业务96（108#）借：生产成本——基本生产成本——柳桉单板（直接人工） 13 659.98 ——杨木单板（直接人工）20 489.96 ——普通板（直接人工） 14 587.37 ——复膜板（直接人工） 21 881.05 ——辅助生产成本——蒸汽车间 12 410.22 ——运输部 10 957.2 ——调胶车间 8 884.86 制造费用——单板车间 1 746.8 ——胶合车间 1 746.8 管理费用 ——薪酬及附加 57 088.6
销售费用 34 224.45 应付职工薪酬——职工福利费 26 539.45
贷：应付职工薪酬——社会保险基金 166 741.74 ——住房公积金 57 475 （109#）借：管理费用——薪酬及附加 26 539.45
贷：应付职工薪酬——职工福利费 26 539.45
业务97（110#）借：生产成本——辅助生产成本——蒸汽车间 12800 ——运输部 4400 ——调胶车间 4800 制造费用——单板车间 26500 ——胶合车间 15776
生产成本——基本生产成本——复膜板（制造费用） 144 管理费用 ——折旧费 17792
销售费用 4200 其他业务成本 200
应付职工薪酬——职工福利费 2200 贷：累计折旧 88812
（111#）借：管理费用——薪酬及附加 2200
贷：应付职工薪酬——职工福利费 2200
业务98
（112#）借：制造费用——单板车间 600
——胶合车间 10000 贷：累计摊销 10600
业务99（113#）借：生产成本——基本生产成本——普通板（制造费用） 447 851.31 ——复膜板（制造费用） 422 970.69
制造费用——单板车间 255 545.95 ——胶合车间 169 748.67 管理费用 ——物料消耗与摊销 25 339.23 销售费用 16 790.28 应付职工薪酬——职工福利费 25 646.89
贷：生产成本——辅助生产成本——蒸汽车间 ——运输部 151 112.5 ——调胶车间
341 958.52
870 822.00
（114#）借：管理费用——职工薪酬及附加 25 646.89
贷：应付职工薪酬——职工福利费 25 646.89
业务100
（115#）借：生产成本——基本生产成本——柳桉单板（制造费用） 438,515.22 ——杨木单板（制造费用）657,772.83 ——普通板（制造费用） 90,597.06 ——复膜板（制造费用） 135,895.59 贷：制造费用——单板车间 1,096,288.05 ——胶合车间 226,492.65
业务101（116#）借：自制半成品——柳桉单板 4 567 927.26 ——杨木单板 3 595 309.29
生产成本——基本生产成本——柳桉单板（直接材料）3 951 910.85 （直接人工）142 255.20 （制造费用）473 761.21 ——杨木单板（直接材料）2 724 093.21 （直接人工）207 261.96 （制造费用）663 954.12
（117#）借：生产成本——基本生产成本——普通板（直接材料） 2,108,266.89
（直接人工）113,589.82 （制造费用）369,214.78 ——复膜板（直接材料）2,367,789.93 （直接人工） 122,931.76 （制造费用） 400,326.81
其他业务成本 248,235.00
贷：自制半成品——柳桉单板 2,999,770.00 ——杨木单板 2,730,585.00
（118#）借：库存商品——普通板 3 214 162.85 ——复膜板 3 583 446.47
贷：生产成本——基本生产成本——普通板（直接材料）2 087 097.28 （直接人工）245 438.6 （制造费用）881 626.98 ——复膜板（直接材料）2 393 809.83
（直接人工） 303 853.13 （制造费用） 885 783.51
业务102 张
（119#）借：主营业务成本 6 722 314.25
贷：库存商品——普通板 5 022 353.4
——复膜板 1 699 960.85
（120#）借：在建工程 4 153 912.36
贷：库存商品——复膜板 3 399 921.7
应交税费——应交增值税（销项税额）753 990.66
（在建工程领用自产产品计税价格由本月销售的加权平均值单价决定： 加权平均单价=（335*6500+500*6700）/（335+500）=6619.76 计税价格=6619.76*670=4435239.2
(121#)结转委托代销产品成本
借：主营业务成本 3825000 贷：发出商品 3825000 （这个分录可以在第46个业务做）
业务103（121#）借：财务费用 400 000
贷：长期借款——应计利息 400 000
业务104
（122#）借：交易性金融资产——公允价值变动 48960 贷：公允价值变动损益 48960 （123#）借：公允价值变动损益 5200
贷：交易性金融资产——公允价值变动 5200 业务105
（124#）借：资产减值损失 363082.25 贷：坏账准备 363082.25
业务106
（125#）借：管理费用——物料消耗与摊销 5785
贷：长期待摊费用 5785
业务107
（126#）借：管理费用——物料消耗及摊销 2000 贷：预付账款 2000
业务108
（127#）借：待处理财产损溢 1701.84
贷：原材料——复膜纸 1701.84
（128#）借：原材料——工具 24.08 ——废单板 2000
贷：待处理财产损溢 2024.08
（129#）借：管理费用——其他 1591.15 他应收款——陈如龙 400 贷：待处理财产损溢 1701.84
应交税费——应交增值税（进项税转出） 289.31
（130#）借：待处理财产损溢 2024.08 贷：营业外收入 24.08 管理费用 2000 业务109
（131#）借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 1,393,636.48 ——应交增值税 57.7 贷：应交税费——未交增值税 1393694.18 业务110
（132#）借：营业税金及附加 400
贷：应交税费——应交营业税 400
业务111
（133#） 借：营业税金及附加 139,409.42
贷：应交税费——应交城建税 69,704.71
——应交教育费附加 41,822.83
——应交地方教育费附加 27,881.88
业务112
（134#）借：管理费用——税金 127730
贷：应交税费——应交房产税 127730