第三节所得税费用的确认和计量(1)(5)

(3)年末计提固定资产减值准备50万元(年初减值准备 为0),使固定资产账面价值比其计税基础小50万元；转 回存货跌价准备70万元，使存货可抵扣暂时性差异由年 初余额90万元减少到年末的20万元。税法规定，计提的 减值准备丌得在税前抵扣。 (4)年末计提产品保修费用40万元，计入销售费用，预 计负债余额为40万元。税法规定，产品保修费在实际发 生时可以在税前抵扣。 (5)至2009年末止尚有60万元亏损没有弥补。 (6)假设除上述事项外，没有发生其他纳税调整事项。