D. 企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证， 满分：4 分
3. 下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是（）
A. 一般贷款业务的计税依据为利差收入 B. 转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入 C. 金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入 D. 融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款 满分：4 分
4. 值税的有关规定，可以按销售差额作为销售额计算增值税的是（）
A. 以旧换新销售方式销售电冰箱扣除旧货值的销售净额
B. 在同一张发票上的金额栏分别注明折扣额和销售额的折扣销售 C. 以物易物销售方式的销售净额
D. 还本销售方式减除还本支出后的销售净额 满分：4 分
5. 企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）
A. 油料作物的种植 B. 糖类作物的种植 C. 麻类作物的种植 D. 香料作物的种植 满分：4 分
6. 某商业企业进行增值税纳税筹划，若选择增值税一般纳税人身份则适用17%的增值税税率，若选择增值税小规模纳税人身份适用3%的征收率。则按增值率判定法判定该商业企业无差别平衡点增值率为（）
A. 17.65% B. 21.75% C. 23.08% D. 15.65% 满分：4 分
7. 下列税收属于从量税的有（）
A. 增值税 B. 企业所得税 C. 营业税
D. 成品油的消费税 满分：4 分
8. 在财政支出增长方面德国经济学家瓦格纳提出的理论是（）
A. 梯度渐进增长理论 B. 财政支出不断增长法则 C. 财政支出增长发展模型 D. 经济发展阶段理论 满分：4 分
9. 纳税人委托加工的属于从价定率征收消费税的消费品，应按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。其组成计税价格的计算公式为（）
A. 组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1＋消费税税率） B. 组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率） C. 组成计税价格＝（材料成本＋加工费）×（1＋消费税税率） D. 组成计税价格＝（材料成本＋加工费）×（1－消费税税率） 满分：4 分
10. 如果消费者不购买补贴品就享受不到的财政补贴是（）
A. 企业亏损补贴 B. 财政贴息 C. 明补 D. 暗补 满分：4 分
二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）
1. 代购货物行为，凡同时具备（）的，不征收增值税。
A. 受托方不垫付资金
B. 销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方
C. 受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另外收取手续费 D. 受托方以委托方的名义，按照委托方的要求销售委托方的货物，并收取手续费的经营活动 满分：4 分
2. 混合销售行为的基本特征为一项销售行为同时涉及以下方面（）
A. 销售货物 B. 进口货物
C. 非增值税应税劳务 D. 不动产和无形资产的转让 满分：4 分
3. 下列项目中免征营业税的有（）
A. 残联举办的餐饮店
B. 残疾人本人提供的应税劳动 C. 养老院收取的老人入院费 D. 养老院举办的对外餐饮店 满分：4 分
4. 根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（）
A. 产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人 B. 产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人 C. 产权属于个人所有的营业用房屋，该个人为纳税人 D. 产权出典的房屋，出典人为纳税人 满分：4 分
5. 下列表述，符合增值税法规规定的有（）
A. 采取还本方式销售货物的，不得从销售额中减去还本支出 B. 销售货物而给予购买方的价格折扣，不得从销售额中减除 C. 销售货物而给予购买方的现金折扣，不得从销售额中减除 D. 采取以物易物方式销售货物的，易货双方均应作购销货处理 满分：4 分
6. 某生产企业将购进的货物用于下列（）的，应视同销售货物计算缴纳增值税。
A. 对外投资 B. 分配给投资者 C. 无偿赠送给他人 D. 集体福利设施 满分：4 分
7. 下列环节既征收消费税又征收增值税的有（）
A. 卷烟的批发环节 B. 白酒的批发环节 C. 金银首饰的零售环节
D. 化妆品的进口环节 满分：4 分
8. 根据《城市维护建设税暂行条例》的规定，下列各项中，构成城市维护建设税计税依据的有（）
A. 实际缴纳的增值税税额 B. 实际缴纳的消费税税额 C. 实际缴纳的营业税税额 D. 实际缴纳的所得税税额 满分：4 分
9. 城镇土地使用税的纳税义务人通常包括（）
A. 拥有土地使用权的单位和个人
B. 拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时的，土地实际使用人和代管人 C. 土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人 D. 土地使用权共有时的共有各方 满分：4 分
10. 根据营业税的有关规定，下列收入应计征营业税的有（）
A. 个人转让著作权取得的收入 B. 残疾人本人提供的应税劳动 C. 邮政部门销售集邮产品取得的收入
D. 建筑企业在提供建筑劳务时向建设单位收取的劳动保护费 满分：4 分
三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。）
1. 个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税时，投资者及其家庭发生的生活费用允许在税前扣除。（）
A. 错误 B. 正确 满分：4 分
2. 纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为权利交割的当天。（）
A. 错误 B. 正确 满分：4 分
3. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，缴纳企业所得税时按照发生额扣除。（）
A. 错误
B. 正确 满分：4 分
4. 企业所得税的纳税人是在中国境内取得收入的企业和其他组织，包括个人独资企业和合伙企业。（）
A. 错误 B. 正确 满分：4 分
5. 个人所得税的居民纳税人承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。（）
A. 错误 B. 正确 满分：4 分
一,单选题
1. 值税的有关规定，可以按销售差额作为销售额计算增值税的是（） A. 以旧换新销售方式销售电冰箱扣除旧货值的销售净额
B. 在同一张发票上的金额栏分别注明折扣额和销售额的折扣销售 C. 以物易物销售方式的销售净额
D. 还本销售方式减除还本支出后的销售净额 ?
正确答案：B
1. 教育属于下列产品中的（） A. 纯公共产品 B. 准公共产品 C. 私人产品 D. 准私人产品 ?
正确答案：B
1. 王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因添加印数又取得追加稿酬2000元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。 A. 728 B. 784 C. 812 D. 868 ?
正确答案：B
1. 个人参加展会，现场作画所得属于（） A. 工资薪金所得 B. 稿酬所得 C. 劳务报酬所得 D. 个体户经营所得 ?
正确答案：C