A.税收收入 B.非税收收入 C.预算内收入 D.预算外收入 （6）政府性基金收支预算的管理原则是（ ）
A.以收定支 B.以支定收 C.专款专用 D.结余结转使用
答案
2. 判断题
（1）错，预算内财政收入是全口径财政收入中不可置疑的部分。 （2）错，实行兼顾“以支定收”和“以收定支”的方针。 （3）对。
（4）错，税收与政府提供的商品和服务没有直接联系。
（5）错，土地出让收入构成政府性基金收入的主体，而政府性基金收入主要专项用于支持特定基础设施建设和社会事业发展。 3．不定项选择题
（1）ABCD （2）B （3）C (4)B (5)CD (6)ACD
第八章、税收原理
2．判断题
（1）如果政府课税改变了消费者以获取最大效用为目的的消费行为，或改变了生产者以获取最大利润为目的的市场行为，就会改变私人部门原来(税前)的资源配置状况，这种改变就被视为税收的非中性。
（2）税收的无偿性，指的是国家征税以后，税款即为国家所有，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。税收的无偿性与税收的强制性不同，它是绝对的。 （3）纳税人和负税人指的是同一人。
（4）定额税率是对同一课税对象，不论其数额大小，统一按一个比例征税。
（5）从2003年9月1日起，北京市的个人所得税起征点由1000元提高到现在的3500元。 （6）按课税对象的数量、重量、容量或体积等标准对课税对象予以度量的税收称为从量税。 （7）供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税较易转嫁，供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税不易转嫁。 3．不定性选择题
（1）税收的三性指的是（ ）。
A.强制性 B.固定性 C.有偿性 D.无偿性 （2）一般来说，一国税率可划分为哪几类？（ ）
A.比例税率 B.定量税率 C.定额税率 D.累进税率 （3）下列各项属于国家征税时的课税依据的是（ ）。 A.纯所得额 B.商品流转额 C.个人全部所得 D.财产净值 （4）下列说法不正确的是（ ）。
A.需求弹性大、供给弹性小的课税对象，税负主要由生产者承担 B.需求弹性小、供给弹性大的课税对象，税负主要由消费者承担 C.向生产者征收与向消费者征收两种方式下税负归宿是不同的 D.向生产者征收与向消费者征收两种方式下税负归宿是相同的 （5）下列哪种情况下可能产生较大的超额负担？（ ）
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A.土地税
B.对高新技术投资予以补贴 C.对黑莓果酱征税
D.对买一杯苏打水征税，而对买一瓶或一桶苏打水不征税
（6）现对某产品征税，已知该产品为m单位，每单位税率为t, 售价为p元，每一元的税率为T，若采用从量税进行征收，则总税额为（ ）。 A.mt B.pT C.mT D.pt
（7）在垄断条件下，若边际成本为常数，即c=0，供给具有完全弹性，征收定额税后的负担由（ ）承担。
A.买方 B.卖方
C.买卖双方各承担1/2 D.买方承担1/3，卖方承担2/3 （8）公平类税收原则不包括（ ）。
A.受益原则 B.能力原则
C.促进经济发展原则 D.征税费用最小化和确实简化原则
（9）对于一笔税款，厂家转嫁给批发商，批发商转嫁给零售商，零售商再转嫁给消费者的过程称为（ ）。
A.后转 B.前转 C.混转 D.税收资本化 （10）消费税实行的征收办法为（ ）。
A.价内税 B.价外税 C.价内价外税 D.超额累进税
（11）一般认为，价外税比价内税（ ）转嫁，价内税课征的侧重点为（ ），价外税课征的侧重点是（ ）。
A.更容易，厂家或生产者，消费者 B.更容易，消费者，厂家或生产者 C.更难，厂家或生产者，消费者 D.更难, 消费者，厂家或生产者
(12)一般来说，税收努力取决于哪两类因素？（ ） A.一国的人均收入水平 B.税务管理效率
C.税制的完善程度 D.税务部门的征收管理水平
答案： 2.判断题 （1） 对。
（2） 错，税收无偿性和税收强制性一样，也不是绝对的。因为针对具体的纳税人来说，
纳税后并未获得任何报酬，从这个意义上来说，税收是不具有偿还性或返还性的。但若从财政活动的整体来考察，税收的无偿性与财政支出的无偿性是并存的，这里又反映出有偿性的一面。
（3） 错，纳税人是法律上的主体，负税人是经济上的主体，他们有时是一致的，如在税
负不能转嫁的条件下；有时是分离的，如在税负可以转嫁的条件下。
（4） 错，比例税率是对同一课税对象，不论其数额大小，统一按一个比例征税。 （5） 错，提高的是免征税而非起征点。 （6） 对。
（7） 错，供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹
性较大的商品的课税不易转嫁。
3.不定项选择题
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（1）ABD (2) ACD (3) ABD (4) C （5）BC (6) A （7）C (8) CD (9) B (10) A (11) A （12）CD
第九章、税收的经济效应
2.判断题
（1）税收的收入效应会对收入分配产生影响，但不一定会产生超额负担。
（2）税收对储蓄的替代效应是指征税导致储蓄的税收收益减少，使即期消费的机会成本降低，刺激人们增加即期消费并降低储蓄。
（3）税收对储蓄的收入效应的大小取决于所得税的边际税率水平，而替代效应的大小取决于所得税的平均税率高低。
（4）税收对劳动的替代效应表明政府征税会使闲暇和劳动个的相对价格发生变化，闲暇价格相对降低了，引起个人以闲暇代替劳动，即劳动供给的减少。因此，我国可通过征税解决劳动力供大于求的实际问题。
（5）拉弗曲线图中税率与税收收入之间的关系集中体现了供给学派的观点。
（6）减税政策是一种扩张性的财政政策，在经济繁荣期使用，更有锦上添花的效果。 （7）减征或免征利息所得税将提高储蓄的收益率，有利于储蓄。 3.不定选择题。
（1）税收对劳动供给的（）是指由于征税使劳动和闲暇的相对价格发生变化，劳动收入下降，闲暇的相对价格降低，促使人们选择闲暇以替代工作。 A. 替代效应 B.收入效应 C.价格效应 D.供给效应
（2）我国的工商税制改革，在商品课税税制的设计上也体现了（）原则。 A.税收负担 B.税收转嫁 C.税收中性 D.税收替代 （3）（）是减轻通货膨胀的收入分配扭曲效应的一种方法。 A .个人所得税 B.税收支出 C.社会保险税 D.所得税指数化 （4）供给学派认为（）边际税率会减低人们工作的积极性。 A.高 B.低 C.中 D.不变
（5）供给学派关于税收的三个基本命题是（）。
A.高边际税率会减低人们工作的积极性，低边际税率会提高人们工作的积极性 B.高边际税率会提高人们工作的积极性，低边际税率会减低人们工作的积极性
C.高边际税率会阻碍投资，减少资本存量，而低边际税率会鼓励投资，增加资本存量 D.边际税率和税收收入的多少不一定按同一方向变化，甚至可能会按反方向变化 （6）以下关于税收对个人分配的影响说法正确的是（）。 A.个人能所得税是调节收入分配的最有力的工具
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B. 税收支出是影响收入分配的重要工具 C.社会保险税是实现收入再分配的良好手段
D.所得税指数化是减轻通货膨胀的收入分配扭曲效应的一种方法 （7）以下属于税收指数化方法的是（）。
A.特别扣除法 B.税率调整法 C.实际所得调整法 D.边际税率法
答案 2.
（1）对。 （2）对。
（3）错，税收对储蓄的收入效应的大小取决于所得税的平均税率水平，而替代效应的大小取决于所得税的边际税率高低。
（4）错，目前，我国的税收收入效应大于替代效应，所以征税会是劳动供给增加，不能用征税解决劳动力供大于求的问题。 （5）对。
（6）错，减税政策是一种扩张性的财政政策，在经济繁荣期使用，可能导致经济过热，不利于经济的发展。 （7）对。
3. （1）A （2）C （3）D （4）A （5）ACD （6）ABCD （7）ABC
第十章、税收制度的理论与实践
2.判断题
(1)新中国的税收制度是在1950年确立的，我国税制变化主要是经历了四次较大规模的改革。
(2)发展中国家一般采取以所得税为主体的税制结构。
(3)当前世界上个人所得税的税率降低，主要表现为最高边际税率的降低。
(4)公平课税论的理想税制，主要是根据综合所得概念，对宽所得税税基课征累进的企业直接税。
(5)最适课税论的根源可以追溯到古典经济学家J.S.穆勒提出的“牺牲”理论。此后，庇古等人用公共选择理论的观点对其作了进一步解释。
(6)一般来说，商品税易实现分配公平目标，所得税易实现经济效率目标。 (7)噪音税属于环境税收的范畴。
(8)当今世界各国都普遍实行单一税制体系。
(9)最适商品课税要求，对弹性相对小的商品课以相对低的税率，对弹性相对大的商品课以相对高的税率。
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(10)农村税费改革和取消农业税只不过是农村综合改革走出的第一步，只有坚持推进农村综合改革，才能防止农民税负的反弹，跳出“黄宗羲定律”的怪圈。
3.不定项选择题
（1） 税制改革的基本理论不包括（ ）。
A.公平课税论 B.最适课税论 C.财政交换论 D.财政分权理论
（2）世界各国特别是以所得为主体的发达国家进行所得税制改革的做法主要有( ),
A.降低税率 B.拓宽税基 C．减少税率档次 D.提高税率
（3）1994年税制改革的指导思想是建立以（ ）为双主体的税制结构。A.流转税 B.财产税
C．所得税 D.资源税
（4）财政交换论研究的重点是选择（ ）和（ ）结构，将政府的总税收收入限制在理想的水平范围内。
A.税种 B.税基 C.税目 D.税率
（5）公平课税论主要强调（ ）目标，而最适课税论主要强调（ ）目标。 A.纵向公平、横向公平 B.横向公平、纵向公平 C.公平、公平与效率兼顾 D.效率、公平 （6）下面税种中属于环境税收的有（ ）。 A.二氧化硫税 B.噪音税 C.碳税 D.垃圾税
（7）我国现行税制体系中，已经具有环境税性质的税种有（ ）． A.资源税 B.个人所得税 C.耕地占用税 D.城市维护建设税 答案 2.判断题
(1)错，我国税制变化主要是经历了五次较大规模的改革。 (2)错，发展中国家一般采取以流转税为主体的税制结构。 (3)对。
(4)错，对宽所得税税基课征累进的个人直接税
(5)错，庇古等人用福利经济学的观点对其作了进一步解释。
(6）错，所得税易实现分配公平目标，商品税易实现经济效率目标。 (7)对。
(8)错，当今世界各国都普遍实行复合税制体系；
（9）错，最适商品课税要求，对弹性相对小的商品课以相对高的税率，对弹性相对大的商品课以相对低的税率。 （10)对。
3．不定项选择题 （1）D （2)ABC
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