2.简述税负转嫁的形式。 六．论述题
1.简述供求弹性是如何影响税负转嫁的。
第六、七章 略 第八章 税收成本
一、术语解释 1.税收成本 2.税收立法成本
3.征税成本（税收执行成本）
4.纳税成本（税收遵从成本和税制奉行成本） 5.税收社会成本 6.税收直接成本 7.税收间接成本 8.税收净收益 9.税收成本收入弹性 10.征收成本率
11.征收成本率的最佳点 12.人均征税额 13.纳税成本率 二．填空题
1.税收成本从广义上分为 、 、 、 ，狭义上分为 、 、 。 2.从成本负担和成本归集的角度讲，税收成本可分为 和 。
3.从税后成本核算的角度讲，税收成本可分为 和 。
4.按其发生的不同阶段看，税收成本可分为 、 、 。
5.税收成本的特点有 、 、 、 、 。
6.影响税收成本的因素主要包括 、 、 、 。 三、判断题
1.税收成本就是税务机关日常所发生的费用。（ ）
2.税收成本的概念太模糊，难以量化，也不易控制，因此控制税收成本是没有必要的。（ ）
3.既然经济因素是影响税收成本的决定性因素，那么经济发展水平相当的国家或地区，其税收成本也是完全一样的。（ ）
4.税收社会环境状况，既关系到国家税收分配的质量，也是影响税收成本的重要因素。（ ）
5.在税收收入总额既定的情况下，税收成本越小，税收净收益越大；税收成本越大，税收净收益越小。（ ） 四、选择题（不定项选择）
1.当税收成本收入弹性大于1时，税收成本率是（ ）。 A.递增的 B.递减的 C.不变的 D.不定 五、简述题
1.谈谈对税收成本含义的理解。 2.简要说明影响税收成本的因素。
3.在税收征管程序上，发达国家的哪些做法是值得我们借鉴的？ 六．论述题
1.结合我国税收成本的现状，你认为应如何做到有效地控制税收成本。
第九章 税制结构
一、术语解释 1.税制分类 2.税制结构 3.直接税 4.间接税 二．填空题
1.以 为标准，税种可以分为商品劳务税、所得税、财产税、行为税和资源税等几大类。
2. 是一种税区别于另一种税的主要标志，它决定了不同税种的名称、性质和特点。
3.商品劳务税是以商品或劳务的 为征税对象的一类税。 4.从现代各国的税收实践看， 以其优良的性能成为商品劳务税的主体税种。
5. 决定了一个国家人均纯收入水平和纳税人对税收负担的承受能力，从而决定可一个国家主体税种的选择。
6.一般认为， 的税负难以转嫁，属于直接税性质。
7.从税收负担的角度看，商品劳务税可以通过转嫁最终由消费者负担，因此属于 税。
8.中央税和地方税结构是指 以及税收收入在各级政府之间的划分和构成状况。
9.税收管理体制的核心问题是中央和地方各级政府之间 的合理划分。
10.从总体上看，发达国家目前的税制结构明显地表现为以直接税为主体的税制结构，其中主要是 。
11.发展中国家税制结构的发展趋势是从流转税为主逐步朝着以 双主体方向发展。
12.复合税制条件下， 问题是税制结构优化的主要问题。
13.划分中央税与地方税的基本原则是 应当与各级政府的职责范围相匹配。 三、判断题
1.计税依据是一种税区别于另一种税的主要标志。（ ）
2.从现代世界各国征收的税种来看，商品劳务税、所得税和资源税是现代世界各国通行的三个主要税类。（ ）
3.税收征管水平是一个国家在一定时期主体税选择的决定性因素。（ ） 4.发展中国家之间由于各自经济发展水平不同，各国税制结构的差异较大。（ ）
5.以间接税为主体是大多数发达国家税制结构的显著特征。（ ）
6.税制结构的优化，是在一定条件下的、动态的过程，没有绝对的“优化”。（
）
7.调节社会财富分配，实现社会公平是税收最基本的职能和首要任务。（ ）。 8.税基具有较强流动性的税种应划归地方政府。（ ） 四、选择题（不定项选择）
1．（ ）决定了各个不同税种的名称，也决定者各个不同税种规定性质和特点，它是一种税区别于另一种税的主要标志。 A.纳税人 B.征税对象 C.税率 D.纳税环节 2.以征税对象为标准，税种可以分为（ ）。
A.商品劳务税、所得税、财产税和行为税等 B.直接税和间接税 C.中央税、地方税和中央地方共享税 D.价内税和价外税 3.下列税种中，属于间接税的有（ ）。
A.个人所得税 B.增值税 C.遗产税 D.消费税 E.企业所得税 4.影响一个国家税制结构的因素主要有（ ）。
A.经济发展水平 B.税收征管水平 C.税收政策 D.社会文化环境 E.进出口水平
5.下列税种中，属于直接税的有（ ）。
A.个人所得税 B.关税 C.财产税 D.营业税 E.增值税 五、简述题
1.以征税对象为标准，税制可以分为哪几大类？各类税制的基本特点是什么？ 2.现代各国税制结构的主体税有哪几种模式？各自有哪些优缺点？影响一个国家主体税选择的主要因素有哪些？ 3.不同类别国家在税制结构上有何特征？
4.税制结构优化的主要内容是什么？在税制优化过程中应当遵循哪些基本原则？
5.如何实现中央税与地方税结构的优化？ 六．论述题
根据税制结构优化理论，试对我国现行的税制结构进行分析。
第十章 商品劳务课税
一、术语解释 1.商品劳务课税 2.增值税 3.生产型增值税 4.收入型增值税 5.消费型增值税 6.消费税 7.营业税 8.关税 二．填空题
1.凡是以 作为征税对象的税种，无论其如何命名，都属于商品劳务课税。
2.我国现行商品劳务课税中的 采取价外税形式，其税金不包含在商品价格之中。