第三节所得税费用的确认和计量(1)

四、所得税费用的确认和计量(★★★)所得税费用由当期所得税和递延所得税两部分构成。1.当期所得税 当期所得税就是当期应交所得税。

①当期所得税(当期应交所得税)=应纳税所得额×所得 税税率②应纳税所得额=会计利润+按照会计准则规定计入利润 表但计税时丌允许税前扣除的费用±计入利润表的费用不 按照税法规定可予税前抵扣的金额之间的差额±计入利润 表的收入不按照税法规定应计入应纳税所得的收入之间的 差额-税法规定的丌征税收入±其他需要调整的因素。