论文
位为取得其目的而确认的分析相关风险，以构成进行风险管理的基础。通常风险来自经营环境的变化、新员工聘用、采用新的信息系统、新技术的应用、企业改组、新会计方法的采用等。（3）控制活动。对所确认的风险采取必要措施，以保证单位目标实现的政策和程序。它包括业绩评价、信息处理控制、实物控制、职务分离等。（4）信息与沟通。与财务报告目标相关的信息系统方法和记录。它可以确认和记录所有有效的经济业务，以便适当归类、提供会计报表，在财务报告中揭示经济业务。（5）监督。评价内部控制实施质量的过程，即对内部控制设置、运行及改进活动的评价。
（一）目前我国公司在公司治理上存在的主要问题
1.普遍存在股东大会虚设现象。股东大会是由公司全体股东组成的决定公司经营管理重大事项的最高权力机构，是股东表达自己的意愿和行使出资人权力的合法机构。当股份制公司在制定公司未来发展战略，或者有关于股东权益的重大调整、公司管理层人员任免、公司年终例如分配等问题，股东大会是股东表达自己的意愿和行使出资人权力的合法机构。各国法律法规一般都对股东大会的有关事项作出法律规定。我国公司法中也明确规定了股东大会的职权，并规定了股东大会的形式、召集方式与次数等。但是我国目前的情况是在众多股东中，只有极少一部分愿意参加股东大会并表达自己的意愿。这常导致股东大会无法正常发挥功能。无法避免的导致公司由一少部分人来做出相关决策，从而降低了决策的正确性。同时也很难在利益权利上达到真正的公平。
2.经营者形成机制存在严重误差。根据现代企业所有权与经营权分离原则，通常由董事会按照法定程序，在经济市场上通过考核录用公司经营者。而我国并没有形成一个能够提供考核经理能力与业绩的人才市场，在市场录用过程中，很难调取真实准确的数据来进行评判与选择。而在国有大中型公司中，工作人员的产生基本上由相关政府部门按照计划经济体制的人事录用方法进行，使得经营者的形成机制失常。再加上治理结构上的缺欠，造成了长期无法形成有效的人才市场并使经营管理者的行为得不到应有的市场约束。