电大 形成性考核册答案 完美版
贷：未分配利润——年初
（4）将本期就未实现内部销售利润计提的折旧予以抵消
借：固定资产——累计折旧
贷：管理费用
（5）抵销本期内部交易固定资产多计提或冲销的固定资产减值准备
借：固定资产——减值准备
贷：资产减值损失
四、业务题
1、P公司为母公司， 2007年1月1日，P公司用银行存款33000万元从证券市场上购入Q公司发行在外80%的股份并能够控制Q公司。同日，Q公司账面所有者权益为40000万元（与可变认净资产公允价值相等），其中：股本为30000万元，资本公积为2000万元，盈余公积为800万元，未分配利润为7200万元。P公司和Q公司不属于同一控制的两个公司。
解：（1）①2007年1月1日投资时：
借：长期股权投资—Q公司33000
贷：银行存款33000
② 2007年分派2006年现金股利1000万元：
借：应收股利 800（1000×80%）
贷：长期股权投资—Q公司 800
借：银行存款 800
贷：应收股利800
③2008年宣告分配2007年现金股利1100万元：
应收股利=1100×80%=880万元
应收股利累积数=800+880=1680万元
投资后应得净利累积数=0+4000×80%=3200万元