会计电算化发展阶段（20世纪90年代）
（1）应用需求多元化（2）软件功能不断增加 会计信息化阶段（21世纪）
（1）应用需求：物流、资金流、信息流集（2）软件功能：集成 【109094】 请简述会计信息化的基本含义。
答案： 会计信息化是全面运用以计算机、网络和通信为主的信息技术，对伴随企业经营过程发生的原始数据进行获取、加工、传输、存储、分析等处理，为企业经营管理、控制与决策提供及时、准确的信息。 【109221】 简要叙述销售与收款业务核算和管理的基本内容。
答案： 完成对销售与收款管理业务流程的全面管理工作，就是从客户资料、报价单、销售合同及销售发票的输入到实现销售、收到货款的全过程进行管理。其中经过销售报价、销售合同签订、销售开票、销售收款、销售退货等活动。同时销售价格管理和客户信用管理将贯穿于整个销售与收款的日常单据处理流程之中。 【109222】 销售与收款核算和管理系统有哪些主要特点？ 答案： 销售与收款核算和管理系统的主要特点有： （1）业务频繁，数据量大；
（2）数据的真实性、准确性要求高；
（3）销售活动参与者众多，数据的实时性要求高； （4）业务内容及核算方法比较复杂，可靠性要求高；
（5）信息加工的深度要求较高，应具备一定的统计功能，为销售分析预测提供基础数据； （6）应具备资料、档案管理的特点； （7）同其他子系统联系紧密。
【109224】 简述系统的往来核销中手工核销的功能。
答案： 对于系统未能自动核销的款项，即自动核销后尚未建立对应关系的发票和收款单，系统可提供手工核销的功能。按下往来核销界面中的“手工核销”按钮，用户可进行手工核销的操作，在往来核销界面中，屏幕可分为上下两个部分，屏幕上半部分是销售发票文件，下半部分是收款单文件，光标停在发票文件上的某记录上时，收款单文件则显示出与发票文件的该记录发票号一致的一个或若干记录。用户需要执行手工核销时，可人为指定收款单与销售发票的对应关系。手工核销方式下，可能出现一张销售发票对应一条或几条收款记录的现象。由于客户可能就几笔销售业务一次付款，因此，手工核销方式下，还需要支持一张收款单的收款金额在多张销售发票之间进行分摊，几张销售发票对应一张收款单。
【109226】 为什么将销售订单文件拆分成固定信息和变动信息两个文件？它们各自的文件结构都包含哪些字段？两个文件可以以哪个字段相互连接？
答案： 签署销售订单时，同一订单上可以记录多种存货的销售信息，因此，可以将销售订单文件拆分成两个文件：一个文件用于保存销售订单的固定信息，处于单据的表头位置；另一个文件用于保存销售订单的变动信息，处于单据的表体位置。这样进行文件结构设计，目的是便于随时了解订单执行情况，提高销售管理水平。 销售订单固定信息文件结构包含下面字段：
订单编号、销售方式、签订日期、付款期限、客户代码、客户付款条件、部门代码、销售人员代码、交货地点、交货日期、违约责任。
销售订单变动信息文件结构包含下面字段：
订单编号、产品代码、增值税率、计量单位、销售单价、销售数量、销售税金、订单金额。 上述两个文件可以通过“订单编码”进行连接
【109231】 简要说明存货档案文件中应该包含哪些项目，为什么？
答案： 存货档案文件用来存放：存货基本信息，如存货编码、存货名称、计量单位、规格型号等；存货成本信息，如计划价/售价、参考成本、最新成本、最低售价等；存货控制信息，如提前期、经济批量、ABC分类、安全库存、最高库存、最低库存、呆滞积压标准等；存货其他信息，如单位重量、单位体积、启用日期、停用日期等。通过阅读该文件便可以掌握企业有什么存货，有多少种存货，每一种存货的规格型号、成本、控制等信息。因此，人们称之为存货档案文件或档案文件。下面给出典型的存货档案文件所包含的项目：
【109258】 工资子系统中变动数据的输入有什么特点？可采用哪些方式输入数据？
答案： 工资处理系统原始数据量大，涉及的部门比较多。为提高原始数据输入的效率，可对输入数据进行分类，以便根据其特点，采用相应的输入方法。一般按工资数据变动频率的不同，可将其分为基本不变数据和变动数据两类。工资子系统的变动数据是指每月都有可能发生变动的数据，这种变动可以是数值大小的变动，也可以是有无的变动。如病、事假时间，某种不固定的津贴和代扣款项等。变动数据文件中的数据需在月初始化后每月输入。变动数据的输入在设计时应根据使用习惯考虑输入格式。根据实际情况分为以下几种方式：
第一种方式，是将分散于各部门的原始变动数据采用人工的办法按每个职工分别汇集起来，以得到每个职工的全部变动数据。但是，按这样的方式输入数据，人工汇集工作量大，有重复劳动，容易发生错误。
第二种方式，是按项目输入，数据输入后由系统按职工代码自动合并。这种方式是基于各部门提供的职工变动数据，常采用列表的形式，虽然各表格式不完全统一，但基本的内容却大体一致。采用这种输入方式，实际上是将职工变动数据项目作为公用数据项目分离出来，避免了重复（并非所有职工都具有所有的变动项目数值），提高了输入效率。 第三种方式，与第二种方式基本相似，但不给出输入项目代码选择提示，要求用户输入项目字段名称，再连续输入该项目下的职工数据。
【109259】 在工资汇总模块中，考虑到实际使用情况，可按哪些项目进行汇总？
答案： 工资汇总模块是按财务要求和工资管理设立的，是财会部门向银行提取现金以发放工资的重要依据，将对各级组织（班组或小组、车间或科室、全厂）逐级进行工资汇总。工资汇总数据由工资计算文件中的工资数据计算、汇总取得。
按部门对工资计算文件中的工资项目进行汇总是工资汇总的基本要求。考虑到实际使用情况，还可增加以下功能设计：
·对指定部门进行工资项目汇总，以便对该部门的工资额进行核算与核对； ·对工资计算文件中指定工资项目进行汇总，以便核对该工资项目的发放总额；
·对全体职工的工资总额和各工资项目的总额进行核对，以便进一步检查数据是否有错误； ·按部门和工作类别汇总；
·按指定条件进行汇总，如指定范围内的工资汇总。
【109261】 在固定资产系统中，固定资产月末更新与计提折旧应先进行哪一个功能的运行？为什么？
答案： 在固定资产系统中，应先进行计提折旧功能的运行。这是因为，在计算机系统中，计提折旧是指每月月初用固定资产卡片文件中的每项固定资产数据计提折旧（这时本月增加的固定资产数据还没有进入固定资产卡片文件，本月将要减少的固定资产数据还没有调离固定资产卡片文件），在计算折旧时先按照单项固定资产计算月折旧额，再按部门进行汇总，存入相关折旧文件。
【109288】 在通用会计报表软件中，数据来源通常采用用户自定义方式，这种方式有何特点？
答案： 通用会计报表软件，数据来源通常采用用户自定义方式，一般是为每一个报表项目定义一个数据传递公式，当报表项目常需要调整变动时，这种方式无疑给用户提供了重新制表的余地，同时从某种程度上减少了软件维护的
工作量。但是采用这种方式也对会计报表数据的真实可靠带来负面影响，自定义虽有别于报表数据修改功能，客观上却因为人为因素起到了修改的作用。其一，对个别企业来说，经营者可以根据自己的利益需要修改正确的已定义的数据传递公式；其二，个别不法者来说，这不能不说是一个机会。因此，对于通用会计报表软件，加强内部控制和严格审计应引起足够的重视。
【136035】 为什么要学习会计信息化？
答案： E时代网络给人们观念、工作流程等方面带来的变革，一张银行卡和信用卡在网络中驰骋，传统的票据、现金交易、人工服务渐渐淡出：网上购买和实时支付保险费用；网上购买机票和实时支付票款；网上预订旅馆和实时付款；网上购买书籍和实时付款；网上实时支付电话费；网上申请考驾照、预约考试时间。
从20世纪70年代开始，信息技术被广泛运用于各行各业，财务与会计领域同样发生了变革与创新。现如今，银行及公司等单位都在使用信息技术，传统的手工处理模式转变为半自动和自动化处理模式。这一模式的转变给大幅度提高了公司的运营效率，降低了运营成本。
会计人员不再是传统的账房先生，而是作为CEO的强有力的支持者，承担起公司的财务战略，从财务角度检验公司战略是否可行。
因此，为了适应基于信息技术的工作环境，会计信息化的相关知识成为会计人员知识结构中必不可少的一部分。 【136038】 在凭证录入模块中为什么要有正确性检查措施？简述凭证录入模块应该包含哪些正确性检查措施。 答案： 计算机数据处理的特点是“垃圾进，垃圾出”，不正确的凭证输入计算机，必然产生错误的账簿和报表。因此，在录入过程中必须增加正确性检查措施，确保凭证正确可靠。 凭证录入模块所包含的正确性检查措施主要有： （1）凭证号检查
凭证号是记账凭证的标识，按会计制度要求，不同类型凭证每月分别从1开始连续编号，不能有重号、漏号。因此，凭证录入模块能够检查出最后一张凭证号，自动加一后生成当前凭证号。 （2）凭证日期检查
凭证日期用于标识经济业务发生的时间，凭证日期必须为公立日期，凭证日期应该随凭证号递增而递增等。因此，凭证录入模块应该能够自动检查凭证日期的正确性。 （3）科目编码检查
科目编码是经济业务分类的主要依据，凭证录入模块应该提供对科目编码进行一系列的检查的功能： ①存在性检查
存在性检查，即检查凭证中科目编码是否存在。财会人员在输入记账凭证时，输入一科目编码，如果财会人员在进行初始化科目设置时设置了该科目编码，即“科目文件”有该科目编码存在，那么检查结果为“正确”或“真”，否则，检查结果为“错误”或“假”。 ②是否是明细记账科目的检查
是否是明细记账科目的检查，即检查凭证中科目编码是否为最底级科目编码或记账明细科目。在计算机条件下，科目是分级的。输入记账凭证时，只能输入记账明细科目或最底级科目，不能输入控制性科目或父科目。如果输入记账明细科目，检查结果为“正确”或“真”，否则，检查结果为“错误”或“假”。 ③与凭证类型是否相符的检查
与凭证类型是否相符的检查，即检查输入的借方科目或贷方科目与凭证类型是否相符的检查。特定的凭证类型有时要求凭证中必须出现某些科目：如付款凭证中贷方科目必须出现“现金”或“银行存款”科目；收款凭证中，借方科目必须出现“现金”或“”银行存款“科目。若满足上述条件，检查结果为”正确“或”“真”，否则，检查结果为“错误”或“假”。 （4）金额检查
任何一张凭证都满足“有借必有贷”的原则。因此，对每一张凭证存入凭证文件之前，必须自动进行借贷平衡检查。如果平衡，检查结果为“正确”或“真”，否则，检查结果为“错误”或“假”。 只有当所有检查结果都为“正确”或“真”，该张凭证才能被计算机接收，否则计算机拒绝接收。 【136039】 如果某企业在科目设置时，通过“性质”字段为某些科目设置了各种性质，如“对账”、“外币”、“数量”、“单位往来”、“项目”、“个人往来”、“部门”等。那么你在使用凭证录入模块时，对这些科目应该做何处理。
答案： 如果某企业在科目设置时，通过“性质”字段为某些科目设置了各种性质，那么在凭证录入模块设计时，应该考虑：在凭证输入过程中凡是涉及这些科目的分录，在输入完会计科目后，系统自动根据该科目的性质提示并要求财会人员输入不同辅助核算和管理的数据。具体来讲应该根据科目性质分别不同的处理： （1）科目性质为“外币” 如果科目性质为“外币”，则系统应该提示财会人员输入外币金额和汇率。如果财会人员在初始化设置中设置了选用
固定汇率，则系统应该自动取出当月月初汇率作为当前汇率，并且不允许财会人员修改；如果财会人员在初始设置中设置了选用当日汇率，则系统取出当月月初汇率，并允许修改。财会人员输入外币金额和汇率并选择发生额方向后，系统自动按外币金额×汇率计算出人民币金额，填入相应栏目中。 （2）科目性质为“对账” 如果科目性质为“对账”，则系统应该提示财会人员输入票据日期、结算方式、结算号，并保存起来，以便对账时使用。
（3）科目性质为“数量” 如果科目性质为“数量”，则系统应该提示财会人员输入数量和单价。财会人员输入数量和单价并选择发生额方向后，系统自动按数量×汇率计算出金额，填入相应栏目中。 （4）科目性质为“单位往来” 如果科目性质为“单位往来”，则系统应该要求财会人员输入往来单位代码和业务员姓名，或根据往来客户通讯录文件显示往来单位客户代码、名称等，供财会人员选择往来客户代码，并输入该笔业务的经手人姓名，并将结果保存起来。
（5）科目性质为“部门” 如果科目性质为“部门”，则系统应该要求财会人员输入部门代码，或根据部门代码文件显示部门代码对照表供财会人员选择，并将结果保存起来，以便将该笔经济业务归集到某个部门。 （6）科目性质为“个人往来” 如果科目性质为“个人往来”，则系统应该要求财会人员输入部门和往来个人，或根据部门代码文件、个人往来文件显示部门及部门中个人名单，供财会人员选择部门和个人，并将结果保存起来，以便将该笔经济业务归集到某部门某人身上。
（7）科目性质为“项目” 如果科目性质为“项目”，则系统应该要求财会人员输入项目代码，或根据项目文件显示项目代码、名称等内容，供财会人员选择，并将结果保存起来，以便将该笔经济业务归集到某个项目上。 【136040】 众生公司科目文件结构如下： 科目文件名称：KM. dbf
科目文件中部分数据例示如下：
试分析在科目文件中设计科目性质和父科目字段的目的。
答案： 根据众生公司科目文件结构和数据可以看出，科目文件结构除了科目代码、科目名称、科目类型基本内容外，设计科目性质、父科目字段的目的是：
（1）设计“科目性质”字段的目的
设计“科目性质”字段的目的是满足计算机条件下对不同性质会计科目的特殊核算和管理要求。
[例如]：把10201，银行存款－中行科目的性质设置为“外币/对账”其目的是，则在凭证录入时计算机就会自动根据该科目的“外币”性质，提示财会人员输入外币金额、人民币金额、以及汇率；记帐时将该科目的有关数据存入“企业对账”文件，以便对账用。账簿输出时可以根据性质输出外币账。
[例如]：把52101，管理费用－差旅费科目设置为“部门核算”其目的是，则在凭证录入时计算机就会自动根据该科目的“部门核算”性质，提示财会人员输入管理费用所属的部门；记账时生成与部门管理有关的文件；账簿输出时可以根据性质输出各种部门管理和控制账簿和报表。 （2）设计“父科目”字段的目的
设计“父科目”字段的目的在于：满足计算机处理的需要，增加反映科目，体系科目树形结构的特征，对记账等提供帮助。
[例如]：记账时，从临时凭证取一条记录，其科目代码是52101（管理费用－差旅费），那么第一步，在汇总文件中找到52101（管理费用－差旅费）记录并进行汇总；第二步，分解52101到科目文件中找到52101科目的父科目521（管理费用）后，再以521为关键字到汇总文件中找到相应的记录进行汇总。 【136043】 已知输出明细账的数据流图如下：
试用文字简要描述“输出明细账”模块的处理过程。 答案： 输出明细账的处理过程如下：
（1）用户输入日期和科目代码，告诉计算机准备输出何时、何种科目的明细账；
（2）在不同的工作区中打开汇总文件和历史凭证文件，并从历史凭证文件中筛选出用户输入日期和科目的记录； （3）输出表头；
（4）从汇总文件中取出用户输入科目的期初余额或通过计算得到期初余额，并将其输出在相应的位置； （5）输出明细账主体，即选择历史凭证文件，取一条记录，如果遇到文件结尾标准，则转（10），否则继续执行； （6）判断是同一月的记录吗？如果是，则继续进行一步，否则，执行（9）； （7）依次输出日、月、凭证号、金额内容， （8）下移一条记录，继续执行（6）；
（9）选择汇总文件，提取本月借方发生额、贷方发生额、累加借方、累加贷方、余额或计算出余额，输出本月合计、本年累计数据；
（10）关闭所有数据库，结束过程。
【136064】 描述电算化方式下工资子系统的数据处理流程。
答案： 电算化方式下工资子系统的数据处理流程的主要内容如下：
（1）系统初始化时，将基本不变数据输入系统，建立基本不变数据文件，供以后各月使用； （2）每月将变动数据输入变动数据文件；
（3）以职工代码作为关键字，将基本不变数据文件和变动数据文件的数据相匹配，形成工资计算文件，即工资主文件，同时进行有关工资数据的计算；
（4）根据工资计算文件，按工资发放单位汇总和统计票面分解值求得各单位的现金提取数，形成票面分解文件； （5）根据工资计算文件，按工资发放单位汇总工资数据，形成工资汇总文件；
（6）根据工资计算文件，按部门代码和工作类别汇总，分配工资费用，形成工资费用分配文件；
（7）分别根据工资计算文件、票面分解文件、工资汇总文件、工资费用分配文件，编辑输出各种工资报表； （8）将工资费用分配的结果，作自动转账处理，供账务处理子系统和成本子系统调用。 【136045】 根据以下转账分录，说明如何定义自动转账分录。