贷：交易性金融资产——四川路桥（成本） 16000
——四川路桥（公允价值变动） 3880 投资收益 1361.7 （66#）借：公允价值变动损益 3880 贷：投资收益 3880
业务62（67#）借：应付账款——吉林敦化林木 8 000 000 贷：银行存款——工行 8 000 000 业务63（68#）借：固定资产——旋切机 62 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 10 540 坏账准备 5000 营业外支出 22460
贷：应收账款——美特好家装公司 100000
业务64 提示：领用自产产品在在建工程，单价由本月销售的加权平均单价。 期末进行会计处理。
业务65（69#）借：应收股利——四川金华乳业 50000 贷：投资收益 50000 业务66（70#）借：无形资产 600 000
贷：银行存款——工行 600 000
业务67（71#）借：生产成本——辅助生产成本（运输部） 516 贷：库存现金 516
下旬
业务68（72#）借：银行存款——工行 200 000
贷：预收账款——滨江物资公司 200 000 业务69（73#）借：委托加工物资——大号包装箱 9135
应交税费——应交增值税（进项税额） 1365 贷：银行存款——中国银行 10500 业务70(74#)借：管理费用——办公费 3632
贷：银行存款——中国银行 3632 业务71(75#)借：管理费用——业务招待费 2100 贷：库存现金 2100 业务72暂不进行会计处理。 业务73(76#) 支付时：
借：应付职工薪酬— 职工教育经费 800
贷：库存现金 800 （77#）分配时：
借：管理费用——职工薪酬及附加 800
贷：应付职工薪酬——职工教育经费 800 业务74（78#）借：库存现金 1000
贷：其他应收款——王伟 1000 业务75（79#）借：财务费用——手续费 19.5 贷：银行存款——中行 19.5 业务76（80#）借：交易性金融资产——成本 948000 投资收益 279.3
贷：银行存款——成都银行 948276.3 业务77（81#）
（81#）借：生产成本——基本生产成本——单板车间（柳桉单板） 672.8 （杨木单板） 1009.2 ——胶合车间（普通板） 719.2 （复膜板） 1078.8 ——辅助生产成本——蒸汽车间 580 ——调胶车间 406 ——运输部 464 制造费用——单板车间 58 ——胶合车间 58 管理费用 1914 销售费用 696
应付职工薪酬——职工福利费 1160 贷：应付职工薪酬——非货币性福利 8816 （82#）借：应付职工薪酬——非货币性福利 8816 贷：银行存款——工行 8816 （83#）借：管理费用——薪酬及附加 1160
贷：应付职工薪酬——职工福利费 1160
业务78（84#）借：原材料——断尾材 45000
贷：生产成本——基本生产成本——柳桉单板（直接材料） 22500 ——杨木单板（直接材料） 22500 (85#)借：原材料——废单板 12000
贷：生产成本——基本生产成本——普通板（直接材料） 5700 ——复模板（直接材料） 6300
业务79（86#）借：委托加工物资——包装箱 5375
应交税费——应交增值税（进项税额） 913.75 贷：银行存款——工行 6288.75 业务80（87#）借：应付职工薪酬——职工福利费 962.33 贷：银行存款——工行 962.33
（88#）借：管理费用——职工薪酬及附加 962.33
贷：应付职工薪酬——职工福利费 962.33 业务81
（89#）借：生产成本——基本生产成本——柳桉单板（制造费用） 806.68
——杨木单板（制造费用） ——普通板（制造费用） ——复膜板（制造费用） ——辅助生产成本——蒸汽车间 451.5 ——运输部 21.5 ——调胶车间 623.5 制造费用——单板车间 133.3 ——胶合车间 73.1
管理费用 ——物料消耗及摊销 64.5 销售费用 12.9 应付职工薪酬——职工福利费 182.32 在建工程 36.46
应交税费——应交增值税（进项税额） 296.19 贷：银行存款——工行 5451.37
（90#）借：管理费用——职工薪酬及附加 182.32 贷：应付职工薪酬——职工福利费 182.32 业务82（91#）借：预收账款——滨河贸易公司 200000 银行存款——工行 7 112 032 贷：主营业务收入 6249600
应交税费——应交增值税（销项税额） 1 062 432 业务83（92#）借：周转材料——大号包装箱 14510
贷：委托加工物资 ——大号包装箱 14510 业务84（93#）借：管理费用——其他 4600 贷：银行存款——工行 4600
1210.02 615.76 923.64
业务85
（94#） 借：生产成本——基本生产成本——柳桉单板（制造费用） 5504 ——杨木单板（制造费用） 8256 ——普通板（制造费用） 5224.96 ——复膜板（制造费用） 7837.44 ——辅助生产成本——蒸汽车间 6758.4 ——运输部 227.84 ——调胶车间 6902.4 制造费用——单板车间 64 ——胶合车间 57.6
管理费用 ——物料消耗及摊销 630.4 销售费用 151.04 应付职工薪酬——职工福利费 643.97 在建工程 146.76
应交税费——应交增值税（进项税额） 7074.4 贷：银行存款——工行 49479.21 （95#）借：管理费用——职工薪酬及附加 643.97 贷：应付职工薪酬——职工福利费 643.97 业务86（96#）借：销售费用 1000 贷：库存现金 1000
业务87（97#）借：银行存款——工行 30265.59 贷：财务费用 30265.59 业务88（98#）借：银行存款——中国银行 27267.41 贷：财务费用 27267.41 业务89（99#）借：银行存款——成都银行 5244.37 贷：财务费用 5244.37 业务90（100#）借：财务费用 1200 贷：应付利息 1200 业务91（101#）借：财务费用 512 应付利息 1024
贷：银行存款——工行 1536 业务92（102#）借：银行存款——中国银行 8000 贷：其他业务收入 8000 业务93（103#）借：坏账准备 18400
贷：应收账款——恩红公司 18400
期末
业务94（104#）借：生产成本——基本生产成本——柳桉单板（直接材料） 4350400 ——杨木单板（直接材料） 3176625 ——复膜板（直接材料） 354525 ——辅助生产成本——蒸汽车间 293298.4 ——运输部 35545.96 ——调胶车间 661225.24 制造费用——单板车间 795240
——胶合车间 12632.48
管理费用 ——物料消耗及摊销 9403.08 销售费用 463.5 其他业务成本 25500 贷：原材料 —— 周转材料——
业务95（105#）
借：生产成本——基本生产成本——柳桉单板（直接人工） 131，848.00
——杨木单板（直接人工） 197，772.00 ——普通板（直接人工） 140904.00 ——复膜板（直接人工） 211356.00 ——辅助生产成本——蒸汽车间 118860.00 ——运输部 98400.00 ——调胶车间 84780.00 制造费用——单板车间 16400.00 ——胶合车间 16400.00
管理费用 ——薪酬及附加 507800.00 销售费用 243180.00 应付职工薪酬——职工福利费 230850.00
贷：应付职工薪酬——工资 1,998,550.00
（106#）借：应付职工薪酬——工资 127825.23
贷：其他应付款——社保基金 65124.72 ——住房公积金 57475 应交税费——应交个人所得税 5225.51 （107#）借：管理费用——薪酬及附件 230850
贷：应付职工薪酬——职工福利费 230850