原木3 360 650
应交税费——应交增值税（进项税额） 502 069.5 贷：银行存款——中国银行386 0000 ——中国银行 2719.5 业务5（5#）借：原材料——复膜纸 244707
贷：在途物资——复膜纸 244707 业务6 暂时不做会计处理。期末发料汇总。 业务7（6#）借：销售费用 2944 库存现金 2056
贷：其他应收款——张凯 5000 业务8（7#）借：管理费用——办公费 1000 贷：库存现金 1000
业务9（8#）借：银行存款——工商银行 2839941 贷：主营业务收入 2427300
应交税费——应交增值税（销项税） 412641 提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。 业务10（9#）借：原材料——柳桉原木3360650
贷：在途物资——柳桉原木3360650 业务11（10#）借：应付账款——龙泉化工厂 90000
贷：应收票据——成都兴阳建筑公司 90000 业务12（11#）借：其他货币资金 600 000 财务费用 21
贷：银行存款——工商银行 600 021 业务13 暂时不做会计处理。期全月加权平均。
业务14 （12#）借：应收账款——淘相因 2547675 贷：主营业务收入 2177500
、 应交税费——应交增值税（销项税额） 370175 提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。 业务15（13#）借：管理费用——办公费 1850 贷：库存现金 1850
业务16（14#）借：库存现金 6000
贷：银行存款——中国银行 6000
业务17（15#）借：银行存款——工商银行 210000
贷：应收账款——大营盘公司 210000 业务18（16#）借：原材料——尿醛树脂 30000 ——酚醛树脂 40000 ——纯碱 20000 ——油料 412800
应交税费——应交增值税（进项税额） 85476 银行存款——工行 11724 贷：其他货币资金 600000 业务19(17#)借：管理费用——业务招待费 8000 贷：银行存款——中国银行 8000 业务20（18#）借：其他应收款——李明 2500 贷：库存现金 2500
业务21（19#）借：银行存款——中国银行 70000
贷：应收票据——新达工厂 70000 业务22（20#）借：银行存款——中国银行 33257.25 贷：其他业务收入 28425
应交税费——应交增值税（销项税额） 4832.25
提示：月末一次加权平均结转已售材料成本。
业务23（21#）借：固定资产——小轿车 550125
应交税费——应交增值税（进项税额） 85000 管理费用——税费 5830 贷：银行存款——工行 640955 业务24（22#）按照金额分配运费。
分配率=800/1052000=0.0008
借：原材料——管件 29023.2
——五金机电 1020816 —— 工具 3010.8
应交税费——应交增值税（进项税额） 178933.5 贷：应付账款——成都大世界五金 1230840 银行存款——工行 943.5 业务25 提示：暂不处理。
业务26（23#）借：周转材料——打印纸 1300 ——墨盒 2400 贷：库存现金 3700
业务27（24#）借：销售费用——广告费 10000
贷：银行存款——中国银行 10000 业务28（25#）借：交易性金融资产——成本 299200 投资收益 154.6
贷：银行存款——成都银行 299354.6 业务29（26#）借：库存现金 900
贷：待处理财产损溢 900
业务30（27#）借：应付账款——龙泉驿区供电局 1500 贷：银行存款——工行 1500 业务31（28#）借：管理费用——税费 2000 营业外支出 200
贷：银行存款——工行 2200
业务32（29#）借：待处理财产损溢 900 贷：营业外收入 900
业务33（30#）借：应付职工薪酬——工资 446 924.77
贷：银行存款——中国银行 444 924.77 其他应收款——刘明 2000
业务34（31#）借：其他应付款——应付社保基金 65124.72 ——应付住房公积金 57475 应付职工薪酬——社保基金 166741.74 ——住房公积金 57475 贷：银行存款——中行 231866.46 ——中行 114950
业务35（32#）借：应交税费——应交个人所得税 5225.51 贷：银行存款——中国银行 5225.51 业务36（33#）借：应交税费——未交增值税 140000 ——应交营业税 20000 ——应交城建税 8000 ——应交教育费附加 4800 ——应交地方教育费附加 3200 贷：银行存款——中国银行 140000 ——中国银行 36000
中旬
业务37 提示：暂不处理
业务38（34#）借：管理费用——其他（差旅费） 2548 贷：其他应收款——李明 2500 库存现金 48 业务39（35#）借：固定资产清理 2520
累计折旧 2280 贷：固定资产——空调 4800 （36#）借：固定资产清理 545
贷：库存现金 545 （37#）借：库存现金 1500
贷：固定资产清理 1442.3
应交税费——未交增值税 57.7
（38#）借：营业外支出——处置非流动资产损失 1622.7 贷：固定资产清理 1622.7 业务40（39#）借：营业外支出——捐赠支出 100000 贷：银行存款——工行 100000 业务41（40#）借：银行存款——工行 2482350
财务费用——现金折扣 65325
贷：应收账款——淘相因装饰公司 2547675 业务42（41#）借：预付账款——太平洋财产保险6000 贷：银行存款——工行 6000 业务43（42#）借：在途物资——杨木原木 6438000
应交税费——应交增值税（进项税额） 962000 贷：应付账款——吉林敦化林木 7400000 业务44（43#）借：管理费用——职工薪酬及附加 37300 贷：银行存款——中国银行 37300 业务45（44#）借：原材料——酚醛树脂 10620
应交税费——应交增值税（进项税额） 1805.4 贷：应付账款——中原化工厂 12425.4 业务46（45#）借：预收账款——北方贸易公司 5972850 贷：主营业务收入 5105000
应交税费——应交增值税（销项税额） 867850 （46#）借：销售费用——手续费 153150 （=2314793.52*3%） 贷：预收账款——北方贸易公司 153150 业务47（47#）借：应付账款——西山林业公司 80000 贷：营业外收入 80000 业务48（48#）借：原材料——杨木原木 6438000
贷：在途物资——杨木原木 6438000 业务49（49#）借：库存现金 3500
贷：其他业务收入 3500 （50#）借：营业税金及附加 192.5
贷：应交税费——应交营业税 175 ——应交城建税 8.75 ——应交教育费附加 5.25 ——应交地方教育费附加 3.5 （51#）借：应交税费——应交营业税 175
——应交城建税 8.75 ——应交教育费附加 5.25
——应交地方教育费附加 3.5 贷：库存现金 192.5 业务50 提示：暂不处理。
业务51（52#）借：银行存款——工行 410000
固定资产——热压机 850000
应交税费——应交增值税（进项税额） 144500 贷：实收资本——好人家食品 700000 ——川能股份 300000 资本公积——资本溢价 404500 业务52（53#）借：管理费用——修理费 1300 销售费用——修理费 300
贷：银行存款——中国银行 1600
业务53 (54#) 借：应收账款——淘相因装饰公司 410200 贷：其他业务收入 350000
应交税费——应交增值税（销项税额） 59500 库存现金 700 提示：期末加权平均结转成本。 业务54（55#）借：库存现金 12000
贷：银行存款——中国银行 12000
（56#）借：管理费用——职工薪酬及附加 12000 贷：应付职工薪酬——辞退福利 12000 （57#）借：应付职工薪酬——辞退福利 12000 贷：库存现金 12000
业务55（58#）支付困难补助费：
借：应付职工薪酬－职工福利费 580
贷： 库存现金 580
（59#）分配计入费用：
借：生产成本－辅助生产成本——运输车间（职工福利费） 580
贷：应付职工薪酬－职工福利费 580 业务56（60#）借：库存现金 1918
贷：营业外收入 1918
业务57（61#）借：银行存款——中国银行 2000 贷：库存现金 2000
业务58（62#）借：在建工程——成品仓库 1 200 000 贷：银行存款——工行 1 200 000 业务59（63#）借：银行存款——中国银行 300
贷：应收股利——四川路桥 300
业务60（64#）借：银行存款——工行 — 1088100 贷：主营业务收入 — 930000
应交税费——应交增值税（销项税额） — 158100 业务61（65#）借：银行存款——成都银行 21241.7