【解析】基本存款账户是存款人办理日常转账结算业务和工资、奖金等现金收、付业务的账户。 2.B
【解析】财务费用核算小企业为筹集生产经营所需资金发生的筹资费用。包括：银行相关手续费。
3.A
【解析】银行本票的适用范围在同城或规定区域内。 4.B
【解析】商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。 5.C
【解析】托收承付结算是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地购货单位收取货款，购货单位根据合同对单或对证验货后，向银行承认付款的一种结算方式。
6.A
【解析】“其他货币资金”科目核算小企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款、备用金等其他货币资金。 7.A
【解析】按照管理权限经批准后处理时，按照可收回的保险赔偿或过失人赔偿，借记“其他应收款”科目。 8.D
【解析】对于银行已经划账，而企业尚未入账的未达账项，要待银行结算凭证到达后，才能据以入账，不能以“银行存款余额调节表”作为记账依据。
9.C
【解析】根据《中华人民共和国会计法》、财政部《会计基础工作规范》等财会法规，出纳人员不得负责登记除现金日记账和银行存款日记账以外的任何账簿。 10.D
【解析】其他货币资金科目核算包括外埠存款。外埠存款是指企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项。
11.C
【解析】开户单位的现金使用范围：职工工资、津贴；个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
12.D 【解析】银行承兑汇票是指由在承兑银行开立存款账户的存款人签发，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的远期汇票。
二.多项选择题 1.AB
【解析】开户单位的现金使用范围：职工工资、津贴；个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 2.AC
【解析】按照承兑人的不同，商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，由银行承兑的汇票为银行承兑汇票，由银行以外的企事业单位等承兑的汇票为商业承兑汇票。 3.ABD
【解析】票据是指银行汇票、商业汇票、银行本票和支票。票据可以背书转让，但填明“现金”字样的银行汇票、银行本票和用于支取现金的支票不得背书转让。
4.ABC
【解析】其他货币资金核算小企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款、备用金等其他货币资金。 5.ABCD
【解析】基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户；一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户；临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户；专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。
6.ABD
【解析】C选项银行已经代扣水电费，则银行对账单上已经扣除水电费，但是企业尚未接到通知，则企业的银行存款日记账上尚未扣除水电费，因此企业银行存款日记账余额会大于银行对账单余额，而ABD三个选项会使得企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额。
三.判断题 1.错误
【解析】有外币现金的小企业，库存现金包括人民币和外币。 2.错误
【解析】开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。 3.错误
【解析】根据《中华人民共和国商业银行法》的规定，企业事业单位可以自主选择一家商业银行的营业场所开立一个办理日常转账结算和现金收付的基本存款账户，但不得开立两个以上的基本存款账户。
4.正确
【解析】实行银行汇票结算，持票人可以将汇票背书转让给销货单位，也可以通过银行办理分次支取或转让。但是注明“现金”字样的银行汇票不得背书转让。银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准。未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让。 5.错误
【解析】商业承兑汇票到期日付款人账户不足支付的，其开户银行应将商业承兑汇票退给收款人或被背书人，由其自行处理。 6.错误
【解析】银行存款余额调节表，不能作为原始凭证和记账凭证，据以调整账面记录，登记未达账项。只有等到有关银行结算凭证到达企业，未达账项变成了已达账项，才能根据收到的结算凭证进行账务处理。 7.错误
【解析】委托收款适用范围很广，无论同城，还是异地，均可使用，且不受金额起点限制，
凡在银行或其他金额机构开立账户的单位，各种款项结算都可采用。而托收承付适用于异地企业之间有经济合同的商品交易及相关劳务款项的结算，且有金额起点。 8.错误
【解析】每日终了结算现金收支、财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应先通过“待处理财产损溢”科目核算，经批准后应计入营业外支出。
四.实务题
1.（1）借：库存现金 1000 贷：银行存款 1000
（2）借：其他应收款——王静 1500 贷：库存现金 1500 （3）借：银行存款 50000 贷：应收账款——天兰公司 50000 （4）借：原材料——A材料 10000 应交税费——应交增值税（进项税额） 1700 贷：银行存款 11700 （5）借：应付账款——太行公司 20000 贷：银行存款 20000
（6）借：管理费用——差旅费 1650 贷：其他应收款——王静 1500 库存现金 150
（7）借：银行存款 1800 贷：库存现金 1800
（8）借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 200 贷：库存现金 200 借：其他应收款——陈红 200 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 200 2.（1）借：其他货币资金——银行汇票存款 50000 贷：银行存款 50000
（2）借：其他货币资金——外埠存款 100000 贷：银行存款 100000 （3）借：原材料——甲材料 45000 应交税费——应交增值税（进项税额） 7650
贷：其他货币资金——银行汇票存款 50000 银行存款 2650
（4）借：原材料——乙材料 80000 应交税费——应交增值税（进项税额） 13600 贷：其他货币资金——外埠存款 93600 借：银行存款 6400 贷：其他货币资金——外埠存款 6400
（5）借：其他货币资金——银行本票存款 20000 贷：银行存款 20000 （6）借：管理费用——办公费 2300 贷：其他货币资本——信用卡存款 2300
第二节 短期投资习题
一.单项选择题 1.D
【解析】小企业购入债券，如果实际支付的购买价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息，应当按照应收的债券利息，借记“应收利息”科目。
2.B
【解析】在短期投资持有期间，被投资单位宣告分派的现金股利，借记“应收股利”科目，贷记“投资收益”科目；实际收到现金股利时，借记“银行存款”科目，贷记“应收股利”科目。因此，不影响短期投资总股本和单位股本。 3.D
【解析】小企业购入股票，如果实际支付的购买价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利，应当按照实际支付的购买价款和相关税费扣除已宣告但尚未发放的现金股利后的金额，单独确认为应收股利，不计入短期投资的成本。 4.A
【解析】出售该短期股票实现的投资收益等于实际收到的出售价款与该项短期投资的账面余额的差额。投资收益=210000-200000=10000（元）。
二.多项选择题 1.CD
【解析】小企业实际收到现金股利或利润时，借记“银行存款”等科目，贷记“应收股利”科目。 2.ABC 【解析】小企业购入债券作为短期投资的，应当按照实际支付的购买价款和相关税费作为成本，实际支付的购买价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息，作为应收债券利息处理。
三.判断题 1.错误
【解析】小企业购入各种股票、债券、基金等作为短期投资的，应当按照实际支付的购买价款和相关税费作为成本。如果实际支付的价款中包含已宣告但尚未领取的现金股利，或已到付息期但尚未领取的债券利息，应单独核算。
2.错误
【解析】在短期投资持有期间，被投资单位宣告分派的现金股利，借记“应收股利”科目，贷记“投资收益”科目。 3.错误
【解析】小企业实际收到现金股利和利息收入，借记“银行存款”等科目，贷记“应收股利”或“应收利息”科目。
四.实务题
（1）1月20日购买股票时：
借：短期投资——中州股票 100000 贷：银行存款 100000 （2）6月20日中州公司宣告发放现金股利时
借：应收股利 10000 贷：投资收益 10000 （3）7月10日收到现金股利：
借：银行存款 10000 贷：应收股利 10000 （4）7月20日出售股票时：
借：银行存款 110000 贷：短期投资——中州股票 100000 投资收益 10000
第三节 应收及预付款项习题
一.单项选择题 1.C
【解析】小企业因销售商品、提供劳务等而收到开出、承兑的商业汇票，按照商业汇票的票面金额计价。
2.B
【解析】小企业因销售商品或提供劳务形成应收账款，应当按照实际发生的金额记账。 3.C
【解析】应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的运杂费、销售货物或提供劳务应收的增值税等。 4.C
【解析】应收账款是企业因赊销业务而产生的债权，是企业向客户提供的一种商业信用。 5.C
【解析】预付款项情况不多的小企业，也可以不设置“预付账款”科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目借方。
6.D
【解析】企业应按扣除商业折扣后的实际售价确认应收账款，因此该企业应确认的应收账款为500000×（1-5%）×（1+17%）=555750（元）。 7.C
【解析】财务费用科目核算小企业为筹集生产经营所需资金发生的筹资费用。包括：小企业给予的现金折扣（减享受的现金折扣）。 8.B
【解析】因付款人无力支付票款，或到期不能收回应收票据，应按照商业汇票的票面金额，借记“应收账款”科目。 9.D
【解析】小企业发生的其他各种应收款项，借记“其他应收款”科目，贷记“银行存款”等科目。
二.多项选择题
1.CD 【解析】“应收票据”科目核算小企业因销售商品（产成品或材料）、提供劳务等日常生产经营活动而收到的商业汇票（银行承兑汇票和商业承兑汇票）。