电大 形成性考核册答案 完美版
借：年初未分配利润 4
贷：管理费用 4
（4）如果乙公司使用该设备至2009年仍未清理，则2009年的抵销分录如下： ①借：年初未分配利润20
贷：固定资产20
②借：固定资产20
贷：年初未分配利润20
3、甲公司于2007年年初通过收购股权成为乙公司的母公司。2007年年末甲公司应收乙公司账款100万元；2008年年末，甲公司应收乙公司账款50元。甲公司坏账准备计提比例均为4%。
要求：对此业务编制2008年合并会计报表抵销分录。
解：借：坏账准备 40 000
贷：年初未分配利润 40 000
借：应付账款 500 000
贷：应收账款 500 000
借：管理费用 20 000
贷：坏账准备 20 000