第三节所得税费用的确认和计量(1)(7)

(2)计算暂时性差异影响额，确认期末递延所得 税资产和递延所得税负债 ①2010年末递延所得税资产=(固定资产项目 的年末可抵扣暂时性差异50+存货项目的年末可 抵扣暂时性差异20+预计负债项目的年末可抵扣 暂时性差异40)×所得税税率25% =110×25%=27.5(万元) ②递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递 延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初 递延所得税资产)=(0-0)-(27.5-37.5) =10(万元)