(3)AC (4)BD (5)BC (6)ABCD (7)ACD
第十一章、我国现行税制
2.判断题
（1）计税依据中不准许抵扣任何购进固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民生产总值的增值税，称为生产型增值税。
（2）只准许抵扣当期应计入产品成本的折旧部分，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民经济收入的增值税，称为消费型增值税。 （3）我国现行增值税为价内税。 （4）消费税实行价外征收的办法。
（5）从定价率的办法是指根据商品销售价格和税法规定的税率计算征税。
（6）营业税是以纳税人从事经营活动的营业额为课税对象的税种，属于商品课税的范畴。 （7）目前我国的所得税是以个人所得税为主。
（8）我国对中国公民从境外取得的应税所得采用限额抵免法以减除国际重复征税。 （9）资源税的作用在于促进资源的合理开发与利用，调节资源级差收入。 （10）我国现行资源税对原油和天然气实行从量定额的计征办法。
3.不定项选择题
（1）各国的增值税制度对购进固定资产价款的处理有所不同，据此增值税的类型有（ ）。 A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.发展型增值税 D.消费型增值税
（2)准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据只包括全部消费品价值的增值税，称为（ ）。
A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.发展型增值税 D.消费型增值税 （3）一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是（ ）。
A.经营规模大小 B.会计核算是否健全 C.经营范围宽窄 D.以上均是 （4）消费税属于（ ）。
A.价内税 B.价外税 C.超额累进税 D.以上都不是
（5）根据我国消费税制度规定，下列商品中，属于消费税课税对象的是（ ）。 A.酒 B.实木地板 C.高档手表 D.电视机 （6）所得课税的优点（ ）。 A.税负相对公平
B.一般不存在重复征税问题，不影响商品的相对价格 C.有利于维护国家的经济利益 D.课税有弹性
（7）所得课税的缺陷主要是（ ）。 A.一般会存在重复征税问题，影响商品的相对价格
B.所得税的开征及其财源受企业利润水平和人均收入水平的制约
C.所得税的累进课税方法会在一定程度上压抑纳税人的生产和工作积极性的充分发挥
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D.计征管理比较复杂，需要较高的税务管理水平，在发展中国家广泛推行往往遇到困难 （8)企业所得税应纳税所得额为企业每一纳税年度的收入总额减除（ ）后的余额。 A.不征税收入B.免税收入C.各项扣除D.准予弥补的以前年度亏损
（9）我国个人所得税工资、薪金所得的免征额于2011年6月调整为每月（ ）元。 A.800 B.1600 C.2000 D.3500 （10)我国1994年税制改革时确定的个人所得税法采取（ ）。 A.分项定率 B.分项扣除 C.分项征收 D.分项累进 （11）当一次性取得的劳务报酬所得超过一定数额时，可以对其实行加成征收，这个数额是（ ）元。
A.10000 B.20000 C.50000 D.50000以上 （12）下列项目中可以免征个人所得税的是（ )。
A.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位发的科学、教育、科技、文化、卫生、体育、环境保护等方面奖金
B.按照国家规定发给的补贴、津贴、福利费、抚恤金、救济金 C.军人的转业费、复员费
D.按照国家规定发给的离退休工资、离休生活补助费 （13）我国现行的土地增值税的超额累进税率有（ ）。
A.三级 B.四级 C.五级 D.六级 （14）财产课税和资源课税的特征是（ ）。
A.课税比较公平 B.具有促进社会节约的功能 C.课税不普遍 D.弹性较大
（15）以下税种中，属于对财产转移课税的是（ ）。
A.一般财产税 B.遗产税 C.赠与税 D.继承税
5.计算题
（1）某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％,2011年5月有关生产经营业务如下：
①销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入90万元。 ②销售乙产品给某大商场，开具普通发票，取得不含税销售收入20万元。 ③购进货物取得增值税专用发票，注明支付货款60万元、（允许抵扣）进项税10.2万元。 根据上述资料，计算企业当期应交的增值税税额。
（2）2012年3月，某甲有5000元工资收入，某乙有5000稿费，某丙有月工资2500元、房屋租金月收入1000元、劳务报酬所得1500元。甲乙丙三人均为中国公民，根据上述资料，计算三人当月各自应纳个人所得税税额。 答案 2.判断题 （1）对。
（2）错，应为收入型增值税。 （3）错，应为价外税。 （4）错，应为价内税。 （5）对。 （6）对。
（7）错，应为以企业所得税为主。
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（8）对。 （9）对。
（10）错，应为从价定率。 3.不定项选择题 （1）ABD （2）D （3）AB （4）A （5）ABC （6）ABCD （7）BCD （8）ABCD （9）D （10）ABC （11）B
（12）ABCD （13）B （14）ABC （15）BCD 5.计算题
（1)该企业当期应缴的增值税税额=当期销项税额-当期进项税额=（90+20）×17％-10.2=8.5（万元）
（2)我国个人所得税采用分项课征制，三人当月各自应缴纳个人所得税计算如下： ①甲当月应缴纳个人所得税额=（5000-3500）×3％=45（元）；
②乙当月应缴纳个人所得税额=5000×（1-20％）×20％×（1-30％）=560（元）； ③由于丙当月工资收入低于费用扣除标准，该项所得税不用缴税，故其当月应缴个人所得税额=（1000-800）×20％+（1500-800）×20％=180(元）。
第十二章、国债和国债市场
2.判断题 （1）国家借款是最原始的举债形式,具有手续简便、成本费用较低等优点,因而现代国家在对民众和企业借贷时仍主要采用这一方式。
（2）合理的国债期限结构应该是以中长期国债为主的期限结构。
(3)从政府财政角度看,溢价发行可以说是最为有利的,因为政府在发行价格上可以得到价差收入。
(4)国债发行是为了弥补财政赤字,然而国债发行也可以牵动财政赤字的出现。
(5)我国社会主义财政具有鲜明的生存建设性,国债发行得越多,生产建设资金就越多,也越有利于经济发展。
(6)国债产生的基本条件是商品经济和信用经济的发展。 3.不定项选择题
(1)国债以筹措和发行的性质标准分为（ ）。
A.内债 B.强制国债 C.外债 D.自由国债
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(2)国债的发行方式有（ ）。
A.公募法 B.包销法 C.公卖法 D.摊派法 (3)国债与私债的本质区别在于（ ）。
A.发行的依据或担保物不同 B.发行的利率不同 C.发行的方式不同 D.发行的机构不同 (4)国债的功能包括（ ）。
A.弥补财政赤字 B.筹集建设资金 C.扩大内需 D.调节经济 (5)公债产生的基本条件是（ ）。
A.政府支出的需要 B.商品货币经济高度发达 C.公债利息较高 D.社会上存在借贷资本 (6)我国目前国债规模的具体情况是（ ）。 A国债负担率高，国债依存度高 B国债负担率高，国债依存度低 C国债负担率低，国债依存度高 D国债负担率低，国债依存度低 （7）公债的作用包括（ ）。 A.弥补财政赤字 B.调节预算收支差额
C.为加快经济建设、调节产业结构筹集资金 D.调节宏观经济运行
(8)各国政府偿还国债的基本手段是（ ）。
A.设立偿债基金 B.预算盈余 C.经常性预算收支 D.发行新债 （9）以下不是影响国债负担的因素是（ ）。
A.认购者即债权人的负担 B.政府即债务人的负担 C.纳税人的负担 D.负税人的负担 答案 2.判断题
(1)错，国家借贷是最原始的举债形式，具有手续简便、成本费用较低等优点，因此现代国家在举借外债和向本国中央银行借债是仍采用这一方式。 (2)对。
(3)错，国债的溢价发行虽可在发行价格上为政府带来一些价差收入，但因溢价只有在国债利率高于市场利率的情况下才能办到，财政也要因此承受高利支出，而且由于其收入不规则，也不利于财政收支的计划管理。实际上，平价发行时是最好的。 (4)对。
(5)错，国债不是发行越多越好 (6)对。
3.不定项选择题
(1)BD (2)ABCD (3)A (4)ABD (5)AD (6)C (7)ABCD (8)D (9)D
第十三章、国家预算和预算管理
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2、判断题
（1）以预算分项支出的安排方式的差别为依据，国家预算可分为单项式预算和复式预算。 （2）目前，我国预算外收入的增长速度慢于预算内收入的增长速度。
（3）部门预算就是按部门编制预算，改变过去长期以来按支出功能和收入类别编制预算的做法。 （4）《政府采购法》不仅适用于在中华人民共和国境内的政府采购，还适用于在国外的政府采购。
（5）零基预算是指财政收支计划指标的确定只以对社会经济发展的预算为依据，不考虑以前的财政收支情况，是目前各国编制采用的普遍方法之一。
（6）我国预算法规定地方各级预算按量入为出、收支平衡的原则编制，不列赤字。
（7）现代国家中，一级政府的总预算由本级一般财政收支和下级政府的总预算组成，对于一些特殊项目的收支预算一般单列，从而更具有明确性和灵活性。 3.不定项选择题
（1）预算最早产生于（ ）。
A. 法国 B. 美国 C. 英国 D. 中国 （2）首次提出“财政赤字”的经济学家是（ ）。
A. 亚当·斯密 B. 李嘉图 C. 萨缪尔森 D. 凯恩斯 （3）新中国第一个概算编制于（ ）。 A. 1949年10月 B. 1949年11月 C. 1949年12月 D. 1950年
（4）目前，我国预算外资金主要包括（ ）。 A．地方财政部门管理的预算外资金 B．行政事业单位管理的预算外资金 C．国有企业管理的预算外资金
D．国有企业主管部门管理的预算外资金 E．未列入预算的企业收入
（5）国家预算比( )的产生要晚得多。
A. 税收 B. 公债 C. 财政补贴 D. 企业财务 E. 复式预算 （6）全额预算管理的具体形式有 （ ）。
A. 全额管理，定额补助 B.全额管理，定项补助
C. 全部预算包干，结余留用 D. 部分预算包干，结余留用 E. 全额管理，差额补助
（7）预算的局部调整有下列哪些情况？( )
A. 科目之间的经费流动 B. 动用预备费 C. 预算的追加与追减 D. 动用预算外资金 E. 预算的划转
（8）预算外资金的特点是（ ）。
A. 自主性 B. 法定性 C. 不确定性 D. 能动性 E. 刚性 （9）《中华人民共和国预算法》规定（ ）。
A. 中央政府公共预算不能赤字 B. 中央预算中的资本预算列赤字 C. 地方各级预算列赤字 D. 中央预算列赤字 （10）我国分税制预算管理体制从何时起执行？ （ ） A .1994年1月1日 B. 1994年3月1日
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