2011年会计从业资格讲义
B.会计主管，出纳、工资核算员、成本核算员、现金管理员
C.基本会计岗位和电算化会计岗位 D.专职会计岗位和电算化会计岗位 5.关于操作人员分工的叙述，不正确的是(D)。
A、避免与业务无关的人员和无权限的人员进行非法操作B、严格执行内部控制制度 C、保证系统的安全性和会计数据的保密性 D、减轻个人负担，发挥集体的力量 6.不属于系统操作员责任的是(B)。 A、输入输出数据工作
B、审核凭证、对软硬件故障进行维护 C、数据备份
D、数据输入完毕，进行自检核对工作 7.不属于审核记帐员责任的是(B)。
A、对凭证的合法性、规范性和正确性进行审核 B、对错误的凭证进行修改
C、对不符合要求的凭证和打印输出的帐表不予签字确认 D、登记机内帐簿
二、多项选择题
1.下列人员中，（BCD）属于会计电算化系统操作人员。 A.软件编程人员 B.数据录入员 C.数据审核员 D.记帐、结帐操作员
2．电算化会计岗位有（ABC） A．电算主管
B.软件操作、审核记账
C.电算维护、电算审查、数据分析 D.以上全部不是
3.电算化基本会计岗位有（ABC） A.会计主管、出纳 B.会计核算各岗 C.稽核、会计档案管理 D.以上全部不是
4．计算机替代记账时已建立健全的内部管理制度有（ABCD） A．岗位分工制度 B.操作管理管理制度 C.机房管理制度
D.会计档案管理制度、会计数据与软件管理制度
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三、判断题
1.会计软件的系统使用人员可以由系统工程开发人员兼任。（f ）
2.数据录入员通常由会计人员结合本人所负责的核算业务承担其录入工作，并对录入数据的正确性负责。 （ t ）
3.数据审核员可以由数据录入员同时兼任。 （ f ） 4.操作人员分工是会计电算化必须要进行的工作。（ t ） 5.审核记账人员不得兼任出纳工作。（ t ）
6.会计电算化岗位可以一人兼任多个工作岗位。（ t ）
第四节 计算机替代手工记账的基本要求 【知识要点】
一、计算机替代手工记账及其意义
计算机替代手工记账俗称甩账，即系统的正式运行，是指从手工会计数据处理方式正式转为计算机会计数据处理方式
会计电算化包括会计核算电算化、会计管理电算化、会计辅助决策电算化三方面的内容，替代手工记账是会计核算电算化首先要达到的目标。
计算机替代手工记账是会计电算化的目标之一.
二、计算机替代记账的基本要求
（1）配有适用的会计软件，并且计算机与手工进行会计核算双轨运行三个月以上，计算机与手工核算的数据相一致，软件运行安全可靠。这是计算机替代手工记账的大前提 （2）配有专用的或主要用于会计核算工作的计算机或计算机终端
（3）配有与会计电算化工作需要相适应的专职人员，其中上机操作人员已具备会计电算化初级以上专业知识和操作技能，取得财政部门核发的有关培训合格证书。 （4）已建立健全的内部管理制度。
【典型题目】
一、单项选择题
1.不属于计算机与手工并行阶段的主要任务是(C)。 A、检验两种方式下核算结果的一致性 B、检查新系统是否充分满足要求 C、进行软件的二次开发工作 D、完善各项会计电算化管理制度
二、多项选择题
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1.计算机替代手工进行会计工作，在会计核算方法上与手工方式相比具有（ACD）优势 A.便于对会计科目按数字分类、计算、存储、检索 B.可以减少凭证的分类
C.避免了手工帐簿登记方式下人为误差引起数据的不一致 D.会计报表的编制、打印极其方便、准确
三、判断题
1．建立严格的内部管理体制是采用电子计算机替代手工记账的前提条件。 （ t ）
2.采用计算机代替手工记帐的审批，由财政部门负责组织，各业务主管部门不能参与。（ f ）
第五节 会计电算化档案的基本要求
【知识要点】
一、会计电算化档案管理的任务与内容 （一）电算化会计档案管理的主要任务
电算化会计档案管理的主要任务是：监督和保证按要求生成各种档案，保证各种会计档案的安全与保密，保证各种会计档案得到合理和有效的利用，并安全保存。 （二）电算化会计档案的内容
电算化会计档案包括1、计算机中会计数据2、打印输出的书面形式的会计数据3、会计软件
二、会计电算化档案管理的基本要求
（一）采用电子计算机进行会计核算的单位，应当保存打印出的纸质会计档案。
（二）对会计电算化档案管理要做到防磁、防火、防潮和防尘工作，重要会计档案应准备双份，存放在两个不同的地点，最好在两个不同的建筑物内。
【典型题目】
一、单项选择题
1.不属于档案保管员的责任是(C)。
A、负责本系统各类数据软盘和系统软盘的保管工作 B、负责各类帐证表资料的保管 C、上机备份数据、进行数据恢复 D、保管资料、未经批准不得外借
2.有关会计软件的全套文档资料以及程序保管期为(C)。 A、软件开始使用后5年 B、软件开始使用后10年
C、软件停止使用或有重大修改之后5年 D、软件停止使用或有重大修改之后10年
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3.如果一张软盘上载有几个保管期限不同的会计档案文件，应按(D)期限的文件保管。 A、最短 B、平均 C、中间 D、最长
二、多项选择题
1.会计档案资料保管员的具体工作包括（ABC）。
A.系统各类数据软盘、系统软盘及各类帐表、凭证、资料的登记和存档保管工作 B.做好各类数据资料、帐表、凭证的安全保密工作，按规定的批准手续办理借还手续 C.按照规定期限，向各类有关人员催交备份数据及存档数据资料 D.凭证、帐页、报表打印工作
2.会计电算化档案管理要做到（ABCD） A.防磁B.防火C.防潮D.防尘
三、判断题
1.重要会计电算化档案应准确备份双份，存放在两个不同地点，最好在两个不同的建筑物内。（ t ） 2．单位采用磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等介质存储会计电算化数据，尽量少采用软盘存储会计档案。（t ） 3.软盘的存放环境，应保持在温度 4℃～50℃，相对温度8%～83%，磁场强度小于50奥斯特。（ t ）
第五章 会计核算软件基本操作
第一节 电算化会计核算基本流程
【知识要点】
电算化会计核算流程与手工会计核算流程流程基本相同，但核算流程中各环节的工作内容有很大的区别。 电算化会计核算基本流程
（一）编制记账凭证
编制记账凭证可以采用以下几种方式： 1．手工编制完成记账凭证后录入计算机；
2．根据原始凭证直接在计算机上编制记账凭证。采用这种方式应当在记账前打印出会计凭证并由经办人签章；
3．由账务处理模块以外的其他业务子系统生成会计凭证数据（也称为机制凭证），采用这种方式应当在记账前打印出会计凭证并由经办人签章。
（二）凭证审核
负责审核的会计人员审核已输入计算机的记账凭证。无论是手工输入的记账凭证还是机制凭证，都需要再次进行审核，以确保其正确性。
（三）记账
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电算化会计核算流程中的记账有以下特点：
1．记账是一个功能按键，由计算机自动完成相关账簿登记； 2．同时登记总账、明细账和日记账：
3．各种会计账簿的数据都来源于记账凭证数据，记账只是“数据搬家”，不产生新的会计核算数据。 记账的另一目的是为了保证会计数据的安全和正确，对于已记账的会计数据只能使用留有痕迹的修改方法。因此记账操作在计算机条件下成为对记账凭证错误的修改是否留有痕迹的分界。
（四）结账和编制会计报表。
结帐和编制报表作为一个步骤由计算机自动完成。
第二节 账务处理模块基本操作要求
一．系统初始化
【知识要点】
系统初始化是指会计电算化系统在初次使用时，根据单位的实际情况进行参数设置的过程，将通用会计软件转成专用会计软件、将手工会计业务数据移植到计算机中等一系列准备工作，是使用财务软件的基础。系统初始化工作的好坏，直接影响到会计电算化工作的效果。
系统初始化操作通常包括：设置帐套、设置操作员及权限、设置会计科目、设置各辅助核算项目、设置外币币种及汇率、录入科目期初余额、科目余额试算平衡、设置凭证类别。 设置会计科目
1．设置会计科目编码 一级必须符合财政部规定 2．设置会计科目名称
3．设置会计科目的余额方向 资产、成本在借方，负债、权益在贷方，损益无余额。
4．设置辅助核算科目 管理费用设部门，应收帐款设客户往来，应付帐款设供应商往来，生产成本设项目核算。
录入科目期初余额
1．无辅助核算科目期初余额录入 只录入末级 2．有辅助核算科目期初余额录入 只录入辅助帐期初
科目余额试算平衡
试算不平可以填制凭证，但不能记帐
设置凭证类别 收款凭证 借方必有 付款凭证 贷方必有 转帐凭证 凭证必无
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