试题一（纳税评估）
一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。本题共20小题，每小题1分，共20分。)
1.对重点税源户，要保证每年至少间隔（ ）重点评估分析一次。 A.1年 B.2年 C.3年 D.4年 参考答案：A
2.各级税务机关（ ）部门负责纳税评估工作的组织和协调工作。 A.税源管理 B.办公室 C.征管科技 D.征收管理 参考答案：D
3.某纳税评估人员在对企业进行评估时，发现企业主营业务收入变动率为30%，则下列关于主营业务成本变动率的变动合理为（ ）。
A.-20% B.0 C.5% D.25% 参考答案：D
4.（ ）评估指标指标与预警值相比，如果差异较大，可能存在多列费用问题。
A.收入变动比率 B.成本变动比率 C.三项期间费用变动比率 D.利润变动比率
参考答案：C
5.纳税人员在评估某企业所得税时，发现该企业上年未在企业所得税前扣除的广告和业务宣传费金额为10万元，本年可以销售收入为100万元，实际发生的广告和业务宣传费为12万元，则纳税评估人员在审核所得税附表八时，下列说法错误的是（ ）。
A.第一行本年度广告费和业务宣传费支出为12万元 B.第六行本年广告费和业务宣传费扣除限额为15万元 C.第七行本年广告费和业务宣传费支出纳税调整额为0 D. 第十行减：本年扣除的以前年度结转额为10万元 参考答案：D
6.纳税评估人员在评估企业交际应酬费列支额时，应当关注的会计核算科目为（ ）。
A.管理费用 B.主营业务成本 C.存货
D.长期待摊费用 参考答案：A
7.纳税评估人员在评估企业技术开发费加计扣除时可以享受的相关费用时，可以享受税前加计扣除的为（ ）。
A.外聘教授的技术支持费 B.研发大楼的折旧金额 C.研发人员的各项保险费用 D.研发成果的论证费用 参考答案：D
8.纳税评估人员在评估某企业财务报表时发现，本期总资产周转率-上年同期总资产周转率≤0，本期销售利润率-上年同期销售利润率>0，而本期资产利润率-上年同期资产利润率≤0，则纳税评估人员可以怀疑企业有下列行为（ ）。
A.隐匿销售收入 B.多结转成本
C.多列管理费用 D.少列财务费用 参考答案：D
9.纳税评估人员在评估某企业财务报表时发现存货变动率≤0，总资产周转率≤0，则评估人员可以怀疑企业有下列行为（ ）。
A.多列支出 B.多结转成本 C.少计收入 D.多列财务费用 参考答案：C
10.纳税评估人员若发现下列（ ）指标过高，说明企业可能存在资本弱化问题。
A.销售净利率 B.所有者权益报酬率 C.资产负债率 D.总资产周转率 参考答案：C
2.南北公司为一家从事劳保用品销售的福利企业，是钢铁厂的一家全资子公司，为增值税的一般纳税人，为了解决钢铁厂职工家属的就业问题，企业安置了一批残疾人员。2010年该企业被主管税务机关列为重点评估单位，在纳税评估过程中，税务机关对企业财务报表、增值税申报表和企业所得税申报表进行了详细的分析，请分析下列问题
（11）2011年3月7日向主管税务机关报送增值税申报表，税务人员在分析增值税申报表主表和增值税附表1时对于增值税逻辑结构的分析错误的是（）。
A.增值税附表1第1栏“防伪税控系统开具的增值税专用发票”中17%税率销售额、13%税率销售额和应税劳务“销售额”合计数应当和主表中第1栏“按适用税率征税货物及劳务销售额本月数”一致。
B.增值税附表1第7行17%销项税额、13%税率销项税额和应税劳务的销项税额应当和主表中第11行“销项税额合计本月数”一致。
C.增值税附表1第14行6%征收率销售收入和4%征收率销售收入合计数应当和增值税主表中按简易办法征税货物销售额本月数一致。
D.增值税附表1第14行6%征收率应纳税额和4%应纳税额合计数应当和增值税主表中按简易办法征税货物销售额本月数一致。
【参考答案】A
（12）2011年3月7日向主管税务机关报送增值税申报表，税务人员在分析增值税申报表主表和增值税附表2时对于增值税逻辑结构的分析正确的是（）。
A.增值税附表2中第1栏“认证相符的防伪税控增值税专用发票”金额和增值税主表中第12行“进项税额合计本月数”一致。
B.增值税附表2中第13栏“本期进项税额转出额”和增值税主表中第12栏“进项税额合计本月数一致”
C.增值税附表2中本期进项税额转出额由“免税货物用、非应税项目用、非正常损失”三部分构成。
D.增值税附表2中第18栏“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”和主表中第15栏“免抵退税货物应退税额”一致。
【参考答案】A
（13）2011年4月，企业办税人员由于疏忽大意，在未认证前丢失宏发公司在3月21日开具的增值税专用发票的抵扣联和记账联，则企业下列做法中错误的是（）。
A.企业首先到宏发公司找到开票人员复印记账联。 B.企业凭记账联的复印件到主管税务机关进行认证。 C.取得宏发公司出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》 D.将记账联的复印件作为增值税进项税额的抵扣凭证 【参考答案】D
（14）符合福利企业条件的用人单位，在向税务机关提出申请减免税前，应向哪一个部门提出福利企业的认定申请？（ ）
A.残疾人联合会
B.民政部门和残疾人联合会 C.民政部门
D.直接向税务部门提出申请 【参考答案】C
（15）若企业成为增值税一般纳税该企业，其安排的残疾人员适用的增值税政策是（）。
A.该企业不可以享受增值税限额即征即退增值税政策。
B.该企业安置的每位残疾人每年可退还的增值税限额为经省（含自治区、直辖市、计划单列市，下同）级人民政府批准的最低工资标准的6倍确定，但最高不得超过每人每年3.5万元。
C. 该企业主管国税机关应按月退还增值税，本月已交增值税额不足退还的，可在本年度（指纳税年度，下同）内以前月份已交增值税扣除已退增值税的余额中退还，仍不足退还的可结转本年度内以后月份退还。
D.若企业安排的残疾人员中有军队转业的干部，则该企业可选择适用最优惠的政策，但不能累加执行。
【参考答案】A
（16）企业购进的下列固定资产中不可以抵扣进项税额的是（）。 A.管理部门安装的中央空调 B.销售部门使用的运货卡车 C.管理部门使用的一体式打印机 D.管理人员使用的笔记本电脑 【参考答案】A
（17）若该企业为增值税一般纳税人，其管理部门于2009年11月购入全新奥迪A6汽车一辆，取得机动车发票中价税合计数为596,700元，2011年4月由于部分货款无法支付，企业将该汽车作价416,000元抵顶全部价款，则在此项业务中，企业应当计算缴纳的增值税为（）。
A.16, 000 B.8, 000 C.-11,000 D.8, 500 【参考文件】B