（1）分摊结转，将某科目的余额等数据摊入多个科目。
期末将“制造费用——技改办”科目余额按生产车间分摊，假定用户没有设置部门核算，则转账分录为： 借：生产成本——一车间——制造费用 （4010105） 生产成本——二车间——制造费用 （4010205） 生产成本——三车间——制造费用 （4010305） 贷：制造费用——技改办 （40204）
（2）期末将技改办的制造费用科目余额按生产车间分摊，假定用户使用了部门核算，即生产成本和制造费用科目的性质被设为部门核算：
假定期末将技改办的制造费用科目余额的百分之三十摊入一车间，则分录可设为： 借：生产成本——制造费用（40103） 贷：制造费用——工资 （40201） 制造费用——材料费 （40202） 制造费用——其它 （40203） （3）利用账务数据计算城建税的分录为：
借：产品销售税金及附加——城建税 （50402） 贷：应交税金——城建税 （22102）
答案： （1）分摊结转，将某科目的余额等数据摊入多个科目。 定义自动转账分录如下： 转账凭证
函数：QM（科目，月）×比例
该函数表示：取某科目，某月期末值后乘分配比例 【注释?】将40204余额的百分之三十三摊入一车间。 【注释?】将40204余额的百分之三十三摊入二车间。 【注释?】将40204余额的百分之三十四摊入三车间。 【注释?】将40204的余额转出，摊入有关部门。
（2）期末将技改办的制造费用科目余额按生产车间分摊，定义自动转账分录如下： 转账凭证
函数1：JG（）：取对方科目计算结果，即：贷方金额之和的结果 函数2：QM（科目，月，部门）：取某科目、某月、某部门的期末值 【注释?】将技改办制造费用余额的百分之三十摊入一车间的生产成本 公式：JG（）
或（QM（40201，月，技改办）＋QM（40202，月，技改办）＋QM（40203，月，技改办））×0.3 【注释?】将40201科目的技改办部门的余额的百分之三十摊入一车间 公式：QM（40201，月，技改办）×0.3
【注释?】将40202科目的技改办部门的余额的百分之三十摊入一车间 公式：QM（40202，月，技改办）×0.3
【注释?】将40203科目的技改办部门的余额的百分之三十摊入一车间 公式：QM（40203，月，技改办）×0.3
（3）利用账务数据计算城建税的自动转账分录定义如下： 转账凭证
函数：JE（科目，月）：取某科目，某月净发生额。
【注释?】使用净发生额函数JE（）按应交增值税的净发生额计提城建税。 【注释?】将计提城建税的结果转入应交税金——城建税科目中。 【136047】 请阐述采购与付款业务核算与管理的特点。 答案： 采购与付款业务核算与管理的特点如下： （1）数据存储量大
企业为了满足生产需求，采购大量的物资、材料，商业企业为了用于销售也要采购大量的商品，这些存货品种规格繁多，有的多达几万种，对每一项采购业务都要进行详细全面的反映，此外，每一个供应商信息、每一笔应付款业务等需要完整地保存。因此，采购与付款核算与管理需要存贮和处理大量数据。 （2）数据变化频繁
要保证生产或销售的顺利进行，必须经常进行存货的采购活动；要保障采购质量必须动态了解供应商的报价、存货的品种和质量等信息；当确认发票时，需要动态获取订单、发票、验收报告，并经过审核后方可确认；无论在确认发票，还是付款后，都要进行大量的会计核算和账务处理，保证财务信息的正确反映。因此，采购与付款子系统的数据输入频率和处理频率都相当高，数据变化相当频繁。 （3）管理要求高
采购与付款业务流程不仅要正确地反映采购订货、验收入库、采购发票以及付款等经济活动，而且要严格进行采购管理。因为，过多的库存，会使企业产生一系列不良影响：如过多的库存会产生额外的库存管理费用；造成资本的僵化，使周转资金紧张；会因陈旧而变成废料，或削价出售，导致收益的恶化。因此，采购与付款流程必须提供丰富的管理信息，杜绝因管理不善所导致的生产缺料或物料过盛问题。 （4）与其他子系统联系广泛
采购与付款流程要为存货子系统提供货到与检验合格的信息，与存货子系统联合使用可以追踪存货的出库信息，把握存货的畅滞信息，从而减少盲目采购，避免库存积压，并且可以将采购结算成本自动记录到存货成本（原材料、库存商品）账中，便于财务部门及时掌握存货采购成本；要为总账子系统提供各种账务处理信息，正确反映存货的价值变化，流动负债的增减变化，以及现金流出等信息。
【136048】 在信息系统设计时应该确定其目标，请根据采购与付款业务核算与管理的特点，提出采购与付款子系统的目标。
答案： 采购与付款子系统的目标包括以下几个方面： ①灵活、正确地反映企业个性化特征
不同企业其采购类型、结算方式、付款条件，乃至供应商都不尽相同，即使同一企业在不同时期，上述特征也会变化。因此，采购与付款子系统能够灵活、正确地反映企业这些个性化特征，满足不同时期企业的管理变革的需求。 ②正确反映采购与付款日常业务，并进行实时控制
采购与付款子系统能够及时、准确地反映采购订单、采购入库、采购发票等日常工作的运作信息，并对关键环节进行实时控制。
③加强对资金的管理
在采购与付款子系统中，能够动态体现从收到供应商的发票到处理付款为止的数据处理过程，反映和监督存货采购交易过程资金的支出和应付情况，跟踪应付账款的到期日，及时提供债务总额和现金需要量，加强对应付账款的核算和管理。
④提供各种核算和管理信息
提供各种管理信息功能是指系统应及时、准确地为企业各部门和管理者提供采购与付款账款的各种核算和管理信息，并通过网络将各种信息传递到其他子系统。 ⑤充分应用网络技术实现无纸采购与付款系统
随着网络技术的不断发展，特别是INTERNET、EDI电子数据交换、CTP电子结算系统的发展和应用，采购与付款子系统应该充分利用先进技术，建立无纸采购与付款系统。
【136049】 请阐述IT环境下与手工环境下采购/付款流程的差异。
答案： IT环境下与手工环境下采购/付款流程有着较大的差别，主要包括以下几个方面：
IT环境下实现数据的高度共享和及时传递。在手工环境下，采购、仓库、财务等部门之间不能实现信息共享和传递，而在IT环境下，采购、应付、存货、总账子系统之间保持密切的联系，子系统之间的数据能够及时传递，采购、财务、仓库等部门可以共享信息。
IT环境下保证数据一致性和工作高效性。在手工环境下，由于采购、仓库、财务等部门之间不能实现信息共享和传递，采购部门常常因得不到准确的存货信息而盲目采购；财务、采购部门都重复处理采购发票，采购、仓库都重复处理入库单，因而造成数据不一致、效率低下。在IT环境，采购、应付、存货、总账子系统之间实现数据共享和及时传递，采购、财务、仓库等部门可以共享信息，并实现数据一次录入，多处使用，保证了数据的一致性和高效性。 IT环境下加强了统计分析能力。在手工环境下，由于数据不能共享、不能及时得到所需的数据，各种统计分析工作受到极大的影响。在IT环境下，实现了数据共享，同时充分发挥计算机的高速处理能力，使得统计分析能力大大加强了，用户可以随时随地得到各种分析信息，如采购统计表、入库统计表、暂估统计表、在途统计表、采购资金分析表、采购货龄分析表、应付账款账龄分析表等。
IT环境下使得无纸采购、付款业务成为可能。在西方发达国家，信息高速公路已经四通八达，采购子系统的订单通过电子数据交换（EDI—Electronic Data Interchange）系统“寄”给供应商，甚至订单上审批主管人员的签字也可原原本本传送。在我国，随着INTERNET和EDI的广泛使用，无纸采购系统将要或正在成为可能。与此同时，随着银行电子结算系统（ECTPS－Electronic Corporate Trade Payments System）广泛使用，应付子系统与其相连接，每天计算机自动检查付款计划，把到期应付的款项通过网络通知银行划款同时修改企业付款信息，使得无纸付款系统成为可能。
【136050】 简述存货子系统的特点。 答案： 存货核算与管理具有以下特点： （1）数据存储量大
无论是工业企业，还是商业企业，存货的品种规格都非常多，有的多达几万种，对每个具体的品种都要进行详细全面的反映，同时每种材料的核算既要反映其数量指标，又要反映其价值指标，既要反映动态的状况，又要反映静态的信息。因此，存货子系统中需要存储和处理的数据量极大，几乎可以说存货子系统是会计信息系统数据量最大的子系统。
（2）数据变化频繁
要保证生产或销售的顺利进行，必须经常进行存货的采购活动，因此，有大量的材料入库和出库的业务；与此同时，随着销售业务量的增加，产品入库、出库业务也非常频繁。无论材料采购入库、产成品完工入库，还是材料领用、产品销售出库，都伴随着大量的财务数据的产生和变化。因此，存货子系统的数据输入频率和处理频率都相当高，数据变化相当频繁。 （3）核算内容广泛
存货核算内容既要反映各种原材料、产成品的核算，还要考虑对包装物、低值易耗品等的特殊处理。因此，存货子
系统核算内容极为广泛。 （4）核算方法复杂
存货核算的方法较多，可以按实际成本组织核算，也可按计划成本组织核算。按实际成本核算的方法中，有先进先出法、后进先出法、加权平均法、移动平均法、个别计价法。按计划成本组织的核算中，还要进行成本差异的计算和分配。在存货账面价值与实际价值相差较大时，又可以采用成本与市价熟低法按存货项目、存货类别、全部存货对期末存货成本进行调整。这使得该子系统核算方法的复杂程度远远超过了工资核算、固定资产核算等子系统。 （5）与其他子系统有较多的数据传递关系
存货子系统与原料需求计划系统（material require ments planning—MRP systems）有密切的联系，MRP系统计算生产计划所需的原材料数量，然后自动产生一份包括拟采购原材料的采购单传入存货子系统。存货子系统还和采购与应付账款子系统、销售子系统、总账子系统保持密切的联系，该子系统将各种凭单按会计上要求进行统计汇总后，供账务处理和成本子系统使用，各种存货成本信息、存货结存信息供销售、采购、生产等子系统使用和共享。 （6）管理要求高
存货核算与管理不仅要求正确地反映存货的入库、出库、结存等信息，而且要从管理的视角为各业务部门及时准确地提供各种信息：成本管理信息、存货预警信息、占用资金分析信息、存货管理效率信息等。 【136051】 简述存货子系统的设计目标。
答案： 存货子系统的目标包括以下几个方面： （1）支持按计划成本核算和实际成本核算 （2）正确反映出入库情况
（3）正确计算期末存货结存信息
（4）反映和监督各生产单位材料的耗用 （5）提供完整的存货账簿 （6）提供存货管理和分析功能 （7）与其他子系统建立标准接口
【136052】 分析手工存货业务流程和IT环境下存货子系统的数据处理流程，并说明它们之间有什么区别？ 答案： IT环境下与手工环境下，存货核算与管理流程发生很多变化，其主要变化如下： （1）通过个性化设置建立存货子系统应用环境并保证存货子系统的安全运行
在手工环境下，初始设置的工作比较少，如设置存货科目、开设账户、编制存货编码、确定存货核算方式等，为存货核算提供一个基本平台。
在IT环境下，同样需要设置存货科目、定义存货编码等。不同的是，在IT环境个性化设置或者称之为初始设置的内容大大增加了，其作用不仅体现在为存货核算和管理提供了应用环境，而且为高效、准确地进行存货核算和管理提供了依据，如根据存货类别、存货编码、存货成本计算方法系统能够自动进行单据汇总、记账、计算存货成本、账表输出等；根据是否允许零出库设置系统能够自动控制存货出库业务；根据存货科目、对方科目、费用分配标准等，系统能够自动生成存货转账凭证；根据定义的资金占用规划、存货分类等，系统能够自动进行库存资金占用规划分析、ABC成本分析、超储缺货分析等。
可以说，在IT环境下个性化的初始设置对存货子系统安全和正常运行提供了保证。 （2）可以根据需要选择各种存货成本计算方法
在手工环境下，由于先进先出、后进先出等先进的方比较复杂、工作量大，很少有企业真正采用，大部分企业都使用最简单的加权平均法进行存货成本计算。在存货子系统中，财会人员可以根据存货核算和管理的需要选择最适合的存货成本计算方法，计算机能够自动准确地完成核算工作。 （3）高效、准确地完成核算工作
在存货子系统中，一旦选择了成本计算方法，输入了出入库等单据，计算机便能够自动、准确地处理出入库业务、计算出发出存货成本、自动计算成本差异、自动计算期末结存单价、数量、金额等。这样大大减轻了财会人员的劳动强度，提供核算准确性。
（4）及时准确地提供存货账簿并保证账账相符
在手工环境下，由于人工处理的局限性，同一数据由不同人员按照不同的需求转抄在不同的账簿上，差错率比较高，经常是存货实物、存货一级账、二级账、三级账之间账账不符、账物不符，需要花费很多人力和物力核对和更改。在存货子系统中，各种存货总账、明细账都是来自同一数据源（存货结存文件、入库单文件、出库单文件），因此，计算机根据同一数据源自动生成并输出账簿，保证了账账相符。另外，由于计算机能够存储存货核算和管理的各种数据，生成和输出数量账、数量金额账、金额账，只是提取的数据不同而已，因此，各级财会人员和业务人员可以根据需要及时、准确地查询任意存货的总账、明细账。
（5）各业务部门之间实现数据共享
在手工环境下，销售部门、采购部门都需要从存货子系统及时获得发出存货成本、存货结存数据等信息，但由于部门之间数据传递方式的限制，不能及时准确地得到所需的数据；同一入库单和采购发票在采购部门需要处理（登记、结算）一次，在仓库或财务部门又要处理一次（登记、结算）。在IT环境下，存货子系统一般作为一个相对独立的子系统使用，同时它又和采购、应付子系统等保持密切的联系，实现了一个完整的支出循环。随着企业网络信息系统的不断建立，通过标准接口存货子系统不仅与会计信息系统中的其他子系统如总账子系统、采购子系统、应付子系统、成本子系统、销售子系统相互传递信息实现数据共享，而且与其他系统（MRP、JIT、EDI等）紧密结合，实现数据的自动传递和共享，形成高度集成的管理信息系统。在任何一个子系统都可及时准确地获取和共享其他子系统的信息；任何一种单据只有一个入口，一次录入，多处使用（如入库单、采购发票如果在采购子系统录入，那么就可以在存货子系统、应付子系统、总账子系统等多处使用），充分保证了数据的一致性、传递的及时性。 （6）及时准确地提供存货管理和分析数据
在手工环境下，存货数据不能及时报送和汇总，因此，不能及时准确地提供各种分析数据。在IT环境下，实现了数据的及时登记、及时传递以及数据共享，因此，可以及时准确地得到各种分析表，并进行存货管理和存货分析，如ABC分析等。
【136054】 简述手工环境下销售和收款业务流程步骤。 答案： 销售和收款业务流程步骤如下：
（1）客户通过电话、邮件或上门洽谈购货意向，销售业务员根据商品价格政策给客户提供销售报价，双方进行协商，洽谈销售合同。销售部门据以填制销货通知单，引发其他销售作业步骤。
（2）销售部门请求信用审核部审核客户信用状况（如果客户不在已有客户名单内，需考虑将客户信息添加至客户名单中），批准是否可以进行赊销，以及对每个客户的已授权的信用额度进行赊销审批，通过审核后正式签订销售合同。企业根据销售合同安排生产。
（3）销售部门将经过批准的多联式的销货通知单及其他销售交易资料分送仓储、发运和开单等部门。
（4）发运部门根据已批准的销货通知单安排从仓储部提货、包装和发运货物，并把发运汇总资料转送开单部门。 （5）开单部门核对销货通知单与发运汇总单据，依据销售合同、企业的产品价格目录资料开出销售发票和提货单给客户（列明销售物品品种与数量、价格、运费、税金项目、销售折扣和付款方式等），然后把发票的副联转送财会和存货控制两部门。客户以销售发票为凭据办理销售结算；客户持提货单也可到仓库部门提取商品。
（6）财会部门编制会计凭证。记录销售过程，严格区分赊销和现销业务并按销售发票编制转账凭证或现金、银行存款收款凭证，再据以登记销售明细账、应收账款明细账及现金、银行存款日记账，反映现金、应收账款及销售情况。 （7）财会部门确认、计量并记录销售成本。根据存货计价方式和所销售商品数量，计算销售商品成本，编制转账凭证，再据以登记销售成本明细账和库存明细账。
（8）仓储部门依据相关部门转来的销售资料登记存货记录，反映库存发出的数量情况。
（9）办理和记录销货退回业务。对于客户的退货事件，企业需要开具红字销售发票冲减原来已经确认的销售业务，财务部根据红字发票退还客户货款，并冲减已经确认的销售收入、销售税金及销售成本。仓库部门确认收回所退商品，并用红字登记库存账。
（10）坏账管理。根据企业应收账款状况和提取坏账准备的相关制度，及时准确提取坏账准备。对于确实无法收回的货款，获取货款无法收回的确凿证据后，经审批后，注销这类坏账。对坏账计提、发生与收回编制会计凭证。 【136056】 销售与收款子系统中常用数据文件包括哪些？它们在系统中的作用是什么？ 答案： 主要包括： （1）客户档案文件
该文件用于存储所有客户的固定信息（参考客户代码一节），以及所欠账款综合动态信息，以便加强货款催收工作，提高销售管理，文件中每个记录对应一个客户，根据此文件可以输出欠款客户信息表，客户信誉信息表，催款单，客户代码表，客户应收账款汇总表等。 （2）销售报价单文件
记录企业向客户提供货品、规格、价格、结算方式等信息。企业可以针对不同客户、不同商品、不同批量提出不同的报价、折扣率。 （3）销售合同文件
指的是企业传统意义上的销售合同中关于货物的明细内容，也可以是一种订货的口头协议。是反映由购销双方确认的客户要货需求的单据，该文件用于存储所有签署的合同的固定信息，以及合同执行过程中的综合动态信息。 （4）销售发票文件
用于存储在销售开票过程中用户所开据的销售发票的详细信息。销售发票包括增值税专用发票、普通发票等。销售