发票是确认和计量销售收入、应交销售税金、应收账款的依据，发票管理是销售管理的重要环节。 （5）应收、预收账款文件
该文件用于存储每笔赊销业务形成的应收账款及预收账款信息。该信息由销售发票文件记账以及销售发票文件与收款单文件核销后生成。该文件是生成应收账款对账单的重要数据来源。利用该文件可以生成销售发票信息列表、客户欠款发票列表、逾期未收款明细表、应收账款账龄分析表等。 （6）收款单文件
用来存储收款单信息，记录企业所收到的客户款项，每张收款凭证为一个记录，以提供生成应收账款明细账所需的收款信息，款项性质包括应收款、预收款、其他费用等。
【136057】 为什么将销售发票文件拆分成固定信息和变动信息两个文件？它们各自的文件结构都包含哪些字段？两个文件可以以哪个字段相互连接？又分别以哪些字段作为关键字建立相应的索引文件？
答案： 由于许多时候同一客户开具的一张销售发票可以包含多种存货的销售信息，因此，与销售报价单和销售合同相对应，销售发票文件可以拆分成固定信息和变动信息两个文件。 销售发票固定信息文件结构包含以下字段：
发票号、合同编号、开票日期、预计收款时间、销售方式、计税方式、结算方式、结算号、运输单号、出库单号、客户代码、客户付款条件、部门代码、销售人员代码、仓库代码、发货地址、开户银行、银行账号、纳税人登记号、制单人、审核标志、转账标志、核销标志； 销售发票变动信息文件结构包含以下字段：
发票号、产品代码、计量单位、增值税率销售单价、销售数量、销售金额、销项税额、代垫运费、收款合计。 两个文件以“发票号”字段进行连接。
【136058】 销售与收款子系统由哪几个功能模块组成，简述各个模块的基本功能。
答案： 销售与收款子系统由系统初始化、日常单据处理、销售核算及结算、统计查询输出和系统维护五个功能模块构成。
各模块的基本功能介绍如下：
（1）系统初始化：销售与应收子系统基础设置的主要作用是建立起各类档案、各种初始设置及初始余额等数据的录入，如销售部门及人员档案、销售产品档案、客户档案等。基本档案的建立，不仅有利于方便、快速录入，更重要的是可以根据各类档案进行统计分析，另外，会计信息系统的各子系统都将使用相同的基本档案，这为各个子系统之间数据的共享与传递奠定了基础，各种初始设置包括数据文件结构的用户自定义、打印格式的自定义、转账流程（如凭证模板）的用户自定义、账龄分析的时间段定义、税种、税率设置等，同时在初始化模块还要完成应收账款的余额录入，特别是上年未核销的往来账余额录入等。部分初始信息的设置使用还将协助企业实现业务环节的相关控制与监督。如其他设置模块中的客户付款条件设置将使用于发票处理环节，赊销类业务信用期限到期后，系统将自动提供应收预警信息，促进企业加快款项回收。
（2）日常单据处理：主要用于规范销售与收款活动日常处理流程，具体而言体现在编制录入和审核各种单据、记账、往来核销、自动转账以及坏账处理。
日常单据的录入：包括报价单、销售合同、销售发票及收款单等。由于销售与收款活动的各个环节之间存在继承性，各种单据之间必须遵循一定的因果关系，该功能模块将根据销售类型的不同，约束各单据的处理顺序，界定同一单据内部不同数据项之间、不同单据的数据项之间的计算关系。如同一笔业务的收款单参照销售发票生成，两张单据的客户信息、交易信息保持一致。
往来核销：提供了自动核销和手工核销两种方式。
坏账处理：对应收账款对应坏账进行处理，包括坏账计提、坏账发生与收回等，全面掌握坏账信息，加强对应收账款管理，减少坏账损失。
转账处理：销售与收款处理全面收集了业务信息，转账处理主要实现将销售与收款业务信息转换为会计信息并传递给总账子系统。转账定义将针对具有相同特点的销售、收款活动设置转账规则，转账规则将决定业务单据（销售发票、收款单、出库单）各数据项如何转化成凭证的科目、借贷方金额及辅助核算信息。在企业销售与收款业务特征保持稳定的情况下，一次设定转账规则后可以长期重复使用，一旦业务特征发生变化，企业需要修改转账规则。转账生成根据业务单据的各数据项的具体数值及已经设置的转账规则，将业务单据记载的业务信息转换成凭证信息传递给总账子系统，实现销售及收款信息的计量与确认。
（3）销售核算及结账：主要是为了完成产品销售利润的计算，针对销售文件的处理而设计的，实现销售信息的汇总、结转与计算。包括汇总销售收入、结转销售成本、结转销售税金、计算销售利润以及月底结账。
（4）统计、查询和输出：查询销售与收款的明细单据，按不同统计条件，分地区、分部门人员、分产品品种等对一段期间内的销售与收款业务进行汇总统计。此外，根据企业常用的销售与收款分析方法，提供内部管理及分析报表。
销售分析通常包括：销售构成分析、销售增长分析、销售毛利分析、部门与职员业绩分析等。收款与应收分析通常包括：应收账款账龄分析、未来期间收款预测、资金回笼情况分析及逾期未收款分析等。不同企业可能采用不同的统计与分析方法，相关报表将为企业日常管理和决策提供支持信息。此外该模块还可查询客户信息、合同及发票信息等。
（5）系统维护：该模块提供系统服务功能，包括：数据备份、数据恢复、系统帮助、权限设置、口令修改、系统修复等功能。
【136059】 销售与收款子系统在系统初始化前应做哪些准备工作？
答案： 在进行系统初始化前，应对手工的一些基础数据进行规范，包括：
（1）整理已有的各类档案，包括客户档案、合同档案、产品（商品）资料等，制定合理的客户、产品编码规则。 （2）按销售发票号的不同，逐笔整理出已有的未核销的往来业务，为初始录入应收账款、预收账款期初余额作好准备。（3）制定好销售发票及收款单据的格式和内容。
（4）整理出销售过程中的应交税种和税率，使系统能自动算出相应的税金额和附加费额。
（5）在核算销售利润时，销售费用中的间接费用要分摊到各项产品（商品）中去，应事先制定出费用分摊原则和方式。（6）结算方式、销售类型、客户付款条件、费用项目等内容的确定。 （7）输出的各类报表的格式确定。
【136060】 销售与收款子系统的系统初始化工作包括哪些内容？
答案： 初始化内容主要包括各种档案（存货档案、客户档案、部门档案、人员档案等）的建立，期初余额的录入，年初始化的执行，结算方式、销售类型、客户付款条件、打印格式、税种、税率的设置，以及数据文件结构、凭证模板、应收账款账龄时间段的定义及设置等，初始化的基本信息将运用于日常单据处理、销售核算与查询分析过程中。在企业基础信息发生变化时，必须通过初始化模块的设置功能更新这些信息。初次启用系统时，需要将未处理完毕的业务单据输入子系统中，如未做收款处理的销售发票、未结算的预收款项对应收款单等，以保证计算机会计信息系统与手工会计信息系统的延续性。
【136063】 为满足工资核算与管理的基本要求，工资子系统须具备哪些基本功能？
答案： 为满足工资核算与管理的需求，工资子系统的功能可概括为： （1）输入与职工工资核算与管理有关的原始数据。
（2）及时处理企业职工调入、调出、内部调动、调资等数据。
（3）按工资发放单位正确计算职工工资，输出“工资结算单”和“工资条”，为反映企业与职工之间的工资结算关系和及时发放职工工资提供准确的依据。
（4）逐级汇总企业各级单位的汇总工资费用，输出“工资费用汇总表”。
（5）逐级汇总、统计企业各级单位为发放职工工资所需要的各种面额人民币数量，输出“票面张数表”（以非“现金”方式发放工资，不需此功能）。
（6）按规定比例计提职工福利费、工会经费和其他以工资为基数计提的各项费用。
（7）按工资的用途，进行工资费用和职工福利费等费用的分配，输出“工资费用分配表”。
（8）根据“工资费用分配表”编制转账凭证，传输到账务处理子系统和成本子系统，以便汇总入账和计算产品成本。（9）正确计算并代扣个人所得税。 （10）提供丰富的系统查询功能。
（11）为系统基本功能的实现提供必要的系统管理功能。
【136065】 设计工资子系统时需要建立哪些主要的数据文件，这些主要数据文件的作用是什么？
答案： 对工资原始数据形成的数据文件的设计方法多种多样，但是一个完整的工资子系统一般需要建立以下数据文件：（1）职工工资结构描述文件。是一个以每一个职工的工资项目作为一条记录存储的数据库文件。它的结构是固定的，其字段的类型和宽度也是固定的，分别用于存放源数据库文件每一个字段的字段名、字段类型、字段宽度和小数位数。由于各用户工资项目的设置存在差别，为了能够按照用户的实际情况设置本单位的具体工资项目，一般由用户在进行工资项目设置时建立其结构，系统根据已建的职工工资结构描述文件自动生成相关的工资数据文件。 （2）工资计算文件。这个文件是工资子系统的核心文件，其它文件的数据（如工资汇总文件、工资费用分配文件）都由此文件产生。
（3）工资汇总文件。存放按各级工资发放单位汇总的工资数据，一个部门（班组或小组、车间或科室）一条记录。 （4）工资费用分配文件。每月月终要按工资费用的用途对工资费用进行分配，由该文件生成机制转账凭证，据以计算产品成本和登记账簿。
（5）部门代码文件。此文件给出部门代码和部门名称的对照关系。
（6）扣款标准文件。此文件给出职工的工龄和相应的扣款率，在计算职工的病假扣款时要用到这些数据，用户可
根据需要对文件进行维护。
（7）个人所得税税率文件。此文件给出根据税法规定的工资、薪金个人所得税应纳税所得额、适用税率和适用速算扣除数的对照关系，这是计算个人所得税的依据。
（8）工资项目计算公式库文件。此文件存放工资项目的计算公式。
（9）记账凭证文件。工资子系统转账凭证编制完毕后存储于该文件，供账务处理子系统和成本子系统调用。 【136068】 在计算机会计信息系统中，编制会计报表的数据来源有哪些？ 答案： 计算机会计信息系统会计报表的数据来源归纳为： （1）来源于计算机会计信息系统的账务处理子系统；
（2）来源于计算机会计信息系统会计报表子系统本身（如报表项目间的运算结果和报表间报表项目的运算结果）； （3）计算机会计信息系统外部数据输入。
【136255】 固定资产与存货都是实物资产，固定资产系统与存货系统相比，具有什么样的特点？
答案： 固定资产与存货同属实物资产，但在核算与管理上存在其特殊性。在许多从事制造业的企业中，固定资产在总资产中所占的比重较大，大额的固定资产购建会影响企业的现金流量，而固定资产的折旧、维修等费用是影响损益的重要因素。固定资产管理一旦失控，所造成的损失将远远超过一般的存货等流动资产。固定资产与存货相比：价值高，变动不频繁，分散使用，管理难度较大。管好用好固定资产对于增加产品产量、提高产品质量、降低产品成本具有重要意义。
【109285】 会计报表子系统与其他子系统相比有何特点？
答案： 会计报表子系统与会计信息系统其他子系统相比，有以下特点：?
（1）输入数据量少；
（2）不设置报表数据直接修改功能； （3）输出信息规定性强；
（4）通用性更强、适用面更广； （5）图、表并用进行报表分析。
名词解释
【108780】 会计信息化
答案： 会计信息化是全面运用以计算机、网络和通信为主的信息技术，对伴随企业经营过程发生的原始数据进行获取、加工、传输、存储、分析等处理，为企业经营管理、控制与决策提供及时、准确的信息。 【109062】 科目代码结构
答案： 科目代码结构指科目代码共分几段，每一段有几位。如3－2－2结构，表示一级科目代码3位（最多可以表示999个一级科目），二级科目代码2位（最多可以表示99个二级科目），三级科目代码2位（最多可以表示99个三级科目）。
【109068】 汇总文件
答案： 汇总文件主要用来存放所有科目（包括一级科目和明细科目）的年初数、累计借方发生额、累计贷方发生额、期末余额以及每个月的借贷方发生额等汇总数据的文件。 【109071】 出纳管理
答案： 出纳管理是财会核算管理最基本、最重要的工作之一。在手工条件下，按照内部控制制度的要求，一般单独设立出纳进行现金和银行存款的核算和管理工作。在总帐子系统中，为了辅助出纳的工作，也设置了相应的出纳管理功能，主要包括输出日记帐与资金日报、支票管理、初始余额条件表、获取银行对帐单、输出对帐结果、核销已达帐等模块。
【109075】 二次输入校验法
答案： 二次输入校验法是将同一批凭证重复输入两次，然后计算机自动比较两批输入的凭证是否相同，从而检查输入错误的一种审核方法。 【109186】 付款核销
答案： 付款核销用来确定采购付款与采购发票所记录的应付款项之间的对应关系。 【109190】 超储短缺存货分析
答案： 超储短缺存货分析指在存货子系统中系统自动将存货结存文件的结存数量、结存金额与存货档案文件中的
最高库存、最低库存进行对比、判断后，输出超储或短缺存货分析报告。 【109192】 客户付款条件
答案： 客户付款条件由现金折扣比率和最长的信用期间构成。企业针对当前的销售业务，确定客户在不同期间的付款可以获取的现金折扣比率及最长的信用期间，系统将根据所选客户自动输出其对应的应付款条件。 【109194】 请购
答案： 当企业需要采购存货时，请购部门提交购买存货的请购单，并送到采购部门的过程。 【109195】 采购审批
答案： 采购部门收到请购单，由专职人员负责确认请购需求，即确定请购单的数量等是否在规定的限额之内，如果在限额之内，则审批通过的过程。 【109196】 验收存货
答案： 当存货送到验收部门（仓库）时，验收部门的承办人首先在采购订单档案中找出采购订单，进行核对。如果验收合格，并编制验收报告，并将验收报告送到财会部门，同时将相应信息传递到存货子系统的过程。 【109198】 顺序编码
答案： 按编码对象顺序排列进行编号的一种方法。在编制顺序码时，每一个编码对象的编码均须比前一个编码对象的编码大一。
【109199】 供应商档案文件
答案： 供应商档案文件用于存储所有供应商的固定信息，文件中每个记录对应一个供应商，根据此文件可以查阅供应商的各种信息。
【109200】 采购订单文件
答案： 采购订单文件是指用来存储企业确认的各种采购订单的数据文件，该文件是整个流程的核心和基础文件。 【109201】 自动采购结算
答案： 通过自动采购结算模块，系统根据采购订单号自动从采购订单文件、存货子系统中的入库单文件中选择出与正在录入的发票相关的数据进行核对，即将发票中的单价与采购订单文件中订货单价和暂估入库单价相核对，发票中的数量与入库单文件中收货数量相核对。如果核对结果完全相符，生成结算表，并在入库单文件、采购发票文件、采购订单文件中做采购结算标志。如果不完全相符，提示采用手工辅助采购结算。 【109202】 存货档案文件
答案： 用来存放存货基本信息，如存货编码、存货名称、计量单位、规格型号等；存货成本信息，如计划价/售价、参考成本、最新成本、最低售价等；存货控制信息，如提前期、经济批量、ABC分类、安全库存、最高库存、最低库存、呆滞积压标准等；存货其他信息，如单位重量、单位体积、启用日期、停用日期等的文件。通过阅读该文件便可以掌握企业有什么存货，有多少种存货，每一种存货的规格型号、成本、控制等信息。因此，人们称之为存货档案文件或者档案文件或者存货主档文件。 【109252】 固定资产业务流程
答案： 固定资产的业务处理流程主要包括：固定资产的增加（如购置）、减少（如报废清理）、内部调动的核算与管理以及折旧的计提等。 【109248】 工资子系统
答案： 工资子系统是会计信息系统的一个子系统。基于计算机的工资子系统包括工资的核算与管理两部分内容。主要完成职工个人工资的计算、企业工资费用的汇总与分配、查询、输出等功能。它为成本子系统提供工资费用信息，并为企业管理信息系统和决策支持系统的建立打下良好的基础。 【109250】 工资基本不变数据
答案： 基本不变数据是指固定不变的数据和在较长时间内很少变动的数据。如参加工作时间、职工代码、姓名、基本工资等。
【109282】 系统预制报告
答案： 系统预制报告是指根据企业管理需求在系统中预制了很多管理报告模板及分析方法，企业直接选择当前需要的分析方法、确定分析期间等查询条件，系统将自动输出管理报告。 【109284】 运算公式
答案： 运算公式是在编制报表时，确定表元的数据来源的公式。其主要的作用是，在报表生成的过程中，通过设定的运算公式，系统从根据公式描述的数据库文件中提取到指定的数据，进行表达式指定的运算，将运算结果放入表元中。
运算公式由以下基本部分构成：
·表元及坐标，表示表元在表中的位置；
·运算符，包括“＋”、“－”、“×”、“／”、“＝”等； ·表达式，将常量、变量、函数用运算符连接起来。
【135977】 期初余额设置模块的功能是将用户输入的采购、应付账款等期初余额存入相应的文件中，为计算机系统核算和管理采购、应付账款等业务提供基础数据。期初余额模块是会计业务连续的要求，是手工采购、应付账款核算向计算机核算和管理转化的基础。 正确 错误 答案： 正确 【135991】 账务处理
答案： 账务处理是指从价值管理的视角出发，主要运用货币形式的信息计量，借助于专门的会计核算方法，对各单位（会计主体）的经济业务进行核算、控制，产生一系列财务信息和其他经济信息，为企业内部和外部的信息使用者提供服务来创造价值。
从信息系统角度看，账务处理工作是由会计信息系统的子系统——总账子系统来完成的，总账子系统的基本功能是通过采集数据、加工和存储数据、报告财务信息，实现对企业经营活动的核算和控制，保证会计信息的真实、准确和有效。
【135992】 初始设置
答案： 初始设置是指财会人员使用初始化设置模型为账务处理子系统的运行准备必要的环境，即财会人员根据各单位会计核算和财务管理的要求，进行科目设置、凭证类型设置、初始余额装入、人员权限设置、自动转账分类设置等初始设置工作。 【135994】 总账子系统
答案： 总账子系统是计算机会计信息系统的重要子系统。它以凭证为原始数据，通过对凭证的输入和处理，完成记账、结账、银行对账、账证表的查询与打印、系统服务和系统管理等工作。 【135996】 科目设置
答案： 科目设置是指在总账子系统中财会人员利用科目设置模块把本单位会计核算中使用的科目逐一地按要求描述给系统，并将科目设置的结果保存在科目文件中，实现对会计科目的管理。财会人员可以根据会计核算和管理的需要，设置适合自身业务特点的会计科目体系，同时可以方便地增加、插入、修改、删除、查询、打印会计科目。 【135997】 科目文件
答案： 科目文件是用来存放账务处理中所有科目及相关内容的数据库文件。科目文件必须包含的字段：科目代码、科目名称、科目类型基本字段。
为了方便核算和管理，科目文件中还可以根据需要增加：科目性质、父科目等字。 【135998】 凭证录入
答案： 凭证录入是指在总账子系统中财会人员使用凭证录入模块，通过键盘输入一张张凭证的过程。在录入过程中系统自动对会计科目、日期、金额等进行正确性检查。如果检查凭证正确无误，则系统自动将凭证保存在凭证文件中。否则，拒绝保存，等待财会人员修改凭证。 【135999】 凭证文件
答案： 凭证文件是用来存储记账凭证的每一项数据、记录在一定时间内所发生的各项经济业务的数据库文件。凭证文件是账务除了子系统的核心数据库文件，因此，记账凭证文件的结构应该反映账务处理所需要的全部内容，不仅要包括记账凭证本身要求的内容，如日期、凭证号、摘要、会计科目、金额等，还要包括计算机在进行数据处理时所需要的各种标识，以及反映各种数据记录内部控制方面的内容。 【136001】 初始余额装入
答案： 初始余额装入是账务处理子系统中初始化模块的一个重要的子模块，其功能是将手工账簿各科目的余额搬入计算机中，以保证手工账簿和计算机账簿内容的连续性和继承性，并将初始余额保存在汇总文件中。有两种装入初始余额的方法：一种方法是直接装入开始使用月份的月初余额。另一种方法是装入年初额和一月至使用计算机前各月的发生额。前一种方法工作量小，但不能统计一年的累计发生额，后一种方法则相反。 在所有余额装完之后，该模块自动进行试算平衡： 平衡公式一：资产＝负债＋所有者权益 平衡公式二：总帐＝下属明细科目之和 只有平衡后，才能表示所装余额正确无误。 【136002】 人员权限设置模块
答案： 人员权限设置模块是账务系统中初始化模块下一个重要的子模块，它的功能是实现对财会人员财务分工的设置和管理，并将人员权限设置结果保存在人员权限文件中。一般来说，只有财务主管具有最高权限，只有他才能使用权限设置功能模块，行使人员权限设置功能，为每个财会人员授权具有哪些操作、撤销某些操作。