3．对分配领域：消耗物品种类的变动——各部门收入比例变动；消耗性支出总量增加（减少）——国民收入增加（减少）。
三、转移性支出的经济影响
1．对流通领域：私人消费需求、私人投资需求。 2．对生产领域：个人与家庭——间接；厂商——直接。 3．对分配领域：影响初次分配中所形成的国民收入分配格局。 4．实证分析
第二节 公共支出增长及其经济分析
一、政府职能范围的变化与公共支出的增长 1．政府职能中心的调整与范围的变化 2．公共支出的增长 二、公共支出增长模型
1．瓦格纳定律 2．皮考克和怀斯曼 3．发展模型：非均衡增长模型 三、公共支出增长原因的综合分析
1．支出需要方面：军备的加强、国家机构的扩张、经济干预的加强、社会福利的扩展、人口增长、物价上升。
2．财政供应方面：国民收入增长、税收强化、公债发行、纸币发行。 四、实证分析——发达国家情况、中国情况
第三节 公共部门预算决策效益分析
一、预算概述
1．预算——定义：预算是政府的公共收支计划。功能：反映政府的活动范围和收支状况，控制政府的公共支出。
2．预算年度
3．预算分类：单式预算与复式预算、增量预算与零基预算。 4．预算的原则：完整性、统一性、可靠性、公开性、年度性。 5．预算决策程序 二、预算决策效益分析
经济效益与社会效益、宏观效益与微观效益、直接效益与间接效益
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三、预算决策的机会成本分析 1．含义 2．应用
四、预算决策的成本—效益分析 1．含义 2．应用 3．作用
五、其他分析方法——1．最低费用选择法、2．公共定价法
第八讲 公共收入
第一节 公共收入概论
一、公共收入的原则——1．受益原则、2．支付能力原则 二、税收
1．概念与特点：税收是政府为实现其职能的需要，凭借其政治权力，按照特定的标准，强制、无偿地取得公共收入的一种形式。
2．基本要素：课税主体：纳税人／负税人；课税客体：课税对象／税源；税率：平均税率、边际税率、比例税率、累进税率、累退税率。
3．税收是公共收入的最佳形式：不会引起通货膨胀——增发纸币；不负偿还责任——举借公债；来源充足——收费。
三、公债
1．概念与特点：公债是政府举借的债，是政府为履行职能的需要，依据信用原则，有偿、灵活地取得公共收入的一种形式。
2．基本功能——弥补财政赤字：不会招致纳税人的不满、不会造成通货膨胀、可以迅速取得资金、不会妨碍经济发展。
3．其他功能——政府的资本性支出：公平原则、受益原则。 四、公共收入的其他形式
1．增发纸币、通货膨胀；2．捐赠； 3．使用费； 4．规费。
第二节 税收原则
一、税收原则理论
威廉 ? 配第 攸士第 亚当 ? 斯密 萨伊 瓦格纳
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二、税收公平原则
1．受益原则：根据人们从政府服务中获得效益的多少来决定其纳税额。如燃油税。
2．负担能力原则：根据人们的纳税能力（即其可以承受的负担）来决定其纳税额。如燃油税。客观说：以拥有的财富为纳税标准——收入、财产、消费。主观说：以感受的牺牲程度为纳税标准——均等、比例、最小牺牲。横向公平：纳税能力相同的人应当缴纳数额相同的税收。纵向公平：纳税能力不同的人应当缴纳数额不同的税收。
三、税收效率原则
1．含义：资源配置、经济机制、税务行政。 2．经济效率原则
含义：税收的额外负担最小化、额外收益最大化。税收的额外负担：资源配置、经济运行机制。解决途径：税收中性。税收的额外收益：调节经济。增加途径：正确的政策。
3．税务行政效率原则
含义：税收成本最小化。税收成本：税收征收费用、税收奉行费用——隐蔽费用。解决途径：科学管理、简化税制、转化奉行费用。
第三节 税收制度
一、税种分类：所得课税、财产课税、商品（服务）课税。
二、税制结构的设计：1．税种配置：消费税与所得税；2．税源选择；3．税率安排——拉弗曲线。
三、所得课税
1．基本概念 2．个人所得税 3．公司所得税 4．社会保险税 四、财产课税
1．基本概念 2．一般财产税 3．特种财产税 4．财产转让税 五、商品（服务）课税
1．基本概念 2．消费税 3．销售税 4．增值税 5．关税
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第四节 税收效应分析
一、税收与生产者行为 二、税收与消费者行为 三、税收与劳动投入 四、替代效应与收入效应
第五节 税收转嫁与归宿
一、基本概念
税收转嫁：前转、后转、消转、资本化。 税收归宿：税收负担的最终着力点。 二、局部均衡分析——弹性与税负分担 三、一般均衡分析
四、 税收转嫁与归宿的一般规律
第九讲 宏观经济
第一节 公债管理与宏观调控
一、公债的一般理论 1．公债有害论
魁奈 斯密 李嘉图 萨伊 穆勒 巴斯特布尔 2．公债新哲学论
凯恩斯 汉森 哈里斯 勒纳 穆斯格雷夫 萨缪尔森 3．李嘉图等价原理及其延伸
政府公债不是总财富的一部分，政府举债与课税对人们经济行为的影响相同。 巴罗：代际之间的利他主义 托宾：
二、公债的种类、发行与偿付
1．公债的种类 2．公债的发行 3．公债的还本付息 三、公债管理的经济效应
1．流动性效应：变动公债期限构成、调整公债应债来源。 2．利息率效应：调整公债发行利率、调整公债实际利率。
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四、公债管理与财政政策、货币政策的协调配合
1．公债管理与财政、货币政策的同一性：公债是弥补财政赤字的最佳方式；中央银行公开市场业务的操作对象是政府债券。
2．公债管理与财政、货币政策的差异性：作用范围、政策目标、操作手段。 3．基本原则：在总体目标上要保持一致；在直接目标上要分清主次；在自身领域里要发挥作用。
第二节 财政乘数与经济均衡
一、政府预算行为准则理论的演变
1．年度预算平衡论 2．周期预算平衡论 3．功能财政论 二、无政府预算条件下国民收入的决定
1．相关概念：国民收入、流量、存量、最终产品、中间产品、个人可支配收入、边际消费倾向、边际储蓄倾向
2．二元经济下的国民收入流量循环模型 3．二元经济下的国民收入的决定 三、有政府预算条件下国民收入的决定
1．三元经济下的国民收入流量循环模型 2．三元经济下的国民收入的决定 四、财政乘数与国民收入的均衡水平
1．政府支出乘数——乘数效应 2．政府税收乘数——挤出效应 3．平衡预算乘数
第三节 财政政策
一、财政政策的目标：1．充分就业4—6%；2．物价稳定5%；3．经济增长4%。 二、相机抉择的财政政策：1．扩张性政策；2．紧缩性政策。 三、自动稳定的财政政策 1．自动变化的政府税收。
2．自动变化的政府支出：失业救济金、福利支出、农产品维持价格。 四、供给学派的财政政策主张 1．供给学派的理论基础
“滞胀”的原因是凯恩斯主义的需求管理政策；走出“滞胀”的希望是供给管
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