交通银行零售信贷业务审计基础
①个人商铺贷款
通过审阅贷款档案、购房合同原件及楼盘相关资料、首付款证明等，核查交易资金流向，检查贷款交易背景是否真实；按揭房产是否为现房；首付比例和贷款利率是否合规；抵押登记手续是否完善。重点关注大额商铺贷款、集中向同一单位或关联企业员工发放的商铺贷款、划款方向为个人的商铺贷款等。
②个人小型设备贷款
通过审阅贷款档案、相关购货合同及发票等，核查贷款资金流向，检查贷款交易背景是否真实；贷款成数是否合规；担保是否充足等。重点关注被审计对象对异地车贷、借款人集中挂靠某一经销商的车贷的控制情况。
③个人短期经营性贷款、个人中长期经营性贷款
通过审阅贷款档案、相关交易合同及发票等，核查贷款资金流向，检查借款主体和贷款投向（如实际用款企业超过小企业标准，或属于限制类或谨慎介入的行业等）是否合规；交易背景及贷款用途是否合规；贷款金额和期限核定是否恰当；对借款人还款能力的分析是否到位，还款能力是否充足；被审计对象贷后管理的方式、频率是否恰当等。
④下岗失业人员小额担保贷款
通过审阅贷款档案，核查贷款资金流向，检查借款主体及贷款用途是否合规；贷款操作及代偿流程是否清晰顺畅；单笔贷款金额的核定及该类贷款总余额的控制是否恰当。
（4）个人授信类业务审计要点和方法 ①个人综合授信业务
通过审阅贷款档案，核查贷款资金流向，检查客户投向是否合理；被审计对象是否向借款人及时收集用途证明材料；贷款实际用途是否合规；贷款额度和期限核定是否合理；担保管理是否完善，抵押物的评估价值是否具有时效性和准确性；是否向关系人发放信用贷款，员工贷款是否存在互保情况等。
②个人循环贷款业务
通过审阅贷款档案，核查贷款资金流向，检查被审计对象是否向借款人及时收集用途证明材料；贷款实际用途是否合规；贷款额度和期限核定是否合理；当贷款出现风险预警信号时，是否及时调整、冻结或终止循环贷款额度；担保管理是否完善；信用贷款管理是否审慎合规；是否存在拆零提用循环贷款额度、并滚动办理借新还旧的情况等。
③易贷通
通过向零售信贷管理部门和相关经营机构的人员了解业务操作流程，核查贷款资金流向，实地查访可疑商户并调阅相关交易凭证等，检查被审计对象对易贷通业务的控制程序是否完善，包括借款人身份和信用情况的审查，授信额度、期限和担保管理，大额贷款资金消费明细的跟踪等；大额和存疑易贷通的用途是否合规。
（5）贷款质量和风险管理
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①通过审阅贷款档案，检查经外部监管部门、内部审计、上级零售信贷管理部门和被审计对象自行认定为假个贷的贷款，是否认定至不良类；具有假个贷嫌疑的，五级分类是否下调一级；借新还旧贷款，改变贷款用途的贷款，违法违规发放的贷款，借款人有恶意逃废债嫌疑的贷款，同一借款人在本行或他行的部分债务已进入不良的贷款，五级分类是否归入关注类或以下。
②通过审阅贷款五级分类手工调整申请表及相关贷款档案，检查五级分类上调（尤其是越级上调）的理由是否充分，是否存在人为调节贷款质量指标的情况；手工认定状态的贷款是否每3个月进行一次重新分类。
③通过审阅贷款催收记录，与相关催收人员交谈，检查被审计对象的催收方式、频率和流程是否恰当，催收效率和效果是否明显。
④通过与被审计对象零售信贷管理部门和资产保全部门相关人员交谈，检查不良贷款管理和资产损失核销流程是否恰当；不良贷款的责任认定与追究过程是否合规，认定结果是否准确，处罚是否到位；资产损失核销是否满足相应条件，是否在借款人有能力偿还、逃废或悬空债权、未向借款人和担保人追偿、行政干预逃废或悬空的金融企业债权、责任人不落实等情况下进行核销。
⑤通过审阅被审计对象的业务培训和检查资料，检查其是否定期开展业务培训和现场检查，培训和检查的对象、内容、频率和方式是否恰当，以促进零售信贷条线从业人员和下级机构不断提升业务管理水平。
2.3 小企业信贷业务活动审计 （1）授信额度和定价管理
通过审阅贷款档案，与经办人员交谈，检查被审计对象对小企业授信额度的核定是否合理，是否不单纯依赖小企业财务报表或各类书面资料，不单纯依附担保，而注重收集包括小企业及其业主或主要股东个人信用情况、家庭收支状况、企业经营管理情况、技术水平、行业状况及市场前景等的非财务信息；小企业信贷业务的定价是否符合风险与收益匹配的原则，是否符合总行相关指导意见；授信额度使用前，经营机构是否派双人到场与借款人签订借款合同及相关合同，并确保合同印章和法定代表人签字的真实性；放款中心是否对授信申请人、担保人资格和行为的合法性，授信业务的合法性，授信资料的完整性和有效性，授信条件是否落实，提款用途是否合理、是否与批准用途一致等进行审核；当借款人经营状况发生重大变化或抵押物价值有贬值风险时，是否对授信额度进行缩减；当借款人在授信期内出现违约情况，且情节严重时，是否终止剩余的授信额度等。
（2）授信用途管理
通过审阅贷款档案、相关交易合同和发票等，核查贷款资金流向，检查被审计对象在审批过程中对授信用途的审核是否严密；客户经理是否在适当时间、使用适当方式（如调查企业账户资金划付、调阅支付凭证、资金流向分析及审核有关合同附件等）进行用途检查，并
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在相应文件中记录检查结果；是否及时收集增值税发票，并对票据真伪具备必要的鉴别能力。
（3）担保管理
通过审阅担保合同、保证人基本资料、抵押物评估报告及抵押权利证明、质物等，检查担保合同要素（包含债务人、担保人、债权人、担保范围、担保方式、违约责任等）是否完整准确；担保比率是否恰当；抵质押物是否合法合规、权属清晰、变现能力强；保证人资格是否合法合规，风险评级是否为1～5级，且具有充足的代偿能力和意愿；担保手续（包括抵质押登记、质物交付、冻结等）是否完善等。
（4）风险评级管理
通过审阅贷款档案，检查被审计对象是否严格按照贷款逾期天数与担保方式相结合的原则，进行小企业贷款的风险分类，确保风险分类能够准确反映资产质量的实际水平；小企业信贷业务内部评级流程是否完善，是否将评级结果作为审查审批和授信监控的参考依据等。
（5）授信监控及风险管理
通过审阅贷款档案、查访报告及信贷备忘录等资料，检查客户经理是否在规定的不定期监控周期内，对借款企业结算账户往来和动态变化，银行承兑汇票（进口信用证、保函）保证金的动态变化，抵质押物保管和价值、权属的变化，担保人声誉、代偿能力及意愿的变化等进行检查，并在《查访报告》中记录；是否借助蕴通供应链核心企业了解其上下游企业的信息，控制上下游小企业的存货及收付款现金流，并密切关注核心企业经营变化对整个供应链体系贷款风险的影响；是否对出现风险预警信号等可能危及信贷资产安全的迹象，及时通过《信贷备忘录》形式上报分行，并采取相应的加固保全等挽救措施；是否制定小企业授信尽职调查制度及相应的问责与免责制度；小企业不良贷款管理和资产损失核销的操作流程和职责分工是否恰当等。
第三章 零售信贷业务辅助审计工具
3.1 利用个人贷款管理系统进行查询
在开展现场检查前，可向被审计对象申请个人贷款管理系统的查询权限，随后利用相应的用户名和密码登录该系统。
注意事项：被审计对象给予内审人员的操作员权限不同，系统菜单展示的功能亦会存在差异。
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（1）合作项目信息查询
在“查询——合作商管理——合作项目查询”界面，输入相关查询条件（如合作项目名称、合作项目种类、合作商名称等），输出符合条件的项目清单；通过进一步查询，还可输出特定项目的基本信息，如贷款种类、合作项目起始日期、贷款额度控制方式、项目贷款额度、结算帐号等。
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（2）个人贷款信息查询
在“查询——贷后管理——贷款情况查询”界面，输入相关查询条件（常用的如客户姓名、合作商等），输出客户号、姓名、证件号、贷款合同号、贷款种类、贷款金额、本金余额、发放日期、查询状态。通过进一步查询，还可输出每一条记录的详细说明，如基本信息、贷款明细、还款明细、欠款明细、追账记录、贷款合同详细信息、关联合同信息、客户信息等。
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