蕉城区卫生局会计核算中心工作方案
（初稿）
为规范我区基层公立医疗卫生机构的财务管理和会计核算工作，加强党风廉政建设，建立高效廉洁工作机制，充分发挥公共卫生资金项目效益，促进我区卫生事业健康发展，根据《会计法》、福建省政府［2009］1号文件精神和上级卫生部门财务管理规定，结合我区卫生系统实际，经研究决定成立蕉城区卫生局会计核算中心（以下简称会计中心），对我区乡镇卫生院和社区卫生服务中心实行集中统一的财务管理和会计核算，特制定本工作方案。
一、指导思想 深入贯彻落实科学发展观，加快我区医疗卫生体制改革步伐，完善乡镇卫生院（社区卫生服务中心）运行机制，规范财务管理，提高会计核算业务工作效率和专业水平，从源头上防治腐败，实现决策民主化、管理科学化、监督制度化，切实维护国家、集体和职工以及服务对象利益，为我区基层医疗卫生事业发展创造必要条件。 二、主要做法
1、卫生院（中心）资产所有权、资金使用权、财务审批权以及单位基本核算保持不变，会计核算职能全部移归到会计中心负责。会计中心实行集中办公、分户建帐，统一会计人员管理，统一会计核算和财务审核监督。
2、各卫生院（中心）设报账员，负责定期到会计中心核报经济往来票据、凭证、合同等资料，办理票据交接手续。会计中心定期交接、审核各卫生院（中心）报账员送达的各类资料。会计中心负责监
督各卫生院（中心）业务运作和财务状况，防止出现违规违纪问题， 确保各项工作良性运行。
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3、会计中心设总会计（或主任）1名，专职会计4名，票据管理员1名，负责各卫生院（中心）各项会计业务工作。总会计由区卫生局任命，全面负责会计中心日常工作业务，定期向区卫生局主要领导和分管领导汇报工作。专职会计分片分工负责相关卫生院（中心）会计核算业务。票据管理员负责各卫生院（中心）所有会计票据管理、档案管理和其它内勤工作。以上工作人员均从卫生院（中心）在岗在编财会人员中，通过考核、局务会议研究等程序择优选用，经业务培训后正式上岗。被选用到中心的会计人员在原单位的工资福利待遇不
变，考勤、岗位津贴等由区卫生局统筹安排，享受区卫生局其他事业 编制人员同等待遇，工资及奖金等经费由区卫生局统筹安排下拨到所在单位。各卫生院（中心）确定一名报账员并报区卫生局核准，负责本单位财务报账工作。报账员应为编内正式人员，原则上从原任会计或者出纳中选任，可兼任卫生院（中心）办公室工作。
4、建立健全各项规章制度。制定会计核算中心工作制度和总会
计、会计、票据管理员以及卫
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生院（中心）报账员、出纳员岗位职责，修订蕉城区乡镇卫生
院（社区卫生服务中心）财务管理办法。
5、统筹部分卫生院（中心）经费作为会计核算中心日常业务经费，确保会计中心有效运作。
三、报账时间安排
各卫生院（中心）报账员务必于每月10日前将凭证送达会计核算中心报账，必要时应按会计中心的要求提前报送。
四、会计业务流程
1、出纳员应严格执行财务收支有关规定，切实做好原始凭证审核工作。
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2、报账员根据审批后的原始凭证填制现金和银行存款收入、付出记账凭证，登记现金和银行存款日记账，并认真分类汇总整理应核销原始凭证，按资金性质填写会计中心印制的有关表格，于每月10日前到区卫生局会计核算中心核报，并办理票据移交手续。
3、中心会计根据审核通过的原始凭证编制记账凭证，录入财务软件，生成财务会计报表，并把各类报表和数据按月及时反馈区卫生局和各卫生院（中心）领导。
4、对内票据（单位内部使用）由各卫生院（中心）报账员到会计中心票据管理员处统一领取或核销。对外财政票据（单位外部使用）由报账员自行到区财政局票据管理中心领取和核销。
5、各卫生院（中心）将财务收支明细情况在院务公开栏上每季度公开一次，接受职工监督。
6、账务处理完毕之后，会计中心将会计凭证装订成册，归档管理。
五、筹建会计中心工作步骤
1、区卫生局领导班子研究通过 “会计中心工作方案”，并成立筹建工作领导小组，安排必要筹建经费。（2010年 月 日）
2、落实办公场所并进行适当修缮，添置办公器材和设施。（2010年 月 日前）
3、选定会计中心工作人员，并进行短期集中业务培训。（2010年 月 日至 月 日）
4、清理各卫生院（中心）现有财务，并办理会计交接工作。区卫生局组织中心会计对各卫生院（中心）的财务账目进行全面清查，明确债权债务关系，按有关财经法规和财务制度规定办理会计账目、印章交接等工作，由卫生局派员与单位负责人共同负责监交。包括做好以下具体工作：（1）银行对账（2）清理核对暂存、暂付往来款项
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