000元小汽车一辆，企业作为固定资产核算，按照4年的时间结转营业外收入，本年结转26,250元。则税务人员在检查所得税纳税申报表附表3时，下列做法错误的是（）。
A.在纳税申报表附表3第14行“13.不征税收入”中“调减金额”为26,250。 B.在纳税申报表附表3第11行“10.确认为递延收益政府补助”中“账载金额”和“税收金额”都为“26,250”
C.在纳税申报表附表3第11行“10.确认为递延收益政府补助”中“账载金额”和“税收金额”都为“0”
D.在纳税申报表附表3第11行“10.确认为递延收益政府补助”中“账载金额”为“183,750”、“税收金额”为“210,000”、纳税调减金额为“26,250”。
E.在纳税申报表附表3第11行“10.确认为递延收益政府补助”中“账载金额”为“26,250”、税收金额为“210,000”、纳税调增金额为“183,750”。
【参考答案】ABCD
（5）税务人员在所得税申报表附表十“资产减值准备项目调整明细表”中发现，“固定资产减值准备”期初余额“560,000”、本期转回“70,000”、本期计提“80,000”、期末余额“570,000”，纳税调整额“10,000”，则税务人员应当关注的企业经济交易包括（）
A.企业发生固定资产盘盈 B.企业发生固定资产报废 C.企业发生固定资产转让 D.企业发生固定资产抵债 E.企业发生固定资产维修 【参考答案】BCD
（6）2009年末企业应收账款原值为100万元，企业计提坏账5万元，2010年末100万应收账款实际发生坏账20万元，税务机关允许税前扣除的坏账为10万元，在下列关于所得税申报表主表和附表的填列说法错误的是（）。
A.在附表十中第一行“坏账准备”起初余额“5”本期转回“5”本期计提“0”期末余额“0”纳税调整金额“-5”，附表三第五十一行“四、准备金调整项目（填写附表十）”纳税调减5
B.在附表十中第一行“坏账准备”起初余额“5”本期转回“5”本期计提“15”期末余额“0”纳税调整金额10，附表三第五十一行“四、准备金调整项目（填写附表十）”纳税调减10
C. 在附表十中第一行“坏账准备”起初余额“5”本期转回“5”本期计提“15”期末余额“0”纳税调整金额10，附表三第五十一行“四、准备金调整项目（填写附表十）”纳税调减10
D. 在附表十中第一行“坏账准备”起初余额“5”本期转回“20”本期计提“15”期末余额“0”纳税调整金额-5，附表三第五十一行“四、准备金调整项目（填写附表十）”纳税调减5
E. 在附表十中第一行“坏账准备”起初余额“5”本期转回“20”本期计提“15”期末余额“0”纳税调整金额-5，附表三第五十一行“四、准备金调整项目（填写附表十）”纳税调减5,第四十二行“1.财产损失”账面金额“20”，计税基础“10”，纳税调增“10”
三、判断题（判断下列各题，正确的划“√”，错误的划“×”，请将你所选答案符号[√、×中选一个]填入下表中。本题共20小题，每小题1分,共20分。）
（）1.纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人（以下简称纳税人）纳税申报（包括减免缓抵退税申请，下同）情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。
参考答案：对
（ ）2.纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责，重点税源和重大事项的纳税评估也可由上级税务机关负责。
参考答案：对
（ ）3.对汇总合并缴纳企业所得税企业的纳税评估，由其汇总合并纳税企业申报所在地税务机关实施，对汇总合并纳税成员企业的纳税评估，也由其依据申报资料进行。
参考答案：错
（ ）4.开展纳税评估工作原则上在纳税申报到期之后进行，评估的期限以纳税申报的税款所属当期为主，以前年度由稽查进行。
参考答案：错
（ ）5.纳税评估分析时，要综合运用各类指标，并参照评估指标预警值进行配比分析。
参考答案：对
（ ）6.纳税评估人员将企业的财务数据进行历史同期比较和同行业企业的财务数据进行比较，可以作为评估的手段之一。
参考答案：对
（ ）7.在对煤炭企业进行评估时，纳税评估人员可以根据煤炭企业每月生产耗电情形根据一定的比例推测企业的生产能力，从而达到对煤炭企业纳税情况进行评估的目的。
参考答案：对
（ ）8.纳税评估人员在审核纳税人的增值税审报表时，发现企业申报的应收收入中有免税情形，而在附表二中没有进项转出的情形，应当对企业进行重点分析。
参考答案：对
（ ）9.纳税评估人员在审核纳税人的申报资料时应当注意比较增值税申报表中应税收入的本年合计数和企业所得税申报表中营业收入，两者应当保持一致。
参考答案：错
（ ）10.纳税评估人员在分析企业每年收入变化情况时，如果发现在本年中整体行业销售水平较上年有较大提高，而被评估企业本年收入较上有下降趋势，评估人员应当引起足够重视。
参考答案：对
（ ）11.纳税评估人员应当根据应自己积累的经验，对纳税人的申报资料和实际情况进行比较分析，以确定纳税人申报纳税中存在的问题及其原因。
参考答案：对
（ ）12.再生资源实行的先征后退工作中，纳税评估如果发现纳税人有异常情况应当及时通报初审的财政机关。
参考答案：对
（ ）13. 对实行定期定额（定率）征收税款的纳税人以及未达起征点的个
体工商户不需进行纳税评估。
参考答案：错
（ ）14.纳税评估人员需要进行纳税约谈时，可由纳税评估人员事先向纳税人发出《税务约谈通知书》，提前通知纳税人。
参考答案：错
（ ）15.税务约谈的主要对象是企业财务人员，因纳税评估工作的需要，纳税评估人员可以直接约谈其他人员。
参考答案：错
（ ）16.在进行税务约谈时，纳税人有特殊情况不能按时接受税务约谈时，可向税务机关申请延期。
参考答案：对
（ ）17.被评估纳税人可以聘请具有职业资格的税务代理人进行税务约谈，税务代理人应当提交委托说明书。
参考答案：对
（ ）18.在纳税评估过程中发现外商投资和外国企业与其关联企业之间的业务往来不按照独立企业业务往来的，应移交上级税务机关国家税收管理部门。
参考答案：对
（ ）19.纳税评估分析报告完成后，应当送交一份给纳税人，但不可作为行政复议和诉讼依据。
参考答案：错
（ ）20.发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，要移交税务稽查部门处理。
参考答案：对
四、案例分析题(根据题目所给的资料和信息，回答有关问题本题2题，共计30分。第一题5分，第二题8分；第三题7分，第四题10分）
一、某服装出口企业是一家外资企业，主要承接西装、衬衫、礼服、大衣等服饰的高档量身定制业务，并有从国外总部派遣多名经验丰富的量体设计师常驻中国。截止2007年末，企业可以在税前弥补的亏损为-1625993.63元。2008纳
税调整后所得为-30945.53元，2009年纳税调整后所得为92,899.89元。2008年企业由于现金流短缺，外商增资5,460,075元，2010年外商再次增资6,032,000元。2011年该企业主管税务机关列为重点评估单位，请根据以下企业财务报表和相关税收报表，计算分析以下问题。