2011年会计从业资格讲义
C、负债类 D、资产类
5、只能对（D）凭证进行记账。 A、已保存 B、没错误 C、已修改 D、已审核
二、多选：
1、关于凭证审核，下列说法错误的是（BC）。 A．凭证审核人可以取消审核 B．审核后的凭证不能被修改、删除 C．会计主管可以取消他人审核的凭证 D．可以成批审核 三．记账
对审核后的记账凭证完成记账工作，凭证记账后就不能进行修改，如果发现凭证有错，只能用冲销凭证方法进行修改。
记账一般采用向导方式，使记账过程更加明确，记账工作由计算机自动进行数据处理，不用人工干预。记账操作每月可多次进行。
【典型题目】 单选：
1．关于记账操作，下列说法中错误的是(C)。 A．记账工作是由计算机自动进行数据处理 B．记账一般采用向导方式，使记账过程更加明确 C．未经审核的凭证也可记账
D．第一次记账时，若期初余额试算不平衡，不能记账 2．系统允许每个月（D）记账。 A．一次 B．两次 C．最多三次 D．多次 3．只能对(D)凭证进行记账。 A．已保存 B．没错误 C．已修改 D．已审核
4、银行对账是将企业的银行存款日记账和（C）进行核对，并生成银行存款余额调节表。 A.支票登记簿
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B.资金日报表 C.银行对账单 D.现金日记账
5、在（A）的情况下可实现自动银行对账。
A、对账单文件中一条记录和银行日记账未达账项文件中一条记录完全相同。 B、对账单文件中一条记录和银行日记账未达账项文件中多条记录完全相同。 C、对账单文件中多条记录和银行日记账未达账项文件中一条记录完全相同。 D、对账单文件中多条记录和银行日记账未达账项文件中多条记录完全相同。 多选：
1、记账时下列说法正确的有（ACD）。
A．第一次记账时，若期初余试算不平衡，不能记账 B．未审核凭证不能记账，记账范围应大于等于已审核范围 C．上月未结账时，本月不能记账 D．记账过程不允许中断
2、对记账的描述正确的是（BCD） A、记账前需数据备份
B、第一次记账，期初余额应试算平衡 C、未审核凭证不能记账
D、一天可以记多次账，也可以多天记一次账
3、使用银行对账功能，对账单在核对中出现下列（ABC）情况，不能使用自动核销功能核销未达账项。 A．多对多 B．多对一 C．一对多 D．一对一
4、下列关于凭证审核和记账操作说法正确的是（ABC）。
A．凭证审核需要重新注册更换操作员，由具有审核权限的操作员来进行。 B．凭证可以成批审核，也可逐张审核 C．记账操作每月可进行多次 D．上月未记账，本月同样可以记账
5、总账系统的日常业务处理包括（BCD） 。 A.结账
B.记账 C.填制凭证 D.凭证审核
6、出纳管理通常包括（ABD）。
A.查询和打印现金日记账、银行日记账和资金报表 B、登记和管理支票登记薄
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C、总账输出 D、银行对账
7、银行对账通常包括(ABCD)。 A.录入银行对账期初 B.录入银行对账单 C.银行对账 D.编制余额调节表 判断：
1．在我国，实现会计电算化的单位，可以用一级科目汇总表代替总账。 （f）
2．实行电算化后，与手工记账一样，不应该用“总分类账本期发生额及余额对照表”完全代替总分类账。 （f）
四．结账
每月只结账一次，由计算机自动完成。 在结账之前要作下列检查：
(1) 检查本月业务是否全部记账，有未记账凭证不能结账。 (2) 月末结转必须全部生成并记账，否则本月不能结账。 (3) 检查上月是否已结账，上月未结账，则本月不能记账。
(4) 核对总账与明细账、主体账与辅助账、总账系统与其他子系统数据是否已一致，不一致不能结账。 (5) 损益类账户是否全部结转完毕，否则本月不能结账。
(6) 若与其他子系统联合使用，其他子系统是否已结账，若没有，则本月不能结账。
结账前要进行数据备份，结账后不得再录入当月的记账凭证，并终止各账户的记账工作；计算本月各账户发生额合计和本月账户期末余额并将余额结转下月月初。
【典型题目】 单选：
1．结账操作每月进行(A)。
A．一次 B．二次 C．三次 D．不确定 *2．(B)情况下，可以结账。
A．上月有未记账凭证 B．没有未记账凭证 C．本月有未记账凭证 D．没有未审核凭证 多选：
1、期末处理模块主要包括（ACD）功能
A、转账业务 B、记账 C、结账 D、对账 2、月未处理下的对账是指（ABCD）进行核算对。
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A.总账与明细账 B.总账与部门账 C.总账与个人往来账 D.总账与项目账
3、期未处理中，若出现下列（ABC）几种情况之一就不能结账 A.有凭证未记账 B.有其系统未结账 C.对账出错 D.试算平衡
3、对结账操作说法正确的有（ACD）。 A．本月有未记账凭证不能结账 B．月末未结转可先结账，下月再结转 C．上月末结账，本月不能记账
D．结账前要进行数据备份，结账后不得再录入本月结转 判断：
1．只分配有制单或审核操作权限的操作员不能进行结账的操作。 （f） 2．结账前，操作员应检查有关费用是否已提取、分摊。 （t） 3．账务处理系统中可完全代替会计人员完成银行对账的工作。 （f ） 五．编制会计报表 1、报表格式设计 1）．新建报表。
2）．定义报表格式 表格包括：标题、表头、表体、表尾 3）．设置关键字。用于唯一标识表页，有六个。
4）．定义报表取数公式 录入方式有两种：直接录入和向导方式自动生成格式：QC（“1001”，月）期初余额 QM（“ 1001”，月）期末余额 FS（“1001”，月，借）借方发生 5）．定义报表审核公式
格式：c11 1）．报表编制。步骤：录入关键字—>整表重算 2）．报表汇总。格式相同才能汇总。 汇总不等于合并 3）．报表查询和报表打印。 【典型题目】 单选： 1．用友报表系统中，输入关键字必须在(B)状态下进行。 A．格式 B．数据 C．计算 D．单元 长安大学经济与管理学院电子商务2009级 34 2011年会计从业资格讲义 2．用友报表系统中，设置关键字必须在(A)状态下进行。 A．格式 B．数据 C．计算 D．单元 3．报表软件中，在定义报表公式时，（A）是必须设置的。 A．取数公式 B．审核公式 C．舍为位平衡公式 D．校验公式 4．报表软件中，QM( )函数代表的意思是(B)。 A．期初余额 B．期末余额 C．借方发生额 D．贷方发生额 5．报表软件中，QC( )函数代表的意思是(A)。 A．期初余额 B．期末余额 C．借方发生额 D．贷方发生额 6．报表软件中，FS( )函数代表的意思是(C)。 A．期初余额 B．期末余额 C．发生额 D．净额 7．以下(A)操作必须在UFO报表系统的数据状态下进行。 A．汇总合并会计报表 B．单元公式定义 C．设置关键字 D．设置组合单元 8．报表软件中，可以惟一标识一个表页的标志是(C)。 A．单元 B．区域 C．关键字 D．单元公式 9、在报表系统中，函数QM（“ 1002”，月，“借”）的含义是取（B）数据。A、银行存款当月借方期初数 B、银行存款当月借方期末数 C、银行存款当月借方发生额 D、银行存款当月贷方发生额 10、UFO报表系统的处理流程是（A）。 A．格式设计—数据处理—打印输出 B． 数据处理—格式设计—打印输出 C．数据输入—数据处理—数据存储 长安大学经济与管理学院电子商务2009级 35