四、业务计算题
习题一 练习现金的核算
1. 15日，盘点发现现金短缺100元，原因待查。 2. 18日，经查明属于出纳员的责任，应有其赔偿。
3. 18日，业务员刘六预借差旅费2 000元，以现金付讫。 4. 28日，业务员刘六出差归来，实报差旅费1 700元，余款交回现金。
习题二 练习银行存款和其他货币资金的核算
1. 2日，签发“转账支票”，购买办公用品1 000元。 2. 5日，填写“银行汇票申请书”，将款项交存银行，取得面额100 000元的银行汇票一张，交由采购 员持票去上海采购。
3. 10日，收到银行转来“银行汇票”付款通知、多余款收账通知及有关发票账单，系上海采购材料
价款80 000元，增值税13 600元，多余款项6 400元已收回。
习题三 练习外币业务的核算 1. 1日，向中国银行买入10 000美元，当日买入价1：8.10，卖出价为1：8.30，当日市场汇价 1：8.20。
2. 5日，从美元存款户支付前欠上海某外商货款20 000美元，当日市场汇率为1：8.26。
11
3. 7日，出口销售产品共计货款50 000美元，尚未收到。当日市场汇率为1：8.27。(不考虑相关税费)
4. 15日，收到7日出口销售产品货款，存入美元户。当日市场汇率为1：8.29。
5. 20日，进口原材料一批，共计价款40 000美元，以美元存款支付，当日市场汇率为1：8.28。(不考虑相关税费) 习题四 综合业务
1、某企业2013年4月发生经济业务如下：
（1）4月2日，出纳员开出现金支票3 000元，补充库存现金。
（2）4月4日，财审部报销办公用品款，以现金支付160元。
（3）4月7日，李某出差预借差旅费1000元，以现金支付。
（4）4月9日，对现金进行清查，发现现金短款200元。期末无法查明原因，经批准计入当期费用。
（5）4月17日，由当地银行汇往B市某银行临时采购货款40 000元。
（6）4月18日，李某出差回来，报销差旅费850元。 （7）4月20日，在B市购买原材料，增值税专用发票注明价款30 000元，增值税额5 100元，材料尚未运到。转回临时采购账户剩余存款。
12
要求：根据上述业务编制会计分录。
2、某公司于2013年3月末收到某银行转来对账单，对账单余额为25 000元，公司在该银行的银行存款余额为16 000元。经查，存在下列未达账项：
（1）企业于月末存入银行的转账支票2 000元，银行尚未入账。
（2）委托银行代收的销货款12 000元，银行已经收到入账，企业尚未收到银行的收款通知。
（3）银行代付本月电话费4 000元，企业尚未收到银行的付款通知。
（4）企业于月末开出转账支票3 000元，持票人尚未到银行办理转账手续。
要求：根据资料填写下列银行存款余额调节表。 银行存款余额调节表 2008年3月31日
金 金 项 目 项 目 额 额 银行对账单 企业存款日 余额 记账余额 加：企业已收 加：银行已收 银行未收款企业未收款项 项
13
减：企业已付 减：银行已付 银行未付款企业未付款项 项 调节后余额 调节后余额
五、案例分析题
小李刚参加工作，在A公司做出纳员工作，遇到过下列情况：
（1）在两次例行的现金清查中，分别发现现金短缺100元和现金溢余50元。小李弄不明白原因，为保全自己的面子，息事宁人，现金短缺的100元他自己补上，现金溢余的50元自己收起。
（2）每次编制银行存款余额调节表时，只根据公司银行存款日记账的余额，加或减对账单中企业的未入账款项来确定公司银行存款的实有数，而且每次做完银行存款余额调节表后，立即将未入账的款项登记入账。
要求：分析小李对上述业务的处理是否正确，给出正确答案。
第三章 应收及预付款项
一、单项选择题
1. 华盛公司年末应收账款余额为1 000 000元，坏账准备贷方余额为1 000元，按5‰提取坏账准备，则应补提的
14
坏账准备为( )。
A. 4 000元 B. 2 000元 C. 5 000元 D. 3 500元
2. 设置“预付账款”账户的企业在收到货物并补付货款时，应作( )会计分录。 A. 借：预付账款 B. 借：预付账款
原材料 贷：银行存款
应交税金
贷：银行存款 C. 借：原材料 D. 借：原材料 应交税金 应交税金
贷：预付账款 贷：预付账款
银
行存款
3. 华盛公司2003起采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，计提比率为2%，2003年末应收账款余额500万元，2004年上半年确认坏账损失10万元，下半年收回已作为坏账损失处理的应收账款2万元。2004年末应收
15