电大 形成性考核册答案 完美版
借：长期股权投资 900 000
贷：银行存款 900 000
（2）甲公司在编制股权取得日合并资产负债表时，需要将甲公司的长期股权投资项目与乙公司的所有者权益项目相抵销。由于甲公司对乙公司的长期股权投资为900000元，乙公司可辨认净资产公允价值1000000元，两者差额100000元调整盈余公积和未分配利润,其中盈余公积调增10000元, 未分配利润调增90000元。应编制的抵销分录如下： 借：固定资产 60 000
无形资产 40 000
股本 800 000
资本公积 50 000
盈余公积 20 000
未分配利润 30 000
贷：长期股权投资 900 000
盈余公积 10 000
甲公司合并资产负债表
2008年1月1日 单位 元
资产项目 金额 负债和所有者权益项目 金额
银行存款 470000 短期借款 520000
交易性金融资产 150000 应付账款 554000
应收账款 380000 长期借款 1580000
存货 900000 负债合计 2654000
长期股权投资 940000
固定资产 3520000 股本 2200000
无形资产 340000 资本公积 1000000
其他资产 100000 盈余公积 356000
未分配利润 590000
所有者权益合计 4146000
资产合计 6800000 负债和所有者权益合计 6800000